Fiscalidad avanzada Código:  71.541    :  6
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Una vez el estudiante ha trabajado las principales figuras tributarias (IRPF, IS e IVA) del sistema fiscal español en la asignatura de Fiscalidad Empresarial del Grado de ADE o en la asignatura de Sistema Fiscal del Grado de Economía, tiene la oportunidad de profundizar en el estudio de la fiscalidad "picoteando" en aspectos muy diversos y actuales que le permitirán seguir disfrutando de esta rama de la economía pública.

Para que el estudiante pueda profundizar en el conocimiento de este ámbito de estudio, analizará a lo largo de la asignatura temas de gran importancia en el estudio de la fiscalidad como: la fiscalidad de los productos financieros, la fiscalidad inmobiliaria, la fiscalidad autonómica y local, los impuestos especiales y aduaneros, la fiscalidad ambiental, la fiscalidad de las tecnologías de la información y, la relación entre imposición y eficiencia.

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La asignatura de Fiscalidad Avanzada se enmarca dentro del bloque de materias optativas tanto en el Grado de ADE cómo en el Grado de Economía, que ayudan a un mejor conocimiento del ámbito de la gestión fiscal.

En este marco, y por una mejor comprensión de los conceptos y contenidos más prácticos de la asignatura, es conveniente, y por lo tanto se recomienda, haber trabajado previamente la asignatura obligatoria de Fiscalidad Empresarial del Grado de ADE o de Sistema Fiscal al Grado de Economía. También puede ayudar a entender con más precisión los diferentes aspectos de la materia tratada en esta asignatura el hecho de haber cursado, previamente, la asignatura optativa Fundamentos de la Fiscalidad del Grado de ADE o Economía del Sector Público del Grado de Economía.

Por otro lado, esta asignatura supone profundizar en el estudio de la fiscalidad vigente en nuestro entorno y entender el impacto y la incidencia de la fiscalidad en la actividad económica.

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Esta asignatura se proyecta principalmente en el campo de la asesoría fiscal, como actividad en sí misma, de servicio de asesoramiento a la empresa y a los particulares. Pero también resulta muy útil y aconsejable para aquellos que orienten sus salidas en las áreas de contabilidad y finanzas de la empresa por las implicaciones de la materia en estos campos.

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El objectivo básico de la asignatura es conseguir que el estudiante profundice en los contenidos de la fiscalidad.

Estos objetivos generales se concretan en los siguientes:

  • Identificar las rentas del ahorro y conocer su tributación en el impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
  • Conocer el régimen fiscal actual de los rendimientos de capital mobiliario y las ganancias patrimoniales como componentes fundamentales de la renta del ahorro
  • Analizar cuál es el régimen de tributación de los distintos productos financieros así como de los seguros y sistemas de previsión social
  • Identificar las características básicas del régimen especial de fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores
  • Analizar cuáles son las operaciones de concentración y reestructuración empresarial que están incluidas en el régimen especial
  • Conocer el contenido del régimen especial en cuanto a la tributación aplicable a los sujetos intervinientes (transmitentes, adquirentes, socios)
  • Identificar los diferentes niveles territoriales de hacienda pública
  • Reflexionar sobre la asignación de competencias tributarias entre los diferentes niveles y el cumplimiento de los principios de autonomía financiera y suficiencia
  • Analizar el papel de las haciendas autonómicas y locales en el sistema tributario español
  • Conocer la normativa de los Impuestos Especiales, tanto nacional como a nivel europeo, analizando los parámetros de la armonización comunitaria
  • Conocer el mecanismo de determinación de la base imponible y determinación de los tipos impositivos aplicables en los distintos impuestos especiales
  • Analizar las funciones de los impuestos aduaneros
  • Estudiar los fundamentos de la unión aduanera europea, en el marco de la libre circulación de mercancías en la Comunidad Europea
  • Conocer el mecanismo de funcionamiento del arancel aduanero en la importación de mercancías, su cuantificación, clasificación y codificación de la mercancía
  • Conocer la justificación económica de los impuestos ambientales
  • Analizar la evolución de la imposición ambiental en los diferentes países de la Unión Europea
  • Conocer la situación actual de la imposición ambiental en España, poniendo el énfasis en los tres niveles de Administración existentes: estatal, autonómica y local
  • Analizar la relación existente entre la fiscalidad y las nuevas tecnologías de la información y de la comunicación
  • Conocer la problemática fiscal derivada del comercio electrónico
  • Analizar el uso de las TIC por parte de la Administración tributaria
  • Conocer el funcionamiento de la Administración electrónica y los cambios que implica
  • Conocer los efectos económicos de la imposición
  • Analizar el concepto de incidencia impositiva y el papel que juegan las elasticidades de oferta y demanda
  • Estudiar el concepto de exceso de gravamen
  • Conocer la relación entre eficiencia y recaudación y su traslación a la curva de Laffer
  • Entender la idea de la presión fiscal psicológica y conocer los costes de cumplimiento que van asociados
  • Analizar las diferencias entre los conceptos de: mentalidad fiscal, resistencia fiscal y fraude fiscal.

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El contenido de la asignatura se organiza en los cinco módulos siguientes: planificación fiscal empresarial, fiscalidad autonómica y local, impuestos especiales y aduaneros, nuevas líneas de fiscalidad y, por último, imposición y eficiencia.

 

Módulo didáctico 1

Planificación fiscal empresarial

  1. Fiscalidad de productos financieros
  2. Fiscalidad inmobiliaria
  3. Fiscalidad de las operaciones de reestructuración

 

Módulo didáctico 2

Fiscalidad autonómica y local

  1. Fiscalidad del régimen general
  2. Fiscalidad de las haciendas forales: territorios históricos del País Vasco y Comunidad Foral de Navarra
  3. Fiscalidad de las haciendas locales

 

Módulo didáctico 3

Impuestos especiales y aduaneros

  1. Los impuestos especiales
  2. Impuestos aduaneros

 

Módulo didáctico 4

Nuevas líneas de la fiscalidad

  1. Fiscalidad ambiental
  2. Imposición ambiental y Reforma Fiscal Verde
  3. Evolución de la fiscalidad ambiental en la Unión Europea
  4. La fiscalidad ambiental en España
  5. Fiscalidad y Tecnologías de la Información y la Comunicación

 

Módulo didáctico 5

Imposición y eficiencia

  1. La tributación y sus efectos
  2. Incidencia impositiva
  3. Eficiencia, equidad y recaudación
  4. Los costes de administración y de cumplimiento

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La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.

El estudiante será calificado con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.

La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).

Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.

Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.

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Esta asignatura se puede superar por una doble vía: por un lado, a partir de la evaluación continua ( EC) y una prueba de síntesis (PS) y ,por otro lado, con la realización de un examen final (EX) .
- Para hacer la PS hay que haber superado la EC.
- Para hacer el EX no hay que haber superado la EC.
- En caso de haber superado la EC existe la opción de optar por el EX en vez de la PS .
La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC + PS o EX.

 

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