Régimen de los ingresos públicos Código:  21.724    Créditos:  6
Consulta de los datos generales   Descripción   Campos profesionales en que se proyecta   Objetivos y competencias   Contenidos   Consulta de los recursos de aprendizaje que dispone la asignatura   Recursos de aprendizaje y herramientas de apoyo   Bibliografía y fuentes de información   Metodología   Información sobre la evaluación en la UOC   Consulta del modelo de evaluación   Evaluación Contínua   Evaluación final  
ATENCIÓN: Esta información recoge los apartados del plan docente de la asignatura durante el último semestre con docencia. Al iniciar el periodo de matrícula, podrás consultar el calendario y modelo de evaluación para el siguiente semestre en Trámites / Matrícula / Horarios de las pruebas de evaluación final.
La asignatura Régimen de los Ingresos públicos examina, en primer lugar, los principios constitucionales que rigen al ámbito tributario y que constituyen uno de los límites del poder financiero de los diferentes niveles de Hacienda territorial (estatal, autonómico y local). A continuación, se analizan las distintas formas de creación de las normas tributarías, poniendo enfasi a las especialidades propias del ámbito tributario y la repercusión de los tratados internacionales y el Derecho de la Unión Europea. Este estudio de las normas tributarias se completa con los criterios tanto de interpretación como de aplicación de las normas tributarias y su eficacia en el tiempo y en el espacio. Así mismo, se aborda el estudio de los ingresos públicos, entre los que destacan los tributarios, a los que se dedica una especial atención. 

En segundo lugar, después de la delimitación del tributo en el conjunto de ingresos públicos y los principios que lo presiden, se aborda el análisis de los elementos de identificación (hecho imponible y obligados tributarios) y de cuantificación (base imponible, y liquidable tipo de gravamen y deuda tributaría) que el composen. Así mismo, se estudian las diferentes formas de extinción de las obligaciones tributarias.

Finalmente, se analizan los procedimientos de aplicación de los tributos y de revisión de los actos de naturaleza tributaría. Así, después de examinar los principios generales y las normas comunes de la aplicación de los tributos, se procede a analizar el procedimiento de gestión (dirigido a la cuantificación y también a la comprobación de las deudas tributarias), el de inspección, el de recaudació y los de revisión. Además, se estudian las infracciones y sanciones tributarias y el procedimiento sancionador.

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El conocimiento de la fiscalidad resulta fundamental para el profesional que ejerce su actividad en el ámbito de la gestión y la administración pública, especialmente en cuanto al régimen de los ingresos públicos.

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Objetivos:
  • Asimilar el contenido de los principios constitucionales tributarios, así como la naturaleza y caracteres de las normas tributarias.
  • Entender las consecuencias de la estructura territorial compleja de nuestro Estado en la actividad financiera pública.
  • Conocer y diferenciar los distintos tipos de ingresos públicos, especialmente los tributarios.
  • Identificar y entender los diferentes elementos que integran los tributos.
  • Comprender los diversos procedimientos tributarios de gestión, recaudación e inspección, así como las posibilidades de revisión.
  • Distinguir las sanciones que prevé el ordenamiento jurídico por la realización de las infracciones tributarias.
Competencias:

Competencias transversales:
  • Uso y aplicación de las TIC's en el ámbito académico y profesional.
  • Ser capaz de analizar, organizar y planificar la actividad profesional de forma óptima.
  • Tener capacidad para el aprendizaje autónomo y la adaptación a nuevas situaciones.

Competencias específicas:
  • Identificar y comprender la estructura y funcionamiento del ordenamiento jurídico y de las instituciones políticas.
  • Analizar los fundamentos teóricos y prácticos del entorno económico, así como el marco teórico y legal que regula la actividad económica y financiera del sector público.
  • Entender, interpretar y gestionar los recursos económic-financieros de las administraciones públicas.

