Sistema Fiscal y Derecho laboral Código:  M4.307    :  4
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Este es el plan docente de la asignatura para el segundo semestre del curso 2023-2024. Podéis consultar si la asignatura se ofrece este semestre en el espacio del campus Más UOC / La universidad / Planes de estudios). Una vez empiece la docencia, tenéis que consultarlo en el aula. El plan docente puede estar sujeto a cambios.

Esta asignatura consta de dos partes bien diferenciadas: el Derecho Fiscal y el Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social. La parte de esta asignatura dedicada a la fiscalidad, se centra en el análisis de las tres principales figuras impositivas que, desde el punto de vista cuantitativo y cualitativo, tienen una mayor importancia práctica para el abogado: el Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto sobre Sociedades (IS) y el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). 

Los dos primeros gravan la obtención de renta , mientras que el tercero grava el consumo. En relación con el IRPF, se pretende tratar el alcance de la sujeción al tributo y las principales normas relativas al contribuyente, siguiendo con el análisis de los diferentes elementos que conforman la capacidad económica sometida a gravamen (concretamente en relación con la definición y la determinación de la renta gravada en los rendimientos del trabajo, el capital, actividades económicas y ganancias y pérdidas patrimoniales).

 
Seguidamente, se propone el análisis de las diferentes clases de renta a efectos del cálculo del IRPF, el sistema de integración y compensación de rentas (tanto en la base imponible general como la base imponible del ahorro), así como el cálculo de la base liquidable general y del ahorro. También se abordarán los mecanismos de aplicación del mínimo personal y familiar, de la misma forma que se tratarán el cálculo del IRPF respecto a la determinación de la cuota estatal y de la cuota autonómica y los aspectos relevantes de la tributación familiar y la gestión del impuesto. 

Por su parte, en cuanto al IS estudian, en primer lugar, las principales normas relativas a su naturaleza, su ámbito de aplicación, el hecho imponible grava, los supuestos de exención y los correspondientes sujetos pasivos. Seguidamente , se examinará el mecanismo del régimen general de imposición societaria, especialmente en lo referente a la determinación de la base imponible y los ajustes fiscales que son necesarios para liquidar este impuesto. Asimismo, se analizan los elementos de cuantificación de la deuda tributaria de la IS mediante la aplicación de los tipos de gravamen y de las deducciones y bonificaciones de la cuota, así como los deberes formales que recaen sobre las entidades gravadas por el tributo. 

Finalmente, se centrará la atención en el análisis de los diferentes regímenes especiales del IS, donde también se valorarán las singularidades que contiene cada régimen especial respecto del régimen general del impuesto. 

Finalmente, respecto al IVA, se analizarán sus principales características, sus fuentes normativas y su ámbito de aplicación. Seguidamente, se abordará el tema del hecho imponible, lo que permitirá caracterizar las cuatro modalidades del hecho imponible del tributo: entrega de bienes, prestación de servicios, adquisiciones intracomunitarias e importaciones . 

Después de valorar las diversas exenciones contempladas en la normativa actual , se tratará la regulación de los obligados tributarios y la institución de la repercusión del tributo , así como la cuantificación del impuesto en sentido amplio (base imponible, tipo de gravamen y el régimen de deducciones del tributo), los regímenes especiales previstos por la normativa y su devolución y gestión.

 
En relación al Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social tiene un contenido eminentemente práctico y se ha optado por incluir en el programa una visión global de todas las materias que pueden ser objeto de estudio en esta asignatura por dos motivos fundamentales, que son : tener una visión de conjunto de toda la disciplina y adquirir unos conocimientos, al menos sean someros , de cada uno de los bloques tradicionales en que se divide la misma.

 
En esta parte de la asignatura se presta una atención preferente al estudio de la relación individual y , en términos similares , también en las relaciones colectivas

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Sistema fiscal y Derecho Laboral es una asignatura obligatoria que forma parte del módulo de habilidades litigiosas

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Esta asignatura posee para el campo profesional un interés incuestionable. Con carácter previo a la realización de cualquier negocio jurídico, es necesario conocer sus repercusiones tributarias, así como poder elegir la alternativa fiscalmente más favorable. Esta circunstancia se acentúa en la medida que el poder político emplea frecuentemente el tributo como instrumento para favorecer o desfavorecer determinados comportamientos.

Indudablemente, también tiene gran interés para el sector público en general, tanto para la Administración tributaria estatal, como para la autonómica o la local, ya sea en su vertiente de gasto o de ingreso público.

Y, en definitiva, mientras que los tributos afectan a la generalidad de la población, su conocimiento, cuando menos superficial, así como el de los derechos y obligaciones de los contribuyentes, interesa a todos los ciudadanos, sean o no juristas.

