Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Código:  M9.100    :  6
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Este es el plan docente de la asignatura. Os servirá para planificar la matrícula (consultad si la asignatura se ofrece este semestre en el espacio del Campus Más UOC / La Universidad / Planes de estudios). Una vez empiece la docencia, tenéis que consultarlo en el aula. (El plan docente puede estar sujeto a cambios).

- Descripción de la asignatura

 
Esta asignatura, integrada en el módulo común "Sistema tributario" del Máster Universitario de Fiscalidad, es de carácter obligatorio y tiene por objeto el estudio del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Esta figura constituye uno de los tributos que posee una mayor importancia en el conjunto de nuestro sistema tributario, tanto desde el punto de vista de la recaudación obtenida como de la incidencia social del gravamen. Además, se trata de un impuesto cedido a las comunidades autónomas de régimen común. En consecuencia, las modificaciones normativas en dicho impuesto suponen alterar la posición del contribuyente en el sistema tributario.
 
En este sentido, conviene destacar que el IRPF es uno de los impuestos que más cambios normativos ha sufrido en los últimos tiempos. La falta de estabilidad normativa de la figura principal de nuestro sistema tributario se explica, en gran parte, por motivaciones de política fiscal. La idea de un sistema de impuestos racionalmente ordenado, coherente y coordinado sucumbe en muchas ocasiones ante las motivaciones coyunturales que impulsan cambios en la regulación de las distintas figuras que lo componen.
 
El IRPF es un tributo directo, personal y subjetivo, que grava la renta de las personas físicas con residencia habitual en el territorio español de manera periódica y con carácter progresivo. Ahora bien, desde el modelo de impuesto sobre la renta global de carácter sintético establecido en 1978, en el que la base imponible se determinaba como la suma algebraica de los diversos componentes de renta, que se integraban y compensaban entre sí prácticamente sin limitaciones, se ha producido una evolución que ha conducido a la implantación de un tributo como el que ahora está vigente, marcadamente analítico, en el que cada uno de los componentes de la renta de los contribuyentes reciben un tratamiento diferenciado en función del origen o la fuente de donde provienen.
 

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La presente asignatura, de carácter obligatorio, está integrada en el módulo común "Sistema tributario" del Máster Universitario de Fiscalidad y también forma parte del curso de especialización "Imposición directa" del Posgrado de Sistema Tributario.

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  • Competencias
 
Específicas:
- Consulta y utilización correcta de las fuentes tributarias (legales, jurisprudenciales y doctrinales)
- Capacidad de análisis, síntesis y de relación de las normas y figuras tributarias.
- Capacidad de interpretación y comparación de datos y fuentes de naturaleza tributaria en un entorno complejo, cambiante y global.
- Análisis crítico del ordenamiento tributario y de su aplicación.
 
Transversales:
- Utilización a un nivel avanzado de Internet, bases de datos jurídico-tributarias y otras herramientas informáticas propias del ámbito fiscal.
- Búsqueda de información, documentación y fuentes de referencia tributaria a través de las tecnologías de la información y la comunicación
- Toma de decisiones en el ámbito de la asesoría empresarial y personal o de la aplicación tributaria en las Administraciones públicas, de acuerdo con la deontología y la ética profesional exigibles en esta materia.
 
  • Objetivos de Aprendizaje

- Conocer los aspectos generales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, especialmente, sus caracteres básicos, las fuentes normativas y el ámbito de aplicación del tributo.

- Determinar el alcance de la sujeción a este impuesto, fundamentalmente en cuanto a los aspectos personales, materiales y temporales, así como a la delimitación de las rentas exentas.
 
- Identificar las principales normas relativas al contribuyente del tributo, sobre todo en relación con la residencia habitual en territorio español y la atribución e individualización de rentas.
 
- Entender los diversos regímenes de determinación de la base imponible (estimación directa, objetiva e indirecta) y conocer sus aspectos más relevantes.
 
- Distinguir los diferentes elementos que conforman la capacidad normativa sometida a gravamen, concretamente en relación con la definición y la determinación de la renta gravada en los rendimientos del trabajo, el capital, actividades económicas y ganancias y pérdidas patrimoniales.
 