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Los contenidos de la asignatura se organizan en los tres módulos siguientes:

Módulo 1. Marc normativo de los ingresos públicos

  • Concepto y clases de ingresos públicos
  • Ingresos tributarios y precios públicos
  • Otros ingresos públicos
  • Las normas tributarias
  • La aplicación de las normas tributarias

 

Módulo 2. Elementos del tributo

  • El hecho imponible
  • Los sujetos del tributo
  • La cuantificación del tributo
  • La extinción de la deuda tributaria

 

Módulo 3. Procedimientos tributarios

  • Aspectos generales y normas comunes
  • Procedimientos de gestión tributaria
  • Procedimientos de inspección tributaria
  • Procedimientos de recaudación tributaria
  • Procedimientos de revisión tributaria
  • Procedimiento sancionador tributario

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Material Soporte

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El material docente de la asignatura constituye la referencia básica en el seguimiento de la materia, y tiene como objetivo actuar como base del proceso de aprendizaje que se lleva a cabo a través de la dinámica del aula, la realización de las pruebas de evaluación continuada (Pacs), el trabajo con las guías de estudio (GES), los ejercicios propuestos a los módulos, los recursos complementarios que se pueden encontrar en el aula y, por supuesto, mediante el trabajo individual de cada estudiante y la profundización en los contenidos.

Además, resulta imprescindible el uso de textos normativos para el estudio de esta materia.

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  • (2009). Actividades de derecho financiero y tributario : uno enfoco miedo competencias / Ana María Delgado García, Rafael Oliver Cuello (coords.). Barcelona : Bosch. ISBN: 978-84-7698-869-5.
  •  (2017). Curso de Derecho Financiero y Tributario / Juan Martín Queralt [et. al.]. Madrid : Tecnos. ISBN: 978-84-3095-541-1. 
  • (2017). Derecho financiero y tributario : parte general / Fernando Pérez Royo. Cizur Menor (Navarra) : Thomson Reuters Civitas. ISBN: 978-84-4703-921-0.

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Esta asignatura forma parte del Grado Gestión y Administración Pública, dentro del marco general de la adaptación de la enseñanza universitaria al Espacio Europeo de Educación Superior (EEES).

El sistema de créditos europeo ECTS (European Credit Transfer System) se basa en la carga de trabajo de la estudiante necesaria para conseguir los objetivos (conocimientos y competencias) de cada asignatura. El cálculo ECTS se hace de acuerdo con unas 25 horas de trabajo por crédito; siempre teniendo presente, pero, que se trata de un cálculo de tiempo teórico con el que se prevé que el estudiante mediano pueda lograr los objetivos establecidos para cada asignatura. Las horas de dedicación reales, pues, pueden variar en función de los conocimientos previos y de las destrezas y circunstancias de cada estudiante.

El aprendizaje de esta asignatura se estructura en varias unidades de aprendizaje integradas por materiales docentes, recursos del aula, guías de estudio, ejercicios de autoevaluación y actividades de Evaluación continuada (Pacs).

El correcto seguimiento de las actividades y los ejercicios establecidos como itinerario de aprendizaje para cada unidad es fundamental para el despliegue del nuevo formato docente ECTS, puesto que permitirá trabajar y lograr adecuadamente los objetivos (conocimientos académicos y disciplinars, y competencias profesionales) establecidos para esta asignatura. Por este motivo, es altamente recomendable el seguimiento de los itinerarios de aprendizaje establecidos.

La Evaluación Continuada, como parte integrando de los itinerarios de aprendizaje establecidos, está pensada para potenciar la metodología de trabajo del estudiante y el logro de los conocimientos y competencias de la asignatura. El seguimiento de la evaluación continuada no sólo se puede traducir en un componente importante de la valoración del rendimiento académico de cara a la calificación final de la asignatura, sino que es una herramienta fundamental que se pone al alcance del estudiante para facilitar su proceso de aprendizaje, con un ritmo de trabajo y de estudio riguroso y organizado.

Aunque no se cumpla con el ritmo (temporización) y el mínimo de seguimiento de Evaluación Continuada, es fundamental que el estudiante trabaje las Pacs y sus soluciones como parte integrando del estudio de la asignatura para el logro de las competencias que se establecen.