La formación especializada en Derecho Fiscal que se facilitará a través de esta asignatura será útil tanto a aquella persona que se plantee ejercer como abogado como también aquella que en un futuro prevea trabajar como asesor.

El Derecho del Trabajo, en sentido estricto, se aplica a la relación jurídica existente entre un trabajador por cuenta ajena y su empresario, y sin duda delimita un extenso ámbito de aplicación.


Esto supone una importante necesidad de asesoramiento para las partes implicadas, y, en caso de conflicto, de asistencia legal ante la jurisdicción social. Consecuentemente, los departamentos de recursos humanos de las empresas, e incluso entes públicos, tienen asesores laborales. Dado el elevado número de conflictos que se plantean en la orden jurisdiccional social hay un importante colectivo de operadores jurídicos especializados en materia laboral.


Los temas que suelen defender se refieren tanto a reclamaciones de trabajadores ante empresarios como ante las entidades gestoras de la Seguridad Social.
No es despreciable el número de funcionarios estatales y de comunidad autónoma que se relacionan con materias laborales y de Seguridad Social: Inspectores de Trabajo y Seguridad Social, Controladores Laborales, Letrados de las entidades gestoras de la Seguridad Social, etc.

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Esta asignatura se realiza una vez obtenida la licenciatura en Derecho o el Grado en Derecho por lo que el estudiante ya tiene conocimientos previos en materia de Derecho Tributario y de Derecho laboral.


A los efectos de facilitar el repaso de los contenidos principales de estas asignaturas, se facilitará en el aula tanto los módulos didácticos de estas asignaturas como tests sobre los contenidos principales

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Competencias básicas : 

Que los estudiantes sepan aplicarlos conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios ( o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.

Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida auto dirigido o autónomo . 

Competencias específicas :


Poseer, comprender y desarrollar habilidades que posibiliten aplicar los conocimientos académicos especializados adquiridos en el grado a la realidad cambiante a la que se enfrentan los abogados para evitar situaciones de lesión, riesgo o conflicto en relación a los intereses encomendados o su ejercicio profesional ante tribunales o autoridades públicas y en las funciones de asesoramiento . 

Desarrollar destrezas y habilidades para la elección de la estrategia correcta para la defensa de los derechos de los clientes teniendo en cuenta las exigencias de los diferentes ámbitos de la práctica profesional . 

- Objetivos de Aprendizaje:

En el ámbito del Derecho Fiscal los objetivos de aprendizaje , esta asignatura persigue los siguientes :

- Determinar el alcance de la sujeción al IRPF , así como las principales normas relativas al contribuyente del tributo . 
- Distinguir las diferentes rentas y rendimientos sometidos a gravamen en el IRPF , así como las clases de renta y los elementos de determinación de la deuda tributaria . 
- Dominar la determinación de la deuda tributaria de la IS , así como la gestión del mismo.

- Identificar los diferentes regímenes especiales del IS . 
- Dominar las operaciones gravadas por el IVA , los mecanismos de cuantificación del impuesto y los aspectos relativos a su gestión . 
- Identificar y comprender los regímenes especiales del IVA .

A grandes rasgos podemos decir que dentro del ámbito del Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social, el objetivo de la asignatura es conocer el contenido básico de la relación jurídica que existe entre trabajador y empresario, la incidencia que tiene en ella la actividad de los agentes (sindicatos y asociaciones patronales), así como las funciones que desempeñan los poderes públicos en relación con estas cuestiones .  

Explicitando los objetivos de forma más concreta , la asignatura persigue los siguientes : 

- Saber identificar los elementos que determinan la existencia de una relación laboral . 
- Conocer las condiciones mínimas de trabajo que fijan las normas legales (salario , jornada , etc .). Y el contenido básico del poder de dirección. 
- La dinámica de la relación laboral ( génesis , variaciones y extinción). 
- Los agentes colectivos actuantes y el desarrollo de su actividad.

