Sistema tributario Código:  21.732    Créditos:  6
Consulta de los datos generales   Descripción   Campos profesionales en que se proyecta   Objetivos y competencias   Contenidos   Consulta de los recursos de aprendizaje que dispone la asignatura   Metodología   Información sobre la evaluación en la UOC   Consulta del modelo de evaluación   Evaluación Contínua   Evaluación final  
ATENCIÓN: Esta información recoge los apartados del plan docente de la asignatura durante el último semestre con docencia. Al iniciar el periodo de matrícula, podrás consultar el calendario y modelo de evaluación para el siguiente semestre en Trámites / Matrícula / Horarios de las pruebas de evaluación final.

En la asignatura de Sistema Tributario se aborda el estudio de las figuras impositivas que conforman el sistema tributario actual en sus diferentes niveles de Hacienda: estatal, autonómico y local. Además, se pretende que el estudiante tenga una visión global de tales sistemas tributarios, caracterizados por su complejidad, mutabilitat, extensión, dispersión y heterogeneidad, que le permita identificar las relaciones que se establecen entre los mismos.

En particular, se analizan los elementos esenciales de cada uno de estos impuestos para comprender los diferentes mecanismos de liquidación de los mismos. Y, por otro lado, se proporciona una formación básica fiscal que permita al estudiante actualizar y ampliar en el futuro sus conocimientos en esta materia.
A estos efectos, en primer lugar, se estudia la fiscalidad directa. Por lo tanto, se examinan los dos impuestos que graban la obtención de renta, tanto por personas físicas como jurídicas, residentes en España (el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre sociedades, respectivamente), el impuesto sobre sucesiones y donaciones y el impuesto sobre el patrimonio.

En segundo lugar, se analiza la fiscalidad indirecta, prestándose especial atención al impuesto sobre el valor añadido, como máximo exponente de los gravámenes sobre el consumo. Así mismo, también se estudian los impuestos especiales y el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentos.

Finalmente, se aborda la fiscalidad autonómica y local. Por un lado, en el sistema tributario autonómico se analizan los tributos propios y cedidos de las comunidades autónomas de régimen común y se realiza una aproximación a los tributos de los regímenes forales y otros regímenes especiales por razón del territorio. Y, por otro lado, en el sistema tributario local se estudian, básicamente, los tributos locales, tanto obligatorios como voluntarios.

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El conocimiento de la fiscalidad resulta fundamental para el profesional que ejerce su actividad en el ámbito de la gestión y la administración pública, especialmente en cuanto al régimen de los tributos.

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Objetivos:

1) Identificar los disparos esenciales de cada uno de los impuestos que con-forman el sistema tributario, en todos sus niveles de Hacienda, para entender las relaciones que se establecen entre ellos.

2) Comprender los mecanismos de liquidación de las diferentes figuras tributarias.

3) Dominar las figuras tributarias que conforman la fiscalidad directa en el sistema tributario estatal.

4) Conocer los diferentes impuestos indirectos del sistema tributario estatal.

5) Asimilar qué son los diferentes tributos autonómicos y locales y entender a qué límites se encuentran sujetos en su configuración.

 Competencias:

Competencias transversales:

- Uso y aplicación de las Tics en el ámbito académico y profesional.

- Ser capaz de analizar, organizar y planificar la actividad profesional de manera óptima.

- Tener capacidad para el aprendizaje autónomo y la adaptación a nuevas situaciones.

Competencias específicas:

- Identificar y comprender la estructura y funcionamiento del ordenamiento jurídico y de las instituciones políticas.

- Conocer la estructura, organización y funcionamiento de las diferentes Administraciones Públicas.

- Identificar los presupuestos teóricos de los diferentes actores públicos y del sistema político, así como de las relaciones entre la Administración y los ciudadanos.

- Entender y aplicar el marco normativo de las diferentes actividades que desarrollan las Administraciones Públicas.

- Entender, interpretar y gestionar los recursos económico-financieros de las administraciones públicas.

 

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Módulo 1. Fiscalidad directa

1) Impuesto sobre la renta de las personas físicas

2) Impuesto sobre sociedades

3) Impuesto sobre sucesiones y donaciones

4) Impuesto sobre el patrimonio

Módulo 2. Fiscalidad indirecta

1) Impuesto sobre el valor añadido

2) Impuestos especiales

3) Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados


Módulo 3. Fiscalidad autonómica y local

1) Sistema tributario autonómico

2) Sistema tributario local

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Material Soporte

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Esta asignatura forma parte del Grado Gestión y Administración Pública (GAP), dentro del marco general de la adaptación de la enseñanza universitaria al Espacio Europeo de Educación Superior (EEES).