Al tramo final de la asignatura, se abrirá un periodo final de síntesis que durará hasta el día antes del primer turno de examen, durante el cual todos los estudiantes podrán participar en un buzón específico donde podrán plantear sus dudas relacionadas con los contenidos de la asignatura. Uno o varios consultores resolverán las dudas planteadas.

Metodología de evaluación

La metodología de evaluación que se seguirá en esta asignatura puede consistir, dependiendo de los objetivos de aprendizaje y de las competencias que persigue, en la realización, entre otros, de ejercicios y/o preguntas teòrico-prácticas, grabación de vídeos y/o audios, realización de cuestionarios con un tiempo limitado y/o participación en debates, wikis, blogs o vídeoblogs.

En este sentido, el estudiante tiene que disponer de los dispositivos necesarios por el correcto seguimiento de estas metodologías de evaluación (particularmente de vídeo, audio y/o sonido).

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La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.

El estudiante será calificado con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.

La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).

Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.

Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.

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Esta asignatura se puede superar por una doble vía: por un lado, a partir de la evaluación continua ( EC) y una prueba de síntesis (PS) y ,por otro lado, con la realización de un examen final (EX) .
- Para hacer la PS hay que haber superado la EC.
- Para hacer el EX no hay que haber superado la EC.
- En caso de haber superado la EC existe la opción de optar por el EX en vez de la PS .
La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC + PS o EX.


Ponderación de las calificaciones

Opción para superar la asignatura: EC + PS

Nota final de asignatura: EC + PS

EC = 70%

PS = 30%

Notas mínimas:

· PS = 3,5

Cuando la nota obtenida en la PS sea inferior a los mínimos establecidos para cada fórmula, la calificación final de la asignatura será la nota obtenida en la PS.

Opción con EX: EX + EC

Nota final de asignatura: EX + EC

EX = 65%

EC = 35%

Notas mínimas:

· EX = 4

Esta fórmula de ponderación sólo se aplicará cuando la nota resultante mejore la obtenida en el EX. Cuando la nota obtenida en el EX sea inferior o igual a 4 o la calificación resultante de la fórmula de ponderación no permita mejorar la nota obtenida en el EX, la calificación final de la asignatura será la nota obtenida en el EX.

En el caso de asignaturas con prácticas (Pr) que cruzan con el examen (EX), la fórmula de ponderación sólo se aplicará cuando la nota resultante mejore la obtenida en FE (FE=EX+Pr). Cuando la nota obtenida en el EX sea inferior a 4, la calificación resultante de la asignatura será la nota obtenida en el EX. Cuando la calificación resultante de la fórmula de ponderación no permita mejorar la nota obtenida en FE, la calificación final de la asignatura será la nota obtenida en FE.

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La evaluación continua se composa de cuatro pruebas de evaluación continua (Pacs) que se irán enunciando a lo largo del curso en los plazos especificados al calendario del aula. Cada PEC se composa de un test de diez preguntas y de dos actividades de diferente naturaleza: casos prácticos, elaboración de cuadros o esquemas, comentarios de normativa o de jurisprudencia... La última PEC puede consistir en la participación en un debate, elaboración de un informe...

Las PEC tienen que ser entregadas dentro de los plazos fijados, y que son conocidos desde el primer día del semestre, a través, además del calendario, de este Plan Docente. En cualquier caso, el plazo de entrega de cada una de las actividades es improrrogable.

El consultor facilitará unas soluciones tipos a los ejercicios propuestos. Hay que resaltar que la finalidad básica de estas soluciones tipos es que el estudiante las pueda contrastar con sus propias respuestas y detecte sus posibles errores, realizando así una tarea de autoevaluación.

En todo caso, la simple presentación de las PEC no implica superar la evaluación, sino que es necesario que las soluciones se adecúen a los objetivos planteados por el consultor (teniendo en cuenta que en las respuestas facilitadas se valora tanto la corrección de las mismas como la argumentación jurídica utilizada).