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Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 
El hecho imponible 
Contribuyentes 
Rendimientos sujetos 
Ganancias y pérdidas patrimoniales 
Clases de rentas y su integración y compensación 
Base liquidable 
Mínimo personal y familiar 
Cuota tributaria y deducciones 
Regímenes especiales y gestión 

Impuesto sobre Sociedades 
Hecho imponible y sujeto pasivo 
Determinación de la base imponible 
Cuota , deducciones y gestión 
Regímenes especiales  

 
Impuesto sobre el Valor Añadido
Cuestiones generales 
Hecho imponible 
Exenciones 
Obligaciones tributarias y repercusión 
Base imponible y tipo 
Régimen de deducción del impuesto 
Regímenes especiales 
Devolución y gestión 

Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social 
Antecedentes históricos del Derecho del Trabajo . 
El contrato de trabajo; objeto , causa sujetos contratantes 
Las fuentes del Derecho del Trabajo . 
Definición del contrato de trabajo . Sujetos del contrato de trabajo . 
La relación laboral común y sus especialidades : las relaciones especiales de trabajo . Nacimiento y duración del contrato de trabajo . 
Contenido del contrato de trabajo . 
Las vicisitudes del contrato de trabajo .
 La extinción del contrato del trabajo . 
Libertad sindical . 
Representación de los trabajadores en la empresa . 
La negociación colectiva. 
Los conflictos laborales . 
Derecho de la Seguridad Social. 
Prevención de Riesgos Laborales

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Para el seguimiento de esta asignatura los estudiantes disponéis de un conjunto de materiales y herramientas de apoyo disponibles al Campus Virtual.

En primer lugar, los módulos didácticos que son una guía para el estudio y preparación de la asignatura. Debe tenerse en cuenta que los módulos didácticos de Sistema Fiscal y Derecho Laboral no son un material completo y exhaustivo de todos los aspectos relacionados con el contenido de la asignatura y, ni mucho menos, del Derecho Tributario y del Derecho del trabajo y de la seguridad social. Por eso, es imprescindible complementar el estudio de estos materiales con el resto de materiales y herramientas de apoyo que se describen a continuación.

En segundo lugar, los módulos didácticos de las asignaturas Derecho Tributario I y II y Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social del Grado de Derecho que permitirán repasar los conceptos básicos de estas asignaturas.

En tercer lugar, los manuales. En la actualidad hay una amplia variedad de manuales de Derecho Tributario y de Derecho del Trabajo que os pueden ser muy útiles para poder profundizar en aspectos concretos de la disciplina. Además de los que eventualmente se pudieron emplear durante la Licenciatura o al Grado os pueden ser de utilidad los siguientes:

- Ferreiro Lapatza, J.J.; Clavijo Hernández, F.; Martín Queralt, J.; Pérez Royo; F.; Tejerizo López, J.M. (2012). Curso de Derecho Tributario. Madrid: Marcial Pons.
- Martín Queralt, J.; Lozano Serrano, C. y Poveda Blanco, F. (2012). Derecho Tributario. Pamplona: Thomson-Aranzadi.
- Gala Duran, C. i Beltran de Heredia, I., Derecho del Trabajo, Huygens, Barcelona (última edición).
- Montoya Melgar, A., Derecho del Trabajo, Tecnos, Madrid (última edició).
- Alonso Olea, M.; Casas Baamonde, M.E., Derecho del Trabajo, Civitas, Madrid (última edición).

En cuarto, lugar, los tests que tenéis a vuestra disposición en el aula para poder repasar los conceptos básicos de las asignaturas de Derecho Tributario y Derecho del Trabajo y que os serán de gran utilidad para abordar el estudio de esta asignatura.

En quinto lugar, las bases de datos jurídicas (Vlex, Aranzadi Bibliotecas, etc.) disponibles en la Biblioteca UOC.

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La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.

El estudiante será calificado con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.

La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).

Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.

Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.

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Puedes superar la asignatura a través de dos vías:

  1. Con evaluación continua (EC) y una prueba de síntesis (PS):
    • Si superas la evaluación continua y en la prueba de síntesis obtienes la nota mínima necesaria, la nota final será la ponderación que se especifique en el plan docente.
    • Si superas la evaluación continua y en la prueba de síntesis no obtienes la nota mínima necesaria, la calificación final será la nota cuantitativa que obtengas en la prueba de síntesis.
    • Si superas la evaluación continua y no te presentas a la prueba de síntesis, la nota final será un No presentado.
    • Si suspendes la evaluación continua, la nota final será un No presentado.
    • Si no te presentas a la evaluación continua, la nota final será un No presentado.

  2. Con examen (para seguir esta vía no es necesario haber superado la evaluación continua para hacer el examen):
    • Si no has presentado la evaluación continua, la nota final será la calificación numérica obtenida en el examen.
    • Si en la evaluación continua has obtenido una nota distinta a un No presentado, la nota final será el cálculo más favorable entre la nota numérica del examen y la ponderación de la nota de la evaluación continua con la nota del examen, según lo establecido en el plan docente. Para aplicar este cálculo, es necesario obtener una nota mínima de 4 en el examen (si es inferior, la nota final de la asignatura será la calificación del examen).
    • Si no te presentas al examen, la calificación final será un No presentado.

 

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