Derecho Fiscal I Código:  B0.717    :  6
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ATENCIÓN: Esta información recoge los apartados del plan docente de la asignatura durante el último semestre con docencia. Al iniciar el periodo de matrícula, podrás consultar el calendario y modelo de evaluación para el siguiente semestre en Trámites / Matrícula / Horarios de las pruebas de evaluación final.

Con el objeto de orientar el estudio de este primera asignatura de especialización en Derecho Fiscal (esperando a servir de ayuda en la planificación y desarrollo del mismo), se presenta este Plan Docente, el cual se estructura principalmente en siete apartados básicos: presentación, objetivos y competencias, contenidos, recursos, metodología, evaluación y fechas clave.

Así, y por lo que respecta al primero de los mismos, procede iniciar la presentación de la asignatura destacando que se divide fundamentalmente en dos materias diferenciadas: los principales elementos del sistema tributario y la principal figura tributaria que grava el consumo (el Impuesto sobre el Valor Añadido).

De este modo, en el primer Módulo se estudiarán primordialmente los elementos configuradores del sistema tributario, comenzando por el estudio de los caracteres y las clases de la principal fuente de financiación pública (los tributos), tanto desde el punto de vista cuantitativo como cualitativo. Seguidamente, se analizará el contenido de la obligación tributaria, continuando con el estudio de los elementos de identificación (hecho imponible y obligado tributario) y de cuantificación de los tributos (base imponible, base liquidable, tipos de gravamen, cuota y deuda tributaria) y de las causas de extinción de la prestación tributaria.

En el segundo Módulo, se estudiará los diferentes procedimientos de aplicación de los tributos, valorando tanto sus aspectos comunes como los rasgos específicos de cada uno (del procedimiento de gestión, del de inspección y del de recaudación). Igualmente, se tratarán las vías de resolución de conflictos que puedan surgir entre la Administración y los obligados tributarios (tanto los procedimientos especiales de revisión, como el recurso de reposición y las reclamaciones económico-administrativas), así como las consecuencias sancionadoras del incumplimiento de los deberes tributarios (es decir, las infracciones y sanciones tributarias y el procedimiento sancionador).

Por su parte, como ya se apuntaba, el tercero Módulo de esta asignatura se dedicará principalmente al Impuesto sobre el Valor Añadido, donde se analizarán sus principales características, sus fuentes normativas y su ámbito de aplicación. Támbien y para concluir, se estudiará otros impuestos especiales como el impuesto sobre el carbón o sobre la electricidad.

 

Amunt

Esta asignatura, junto con la asignatura Derecho Fiscal II, completa la formación en fiscalidad de la empresa.

Amunt

Los principales objetivos de esta primera asignatura de especialización en Derecho Fiscal son los siguientes:

- Entender las diferentes categorías tributarias y distinguir los elementos de identificación del tributo. 

- Saber aplicar los elementos de cuantificación del tributo.

- Dominar los diferentes procedimientos de aplicación de los tributos, los procedimientos de revisión y el procedimiento sancionador. 

- Delimitar los diferentes tributos directos e indirectos del sistema tributario estatal. 

- Comprender los caracteres y figuras tributarias que integran los sistemas tributarios autonómico y local. 

- Delimitar las diferentes operaciones gravadas por el Impuesto sobre el Valor Añadido.

- Dominar los mecanismos de cuantificación del Impuesto sobre el Valor Añadido. 

- Conocer los aspectos relativos a la gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido. 

- Identificar y comprender los regímenes especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido.

 

Por su parte, se pretende que el estudiante, mediante su proceso de aprendizaje, desarrolle las siguientes las competencias profesionales:

- Capacidad de trabajar de forma autónoma, ya sea buscando, interpretando o aplicando información tributaria.

- Capacidad de elaborar textos jurídicos con corrección lingüística, formal y material.

- Capacidad de utilización básica de Internet (especialmente centrada en la búsqueda documental, de fuentes de referencia y, en definitiva, de información jurídico-tributaria).

- Capacidad de análisis y síntesis de los conceptos fundamentales del sistema tributario y del Impuesto sobre el Valor Añadido.

- Capacidad para comparar y analizar datos de naturaleza tributaria.

- Capacidad para conocer y aplicar el conocimiento tributario a supuestos fácticos.

- Capacidad para resolver problemas tributarios relativos a la configuración general del sistema o al Impuesto sobre el Valor Añadido (ya sean de carácter general o relativos a una determinada situación).

Amunt

Los Módulos que componen el contenido la asignatura de Derecho Financiero I son los siguientes:

Módulo 1. Cuantificación de los impuestos

La obligación tributaria

Funciones y estructura del hecho imponible

Los supuestos de no sujeción y las exenciones

Devengo y prescripción de los impuestos

La capacidad de obrar y la representación

Obligados tributarios

Base imponible

Base liquidable

Tipo de gravamen

La cuota tributaria

 

Módulo 2. Aplicación de los tributos

Aplicación de los tributos

Principios generales de la aplicación de los tributos

Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos

Gestión tributaria

Procedimientos de determinación de la deuda

Procedimientos de comprobación tributaria

Inspección tributaria

Fases del procedimiento inspector

Estimación indirecta y fraude de ley

Recaudación tributaria

Aplazamiento y fraccionamiento del pago

Procedimiento de apremio y asistencia mutua

Revisión de los actos tributarios

Procedimientos especiales y recurso de reposición

Reclamaciones económico-administrativas

Infracciones y sanciones tributarias

Fases del procedimiento sancionador

 

Módulo 3. Imposición sobre el consumo

Impuesto sobre el valor añadido:

- Regulación, naturaleza y ámbito de aplicación

- Hecho imponible

- Exenciones

- Sujetos pasivos y repercutidos

- Base imponible, tipo de gravamen y deducciones

- Devoluciones

- Regímenes especiales

- Gestión del impuesto

Impuestos especiales:

- fabricación

- determinados medios de transporte

- carbón

- electricidad

- primas de seguros

- gases fluorados de efecto invernadero. 

Amunt

Aplicación de los tributos PDF
Cuantificación de los impuestos PDF
Imposición sobre el consumo PDF

Amunt

La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.

El estudiante será calificado con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.

La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).

Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.

Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.

Amunt

Esta asignatura sólo puede superarse a partir de la evaluación continua (EC). La nota final de evaluación continua se convierte en la nota final de la asignatura. La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC.

 

Amunt