Los enunciados, instrucciones y los criterios de corrección se explicitarán en la propia PEC, teniendo presente que la actividad se tiene que resolver una vez estudiada la materia de referencia.

El seguimiento de la Evaluación Continua presupone necesariamente la lectura y el estudio de los módulos, de acuerdo con los itinerarios de aprendizaje establecidos.

La calificación final de evaluación continua vendrá determinada por la valoración global del trabajo del estudiante realizado durante el curso.

A estos efectos, se ponderarán los diferentes progresos del estudiante en el aprendizaje y logro de los conocimientos y las competencias que se establecen por esta asignatura. Las calificaciones finales de AC se establecerán de la siguiente manera:

- Para poder superar el AC con una calificación final de C+, B o A , el estudiante tiene que realizar TODAS las Pacs de la asignatura. La obtención de una D en una de las pruebas de evaluación continua descalifica automáticamente al estudiante para superar el AC, teniendo que realizar el examen final para poder superar la asignatura.

- La calificación final de C- se adjudicará a los estudiantes que han seguido el AC (como mínimo 50% de ejercicios entregados) pero no la han superado.

- La calificación final de D se reserva a los casos de copia o mal uso del sistema de AC y afectará a todos los estudiantes implicados (con independencia del número de Pacs realizadas).

- La calificación final de N se adjudicará a los estudiantes que no hayan completado el 50% de las Pacs.

El estudiante se compromete a realizar las actividades propuestas de manera individual y original, y siguiendo las indicaciones del plan docente. La UOC dispone de mecanismos y herramientas de detección de plagio y copia. Para ayudar a citar correctamente y evitar estos problemas, podéis consultar la Guía de elaboración de las Pacs disponible en el apartado "Recursos del aula". En casos de plagio, copia o mal uso del sistema de AC, la calificación correspondiente será unaD . El estudiante podrá continuar haciendo el AC, pero tendrá que realizar l'examen final para poder superar la asignatura.

Por otro lado, como ya se ha señalado, al finalizar la evaluación continua, se abrirá durante unos días el periodo de síntesis en el espacio del aula habilitado a estos efectos. Durante este periodo, el consultor hará balance del que se ha trabajado durante el semestre, al tiempo que los estudiantes podrán plantear las dudas oportunas relativas a la asignatura.

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Prueba de validación

Los estudiantes que han seguido y superado la evaluación continua pueden realizar una prueba de validación presencial. La prueba de validación, que durará 30 minutos, toma como referencia los objetivos, competencias, contenidos y actividades trabajados en la evaluación continua.

La prueba de validación consiste al responder dos preguntas breves. Antes de finalizar el semestre, los consultores facilitarán más información a los estudiantes sobre la misma.

La prueba de validación no da lugar a ninguna calificación, sino que valida o no la nota de evaluación continua obtenida por el estudiante en el semestre. En el supuesto de que el estudiante valide, la calificación final de la asignatura será la que haya obtenido en la evaluación continua. En el supuesto de que el estudiante no valide, no superará la asignatura y no tendrá la posibilidad de realizar ninguna otra prueba o examen adicional.

Examen final presencial

Los estudiantes que  no superen o no hayan seguido la evaluación continua (calificaciones C-, D o N), o quieran obtener una mejor calificación, tienen que presentarse a un examen final presencial.

Para aquellos estudiantes que no hayan seguido o superado la evaluación continua, la calificación final de la asignatura será la obtenida en el examen final presencial.

Para aquellos otros que busquen una mejora en su calificación de la evaluación continua, la calificación final de la asignatura será la que surja del cruce de la nota final de evaluación continua con la calificación obtenida en el examen final presencial. En este caso, y de acuerdo con la normativa académica, la nota final podrá ser igual, inferior o superior a la previamente obtenida en la evaluación continua.

El examen final consta de cuatro preguntas de desarrollo. Antes de finalizar el semestre, los consultores facilitarán más información a los estudiantes sobre el mismo.

 

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