El sistema de créditos europeo ECTS (European Credit Transfer System) se basa en la carga de trabajo de la estudiante necesaria para conseguir los objetivos (conocimientos y competencias) de cada asignatura. El cálculo ECTS se hace de acuerdo con unas 25 horas de trabajo por crédito; siempre teniendo presente, pero, que se trata de un cálculo de tiempo teórico con el que se prevé que el estudiante mediano pueda lograr los objetivos establecidos para cada asignatura. Las horas de dedicación reales, pues, pueden variar en función de los conocimientos previos y de las destrezas y circunstancias de cada estudiante.

El aprendizaje de esta asignatura se estructura en varias unidades de aprendizaje integradas por materiales docentes, recursos del aula, guías de estudio, ejercicios de autoevaluación y actividades de Evaluación continuada (Pacs).

El correcto seguimiento de las actividades y los ejercicios establecidos como itinerario de aprendizaje para cada unidad es fundamental para el despliegue del nuevo formato docente ECTS, puesto que permitirá trabajar y lograr adecuadamente los objetivos (conocimientos académicos y disciplinarios, y competencias profesionales) establecidos para esta asignatura. Por este motivo, es altamente recomendable el seguimiento de los itinerarios de aprendizaje establecidos.

La Evaluación Continuada, como parte integrando de los itinerarios de aprendizaje establecidos, está pensada para potenciar la metodología de trabajo del estudiante y el logro de los conocimientos y competencias de la asignatura. El seguimiento de la evaluación continuada no sólo se puede traducir en un componente importante de la valoración del rendimiento académico de cara a la calificación final de la asignatura, sino que es una herramienta fundamental que se pone al alcance del estudiante para facilitar su proceso de aprendizaje, con un ritmo de trabajo y de estudio riguroso y organizado.

Aunque no se cumpla con el ritmo (temporización) y el mínimo de seguimiento de Evaluación Continuada, es fundamental que el estudiante trabaje las Pacs y sus soluciones como parte integrando del estudio de la asignatura para el logro de las competencias que se establecen.

Al tramo final de la asignatura, se abrirá un periodo final de síntesis que durará hasta el día antes del primer turno de examen, durante el cual todos los estudiantes podrán participar en un buzón específico donde podrán plantear sus dudas relacionadas con los contenidos de la asignatura. Uno o varios consultores resolverán las dudas planteadas.

Metodología de evaluación

La metodología de evaluación que se seguirá en esta asignatura puede consistir, dependiendo de los objetivos de aprendizaje y de las competencias que persigue, en la realización, entre otros, de ejercicios y/o preguntas teòrico-prácticas, grabación de vídeos y/o audios, realización de cuestionarios con un tiempo limitado y/o participación en debates, wikis, blogs o vídeoblogs.

En este sentido, el estudiante tiene que disponer de los dispositivos necesarios por el correcto seguimiento de estas metodologías de evaluación (particularmente de vídeo, audio y/o sonido).

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La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.

El estudiante será calificado con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.

La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).

Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.

Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.

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Esta asignatura se puede superar por una doble vía: por un lado, a partir de la evaluación continua ( EC) y una prueba de síntesis (PS) y ,por otro lado, con la realización de un examen final (EX) .
- Para hacer la PS hay que haber superado la EC.
- Para hacer el EX no hay que haber superado la EC.
- En caso de haber superado la EC existe la opción de optar por el EX en vez de la PS .
La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC + PS o EX.


Ponderación de las calificaciones

Opción para superar la asignatura: EC + PS

Nota final de asignatura: EC + PS

EC = 70%

PS = 30%

Notas mínimas:

· PS = 3,5

Cuando la nota obtenida en la PS sea inferior a los mínimos establecidos para cada fórmula, la calificación final de la asignatura será la nota obtenida en la PS.

Opción con EX: EX + EC

Nota final de asignatura: EX + EC

EX = 65%

EC = 35%

Notas mínimas:

· EX = 4

Esta fórmula de ponderación sólo se aplicará cuando la nota resultante mejore la obtenida en el EX. Cuando la nota obtenida en el EX sea inferior o igual a 4 o la calificación resultante de la fórmula de ponderación no permita mejorar la nota obtenida en el EX, la calificación final de la asignatura será la nota obtenida en el EX.

En el caso de asignaturas con prácticas (Pr) que cruzan con el examen (EX), la fórmula de ponderación sólo se aplicará cuando la nota resultante mejore la obtenida en FE (FE=EX+Pr). Cuando la nota obtenida en el EX sea inferior a 4, la calificación resultante de la asignatura será la nota obtenida en el EX. Cuando la calificación resultante de la fórmula de ponderación no permita mejorar la nota obtenida en FE, la calificación final de la asignatura será la nota obtenida en FE.

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La evaluación continua se composa de cuatro pruebas de evaluación continua (Pacs) que se irán enunciando a lo largo del curso en los plazos especificados al calendario del aula. Cada PEC se composa de un test de diez preguntas y de dos actividades de diferente naturaleza: casos prácticos, elaboración de cuadros o esquemas, comentarios de normativa o de jurisprudencia... La última PEC puede consistir en la participación en un debate, elaboración de un informe, etc.

