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En la asignatura de Sistema Tributario se aborda el estudio de las figuras impositivas que conforman el sistema tributario actual en sus diferentes niveles de Hacienda: estatal, autonómico y local. Además, se pretende que el estudiante tenga una visión global de tales sistemas tributarios, caracterizados para su complejidad, mutabilidad, extensión, dispersión y heterogeneidad, que le permita identificar las relaciones que se establezcan entre los mismos.
En particular, se analizan los elementos esenciales de cada uno de estos impuestos para comprender los diferentes mecanismos de liquidación de los mismos. Y, por otro lado, se proporciona una formación básica fiscal que permita al estudiante actualizar y ampliar en el futuro sus conocimientos en esta materia. A estos efectos, en primer lugar, se estudia la fiscalidad directa. Por tanto, se examinan los dos impuestos que gravan la obtención de renta, tanto por personas físicas como a jurídicas, residentes en España (el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre sociedades, respectivamente), el impuesto sobre sucesiones y donaciones y el impuesto sobre el patrimonio.
En segundo lugar, se analiza la fiscalidad indirecta, prestándose especial atención al impuesto sobre el valor añadido, como máximo exponente de los gravámenes sobre el consumo. Así mismo, también se estudian los impuestos especiales y el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentos.
Finalmente, se aborda la fiscalidad autonómica y local. Por un lado, en el sistema tributario autonómico se analizan los tributos propios y cedidos de las comunidades autónomas de régimen común y se realiza una aproximación a los tributos de los regímenes forales y otros regímenes especiales por razón del territorio. Y, por otro lado, en el sistema tributario local se estudian, básicamente, los tributos locales, tanto obligatorios como voluntarios.
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Objetivos:
1) Identificar los rasgos esenciales de cada uno de los impuestos que conforman el sistema tributario, en todos sus niveles da Hacienda, por entender las relaciones que se establecen entre ellos.
2) Comprender los mecanismos de liquidación de las diferentes figuras tributarias.
3) Dominar las figuras tributarias que conforman la fiscalidad directa en el sistema tributario estatal.
4) Conocer los diferentes impuestos indirectos del sistema tributario estatal.
5) Asimilar cuales son los diferentes tributos autonómicos y locales y entender a qué límites se encuentran sujetos en su configuración.
Competencias:
Competencias transversales:
- Uso y aplicación de las TICs en el ámbito académico y profesional.
- Ser capaz de analizar, organizar y planificar la actividad profesional de manera óptima.
- Tener capacidad para el aprendizaje autónomo y la adaptación a nuevas situaciones.
Competencias específicas:
- Identificar y comprender la estructura y funcionamiento del ordenamiento jurídico y de las instituciones políticas.
- Conocer la estructura, organización y funcionamiento de las diferentes Administraciones Públicas.
- Identificar los presupuestos teóricos de los diferentes actores públicos y del sistema político, así como de las relaciones entre la Administración y los ciudadanos.
- Entender y aplicar el marco normativo de las diferentes actividades que desarrollan las Administraciones Públicas.
- Entender, interpretar y gestionar los recursos economicofinancieros de las administraciones públicas.
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Módulo 1. Fiscalidad directa 1) Impuesto sobre la renta de las personas físicas 2) Impuesto sobre sociedades 3) Impuesto sobre sucesiones y donaciones 4) Impuesto sobre el patrimonio
Módulo 2. Fiscalidad indirecta 1) Impuesto sobre el valor añadido 2) Impuestos especiales 3) Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
Módulo 3. Fiscalidad autonómica y local 1) Sistema tributario autonómico 2) Sistema tributario local
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La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.
La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.
El estudiante será calificado con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.
La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).
Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.
Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.
La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.
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Esta asignatura se puede superar por una doble vía: por un lado, a partir de la evaluación continua (EC), cuya calificación final se confirma mediante una prueba de validación(PV) y ,por otro lado, con la realización de un examen final (EX) .
- Para hacer la PV hay que haber superado la EC.
- Para hacer el EX no hay que haber superado la EC.
- En caso de haber superado la EC existe la opción de optar por el EX en vez de la PV.
La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC + PV o EX.
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Ponderación de las calificaciones
Opción siguiendo y superando la EC: EC + PV
Nota final de asignatura: EC + PV
Opción con EX: EX + EC
Nota final de asignatura: EX + EC
EX = 65%
EC = 35%
Notas mínimas:
· EX = 4
Esta fórmula de ponderación sólo se aplicará cuando la nota resultante mejore la obtenida en el EX. Cuando la nota obtenida en el EX sea inferior a 4 o la calificación resultante de la fórmula de ponderación no permita mejorar la nota obtenida en el EX, la calificación final de la asignatura será la nota obtenida en el EX.
En el caso de asignaturas con prácticas (Pr) que cruzan con el examen (EX), la fórmula de ponderación sólo se aplicará cuando la nota resultante mejore la obtenida en FE (FE=EX+Pr). Cuando la nota obtenida en el EX sea inferior a 4, la calificación resultante de la asignatura será la nota obtenida en el EX. Cuando la calificación resultante de la fórmula de ponderación no permita mejorar la nota obtenida en FE, la calificación final de la asignatura será la nota obtenida en FE.
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