Derecho Fiscal II Código:  B1.284    :  6
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ATENCIÓN: Esta información recoge los apartados del plan docente de la asignatura durante el último semestre con docencia. Al iniciar el periodo de matrícula, podrás consultar el calendario y modelo de evaluación para el siguiente semestre en Trámites / Matrícula / Horarios de las pruebas de evaluación final.

Con el objeto de orientar el estudio de este segundo curso de especialización en Derecho Fiscal (esperando a servir de ayuda en la planificación y desarrollo del mismo), se presenta este Plan Docente, el cual se estructura principalmente en siete apartados básicos: presentación, objetivos y competencias, contenidos, recursos, metodología, evaluación y fechas clave.

En esta asignatura se analizan los dos principales impuestos directos de nuestro sistema tributario: los impuestos que gravan la obtención de renta de los residentes en territorio español, tanto si son personas físicas como personas jurídicas.

En primer lugar, se estudia el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Se dedica una atención especial a la renta gravable, y se delimitan los diferentes componentes y la distinta tributación que se establece en el impuesto respecto a los rendimientos del trabajo, del capital y de actividades económicas, y también de las ganancias y las pérdidas patrimoniales. También se aborda la complicada determinación de la cuota del impuesto; se estudian las clases de renta, general y del ahorro, su integración y compensación, la aplicación de las reducciones sobre la base imponible, el tratamiento del mínimo personal y familiar, así como la determinación de las cuotas íntegras, estatal y autonómica, y las deducciones aplicables.

En segundo lugar, se aborda el impuesto sobre sociedades, que grava la obtención de renta de las personas jurídicas residentes en territorio español. Se dedica una atención especial al estudio de la determinación de la base imponible del impuesto, partiendo del resultado contable y aplicando los ajustes fiscales que requiere la normativa tributaria. Así, se analizan especialmente las normas sobre obtención de rentas, los gastos deducibles, las reglas de valoración y la imputación temporal, entre otros aspectos destacados de la regulación del impuesto

 

Amunt

Esta asignatura, junto con la asignatura Derecho Fiscal I, completa la formación en fiscalidad de la empresa.

 

Amunt

Los principales objetivos de esta segunda asignatura de especialización en Derecho Fiscal son los siguientes:

 - Determinar el alcance de la sujeción al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, así como las principales normas relativas al contribuyente del tributo.

 - Distinguir los diferentes elementos que conforman la capacidad económica sometida a gravamen en el IRPF, concretamente en relación con la definición y la determinación de la renta gravada en los rendimientos del trabajo, el capital, actividades económicas y ganancias y pérdidas patrimoniales.

 - Identificar las distintas clases de renta a efectos del cálculo del IRPF y conocer cómo opera el sistema de integración y compensación de rentas, tanto en la base imponible general como en la del ahorro, así como el cálculo de la base liquidable general y del ahorro, comprendiendo cómo se aplican las reducciones sobre la base imponible del tributo.

 - Conocer los mecanismos de aplicación del mínimo personal y familiar, así como de cálculo del IRPF respecto a la determinación de la cuota estatal y de la cuota autonómica e identificar los aspectos relevantes de la tributación familiar y la gestión del impuesto.

 - Comprender las principales normas relativas a la naturaleza, el ámbito de aplicación, el hecho imponible gravado por el Impuesto sobre Sociedades, los supuestos de exención, así como los sujetos pasivos establecidos por la normativa del tributo.

 - Entender el mecanismo del régimen general de imposición societaria, en especial en lo referente a la determinación de la base imponible y a los ajustes fiscales que son necesarios para liquidar el Impuesto sobre Sociedades.

 - Conocer los elementos de cuantificación de la deuda tributaria del Impuesto sobre Sociedades, mediante la aplicación de los tipos de gravamen y de las deducciones y bonificaciones de la cuota, así como los deberes formales que recaen sobre las entidades gravadas por tributo.

 - Identificar los distintos regímenes especiales del Impuesto sobre Sociedades y conocer las singularidades que cada régimen especial implica respecto del régimen general del Impuesto sobre Sociedades.

 - Saber a qué razones y finalidades responde cada uno de los regímenes especiales del Impuesto sobre Sociedades y su origen, así como saber aplicar las ventajas fiscales y evitar los posibles inconvenientes que algunos de estos regímenes implican.

 Por su parte, se pretende que el estudiante, mediante su proceso de aprendizaje, desarrolle las siguientes las competencias profesionales:

 - Capacidad de trabajar de forma autónoma, ya sea buscando, interpretando o aplicando información tributaria.

 - Capacidad de elaborar textos jurídicos con corrección lingüística, formal y material.

 - Capacidad de utilización básica de Internet (especialmente centrada en la búsqueda documental, de fuentes de referencia y, en definitiva, de información jurídico-tributaria).

 - Capacidad de análisis y síntesis de los conceptos fundamentales del sistema tributario y del Impuesto sobre el Valor Añadido.

 - Capacidad para comparar y analizar datos de naturaleza tributaria.

 - Capacidad para conocer y aplicar el conocimiento tributario a supuestos fácticos.

 - Capacidad para resolver problemas tributarios relativos a la configuración general del sistema o al Impuesto sobre el Valor Añadido (ya sean de carácter general o relativos a una determinada situación).

 

Amunt

Las dos partes que componen el contenido la asignatura de Derecho Fiscal II son las siguientes:

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Hecho imponible

Contribuyentes

Rendimientos sujetos

Ganancias y pérdidas patrimoniales

Clases de rentas y su integración y compensación

Base liquidable

Mínimo personal y familiar

Cuota tributaria y deducciones

Regímenes especiales y gestión

 

Impuesto sobre Sociedades

Hecho imponible y sujeto pasivo

Determinación de la base imponible

Cuota, deducciones y gestión

Principales regímenes especiales

Otros regímenes especiales

 

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Imposición sobre la renda PDF

Amunt

La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.

El estudiante será calificado con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.

La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).

Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.

Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.

Amunt

Esta asignatura sólo puede superarse a partir de la evaluación continua (EC). La nota final de evaluación continua se convierte en la nota final de la asignatura. La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC.

 

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