| Derecho Fiscal I | Código: B0.717 : 6 |
Con el objeto de orientar el estudio de este primera asignatura de especialización en Derecho Fiscal (esperando a servir de ayuda en la planificación y desarrollo del mismo), se presenta este Plan Docente, el cual se estructura principalmente en siete apartados básicos: presentación, objetivos y competencias, contenidos, recursos, metodología, evaluación y fechas clave.
Así, y por lo que respecta al primero de los mismos, procede iniciar la presentación de la asignatura destacando que se divide fundamentalmente en dos materias diferenciadas: los principales elementos del sistema tributario y la principal figura tributaria que grava el consumo (el Impuesto sobre el Valor Añadido).
De este modo, en el primer Módulo se estudiarán primordialmente los elementos configuradores del sistema tributario, comenzando por el estudio de los caracteres y las clases de la principal fuente de financiación pública (los tributos), tanto desde el punto de vista cuantitativo como cualitativo. Seguidamente, se analizará el contenido de la obligación tributaria, continuando con el estudio de los elementos de identificación (hecho imponible y obligado tributario) y de cuantificación de los tributos (base imponible, base liquidable, tipos de gravamen, cuota y deuda tributaria) y de las causas de extinción de la prestación tributaria.
En el segundo Módulo, se estudiará los diferentes procedimientos de aplicación de los tributos, valorando tanto sus aspectos comunes como los rasgos específicos de cada uno (del procedimiento de gestión, del de inspección y del de recaudación). Igualmente, se tratarán las vías de resolución de conflictos que puedan surgir entre la Administración y los obligados tributarios (tanto los procedimientos especiales de revisión, como el recurso de reposición y las reclamaciones económico-administrativas), así como las consecuencias sancionadoras del incumplimiento de los deberes tributarios (es decir, las infracciones y sanciones tributarias y el procedimiento sancionador).
Por su parte, como ya se apuntaba, el tercero Módulo de esta asignatura se dedicará principalmente al Impuesto sobre el Valor Añadido, donde se analizarán sus principales características, sus fuentes normativas y su ámbito de aplicación. Támbien y para concluir, se estudiará otros impuestos especiales como el impuesto sobre el carbón o sobre la electricidad.
Esta asignatura, junto con la asignatura Derecho Fiscal II, completa la formación en fiscalidad de la empresa.
Los principales objetivos de esta primera asignatura de especialización en Derecho Fiscal son los siguientes:
- Entender las diferentes categorías tributarias y distinguir los elementos de identificación del tributo.
- Saber aplicar los elementos de cuantificación del tributo.
- Dominar los diferentes procedimientos de aplicación de los tributos, los procedimientos de revisión y el procedimiento sancionador.
- Delimitar los diferentes tributos directos e indirectos del sistema tributario estatal.
- Comprender los caracteres y figuras tributarias que integran los sistemas tributarios autonómico y local.
- Delimitar las diferentes operaciones gravadas por el Impuesto sobre el Valor Añadido.
- Dominar los mecanismos de cuantificación del Impuesto sobre el Valor Añadido.
- Conocer los aspectos relativos a la gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido.
- Identificar y comprender los regímenes especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Por su parte, se pretende que el estudiante, mediante su proceso de aprendizaje, desarrolle las siguientes las competencias profesionales:
- Capacidad de trabajar de forma autónoma, ya sea buscando, interpretando o aplicando información tributaria.
- Capacidad de elaborar textos jurídicos con corrección lingüística, formal y material.
- Capacidad de utilización básica de Internet (especialmente centrada en la búsqueda documental, de fuentes de referencia y, en definitiva, de información jurídico-tributaria).
- Capacidad de análisis y síntesis de los conceptos fundamentales del sistema tributario y del Impuesto sobre el Valor Añadido.
- Capacidad para comparar y analizar datos de naturaleza tributaria.
- Capacidad para conocer y aplicar el conocimiento tributario a supuestos fácticos.
- Capacidad para resolver problemas tributarios relativos a la configuración general del sistema o al Impuesto sobre el Valor Añadido (ya sean de carácter general o relativos a una determinada situación).
Los Módulos que componen el contenido la asignatura de Derecho Financiero I son los siguientes:
Módulo 1. Cuantificación de los impuestos
La obligación tributaria
Funciones y estructura del hecho imponible
Los supuestos de no sujeción y las exenciones
Devengo y prescripción de los impuestos
La capacidad de obrar y la representación
Obligados tributarios
Base imponible
Base liquidable
Tipo de gravamen
La cuota tributaria
Módulo 2. Aplicación de los tributos
Aplicación de los tributos
Principios generales de la aplicación de los tributos
Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos
Gestión tributaria
Procedimientos de determinación de la deuda
Procedimientos de comprobación tributaria
Inspección tributaria
Fases del procedimiento inspector
Estimación indirecta y fraude de ley
Recaudación tributaria
Aplazamiento y fraccionamiento del pago
Procedimiento de apremio y asistencia mutua
Revisión de los actos tributarios
Procedimientos especiales y recurso de reposición
Reclamaciones económico-administrativas
Infracciones y sanciones tributarias
Fases del procedimiento sancionador
Módulo 3. Imposición sobre el consumo
Impuesto sobre el valor añadido:
- Regulación, naturaleza y ámbito de aplicación
- Hecho imponible
- Exenciones
- Sujetos pasivos y repercutidos
- Base imponible, tipo de gravamen y deducciones
- Devoluciones
- Regímenes especiales
- Gestión del impuesto
Impuestos especiales:
- fabricación
- determinados medios de transporte
- carbón
- electricidad
- primas de seguros
- gases fluorados de efecto invernadero.
| Imposición sobre el consumo | |
| Aplicación de los tributos | |
| Cuantificación de los impuestos |
La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.
La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.
El estudiante será calificado con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.
La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).
Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.
Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.
La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.
|
La asignatura solo puede aprobarse con el seguimiento y la superación de la evaluación continua (EC). La calificación final de la asignatura es la nota obtenida en la EC. |