Las PEC tienen que ser entregadas dentro de los plazos fijados, y que son conocidos desde el primer día del semestre, a través, además del calendario, de este Plan Docente. En cualquier caso, el plazo de entrega de cada una de las actividades es improrrogable.

El consultor facilitará unas soluciones tipos a los ejercicios propuestos. Hay que resaltar que la finalidad básica de estas soluciones tipos es que el estudiante las pueda contrastar con sus propias respuestas y detecte sus posibles errores, realizando así una tarea de autoevaluación.

En todo caso, la simple presentación de las PEC no implica superar la evaluación, sino que es necesario que las soluciones se adecúen a los objetivos planteados por el consultor (teniendo en cuenta que en las respuestas facilitadas se valora tanto la corrección de las mismas como la argumentación jurídica utilizada).

Los enunciados, instrucciones y los criterios de corrección se explicitarán en la propia PEC, teniendo presente que la actividad se tiene que resolver una vez estudiada la materia de referencia.

El seguimiento de la Evaluación Continua presupone necesariamente la lectura y el estudio de los módulos, de acuerdo con los itinerarios de aprendizaje establecidos.

La calificación final de evaluación continua vendrá determinada por la valoración global del trabajo del estudiante realizado durante el curso.

A estos efectos, se ponderarán los diferentes progresos del estudiante en el aprendizaje y logro de los conocimientos y las competencias que se establecen por esta asignatura. Las calificaciones finales de AC se establecerán de la siguiente manera:

- Para poder superar el AC con una calificación final de C+, B o A , el estudiante tiene que realizar TODAS las Pacs de la asignatura. La obtención de una D en una de las pruebas de evaluación continua descalifica automáticamente al estudiante para superar el AC, teniendo que realizar el examen final para poder superar la asignatura.

- La calificación final de C- se adjudicará a los estudiantes que han seguido el AC (como mínimo 50% de ejercicios entregados) pero no la han superado.

- La calificación final de D se reserva a los casos de copia o mal uso del sistema de AC y afectará a todos los estudiantes implicados (con independencia del número de Pacs realizadas).

- La calificación final de N se adjudicará a los estudiantes que no hayan completado el 50% de las Pacs.

El estudiante se compromete a realizar las actividades propuestas de manera individual y original, y siguiendo las indicaciones del plan docente. La UOC dispone de mecanismos y herramientas de detección de plagio y copia. Para ayudar a citar correctamente y evitar estos problemas, podéis consultar la Guía de elaboración de las Pacs disponible en el apartado "Recursos del aula". En casos de plagio, copia o mal uso del sistema de AC, la calificación correspondiente será unaD . El estudiante podrá continuar haciendo el AC, pero tendrá que realizar l'examen final para poder superar la asignatura.

Por otro lado, como ya se ha señalado, al finalizar la evaluación continua, se abrirá durante unos días el periodo de síntesis en el espacio del aula habilitado a estos efectos. Durante este periodo, el consultor hará balance del que se ha trabajado durante el semestre, al tiempo que los estudiantes podrán plantear las dudas oportunas relativas a la asignatura.

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Prueba de validación

Los estudiantes que han seguido y superado la evaluación continua pueden realizar una prueba de validación presencial. La prueba de validación, que durará 60 minutos, toma como referencia los objetivos, competencias, contenidos y actividades trabajados en la evaluación continua.

La prueba de validación consiste al responder dos preguntas breves. Antes de finalizar el semestre, los consultores facilitarán más información a los estudiantes sobre la misma.

La prueba de validación no da lugar a ninguna calificación, sino que valida o no la nota de evaluación continua obtenida por el estudiante en el semestre. En el supuesto de que el estudiante valide, la calificación final de la asignatura será la que haya obtenido en la evaluación continua. En el supuesto de que el estudiante no valide, no superará la asignatura y no tendrá la posibilidad de realizar ninguna otra prueba o examen adicional.

Examen final presencial

Los estudiantes que  no superen o no hayan seguido la evaluación continua (calificaciones C-, D o N), o quieran obtener una mejor calificación, tienen que presentarse a un examen final presencial.

Para aquellos estudiantes que no hayan seguido o superado la evaluación continua, la calificación final de la asignatura será la obtenida en el examen final presencial.

Para aquellos otros que busquen una mejora en su calificación de la evaluación continua, la calificación final de la asignatura será la que surja del cruce de la nota final de evaluación continua con la calificación obtenida en el examen final presencial. En este caso, y de acuerdo con la normativa académica, la nota final podrá ser igual, inferior o superior a la previamente obtenida en la evaluación continua.

El examen final durará 2 horas y consta de cuatro preguntas de desarrollo. Antes de finalizar el semestre, los consultores facilitarán más información a los estudiantes sobre el mismo.

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