- Comprender las reglas especiales de valoración del impuesto (operaciones vinculadas y rentas en especie).
 
- Identificar las distintas clases de renta a efectos del cálculo del IRPF y conocer cómo opera el sistema de integración y compensación de rentas, tanto en la base imponible general como en la del ahorro.
 
- Asimilar el mecanismo de aplicación del mínimo personal y familiar del contribuyente del impuesto, así como comprender cómo se calcula la base liquidable general y del ahorro y cómo se aplican las reducciones sobre la base imponible del tributo.
 
- Asimilar los mecanismos de cálculo del impuesto respecto a la determinación de la cuota estatal, así como respecto a la de la cuota autonómica.
 
- Identificar los aspectos relevantes de la tributación familiar y la gestión del impuesto, como la obligación de declarar, la autoliquidación, el borrador de declaración, la comunicación de datos, los pagos a cuenta, las liquidaciones provisionales y las obligaciones formales.
 
  • Metodología de evaluación

La metodología de evaluación que se seguirá en esta asignatura puede consistir, dependiendo de los objetivos de aprendizaje y de las competencias que persigue, en la realización, entre otros, de ejercicios y/o preguntas teórico-

prácticas, registro de vídeos y/o audios, realización de cuestionarios con un tiempo limitado y/o participación en debates, wikis, blogs o videoblogs.

En este sentido, el estudiante debe disponer de los dispositivos necesarios para el correcto seguimiento de estas metodologías de evaluación (particularmente de video, audio y/o sonido).

 

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Los módulos que componen el contenido de esta asignatura son los siguientes:
 
Módulo didáctico 1. Hecho imponible y contribuyentes
1. Aspectos generales del impuesto
2.Hecho imponible
3.Contribuyentes
 
Módulo didáctico 2. Determinación de la renta gravada
1. La renta gravada
2. Métodos de determinación de la base imponible
3. Determinación de los rendimientos sujetos
4.Ganancias y pérdidas patrimoniales
5.Reglas especiales de valoración
 
Módulo didáctico 3. Clases de renta y base liquidable
1.Clases de renta
2.Integración y compensación de rentas
3.Base liquidable
 
Módulo didáctico 4. Cuota y deducciones
1. Mínimo personal y familiar
2.Gravamen estatal
3.Gravamen autonómico
4.Cuota diferencial
 
Módulo didáctico 5. Regímenes especiales y gestión
1.Tributación familiar
2.Regímenes especiales
3.Gestión del impuesto
 

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Introducción Impuesto sobre la renta de las personas físicas PDF

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El material docente de la asignatura constituye la referencia básica en el seguimiento de la materia, y tiene como objetivo actuar de base en el proceso de aprendizaje que se lleva a cabo a través de la dinámica del aula, la realización de las pruebas de evaluación continua (PEC), el trabajo con las guías de estudio (GES), la realización de los ejercicios propuestos en los módulos, la consulta de los recursos complementarios que se pueden encontrar en el aula y, por supuesto, mediante el trabajo individual de cada estudiante en la profundización de los diferentes contenidos.

Así pues, los principales recursos de esta asignatura son:

1. Materiales docentes:

- El Plan Docente, donde se presenta la asignatura y su funcionamiento.

- Las guías de estudio (GES), que acompañan a cada unidad de aprendizaje explicando el itinerario de estudio más óptimo a seguir y ofreciendo una presentación general de la misma.

- Módulos 1 a 5 del material didáctico de la asignatura en formato web y papel.


2. Recursos del aula:

- Mementos de fiscalidad (acceso electrónico).

- Enlaces con la principal normativa que se trabajará.

- Enlaces con las principales instituciones tributarias de interés.

 

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La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.

El estudiante será calificado con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.

La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).

Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.

Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.

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Esta asignatura sólo puede superarse a partir de la evaluación continua (EC). La nota final de evaluación continua se convierte en la nota final de la asignatura. La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC.

 

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