Fiscalidad internacional Código:  71.543    :  6
Consulta de los datos generales   Descripción   La asignatura en el conjunto del plan de estudios   Objetivos y competencias   Contenidos   Consulta de los recursos de aprendizaje de los que dispone la asignatura   Informaciones sobre la evaluación en la UOC   Consulta del modelo de evaluación  
ATENCIÓN: Esta información recoge los apartados del plan docente de la asignatura durante el último semestre con docencia. Al iniciar el periodo de matrícula, podrás consultar el calendario y modelo de evaluación para el siguiente semestre en Trámites / Matrícula / Horarios de las pruebas de evaluación final.
El proceso de globalización y de internacionalización de los mercados ha dado lugar a una creciente presencia de empresas extranjeras en las economías domesticas. Esta circunstancia también determina que las relaciones socio-económicas entre Estados hayan experimentado un notable avance que hace insuficiente la regulación nacional de las citadas relaciones, incluida la normativa fiscal.

Todo lo anterior ha producido un desarrollo enorme de los estudios fiscales internacionales, es decir, de la fiscalidad internacional, en sus vertientes de tributación interna de no residentes, aspectos básicos de los Convenios de Doble Imposición, planificación fiscal internacional, etc.

Para qué el estudiante pueda profundizar en el conocimiento de este ámbito de estudio, analizará a lo largo de la asignatura temas de gran importancia en el estudio de la fiscalidad internacional cómo: la problemática de la doble imposición internacional y los métodos para su eliminación; el concepto de residencia fiscal de las personas físicas y entidades; el concepto de establecimiento permanente en la legislación doméstica y en la normativa convencional así como la planificación fiscal.

 

Amunt

Esta asignatura forma parte de la mención "Contabilidad y fiscalidad" y de la mención "Empresa y mercados globales".

 

Amunt

El objetivo de este módulo didáctico es el estudio de los aspectos introductorios de la fiscalidad internacional, y en concreto:

  • El fenómeno de la doble imposición internacional, en sus dos vertientes: doble imposición jurídica y doble imposición económica internacional.
  • Conocer los métodos para evitar la doble imposición internacional, distinguiendo el método de exención y el método de imputación.
  • Entender la estructura de los Convenios para evitar la doble imposición (CDI) como instrumento jurídico, utilizando para ello el Modelo de Convenio propuesto por la OCDE.
  • Entender las ventajas de los CDI como instrumento favorecedor de la seguridad jurídica y, por lo tanto, de las inversiones transnacionales.
  • Estudiar el concepto de residencia fiscal y su trascendencia en la fiscalidad internacional y conocer la regulación para las personas físicas y entidades.
  • Analizar el concepto de establecimiento permanente, de acuerdo con la normativa del Impuesto sobre la Renta de los No Residentes, en el Modelo de Convenio de la OCDE.
  • Analizar la tributación de los Establecimientos Permanentes en la legislación doméstica y convencional.
  • Estudiar la normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (IRNR)
  • Entender la planificación fiscal internacional dentro de la legislación internacional vigente
  • Analizar los medios y los instrumentos que se utilizan para implementar los procesos de planificación fiscal internacional
  • Estudiar el concepto de paraíso fiscal y sus implicaciones reales en la materia
  • Conocer los llamados precios de transferencia y los Acuerdos Previos de Valoración
  • Analizar el régimen de impatriados y de trabajadores transfronterizos
  • Estudiar la normativa del IRPF sobre el régimen de los trabajos efectivamente realizados fuera de España
  • Conocer el régimen de transparencia fiscal internacional
  • Conocer la incidencia del IVA en las operaciones intracomunitarias

  

Amunt

El contenido de la asignatura se organiza en los cinco módulos siguientes:
introducción a la fiscalidad internacional, los convenios para evitar la doble imposición, tributación de los no residentes, planificación fiscal internacional y temas de actualidad.

Módulo 1. INTRODUCCIÓN A LA FISCALIDAD INTERNACIONAL

1. EL PROCESO DE GLOBALIZACIÓN ECONÓMICA Y SUS CONSECUENCIAS FISCALES

2. RESIDENCIA FISCAL DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y ENTIDADES

3. CONCEPTO DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE


Módulo 2. LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN

1. SOBERANÍA FISCAL

2. EVOLUCION HISTÓRICA

3. CARACTERÍSTICAS DE LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN

4. NEGOCIACIÓN DE UN CONVENIO DE DOBLE IMPOSICIÓN

5. MODELO DE CONVENIO DE CDI

6. ESTRUCTURA DEL CDI (MODELO OCDE)

7. ANÁLISIS DETALLADO DEL MODELO DE CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN


Módulo 3. TRIBUTACIÓN DE LOS NO RESIDENTES

1. El IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LOS NO RESIDENTES (IRNR)

2. CRITERIOS DE SUJECIÓN

3. SUPUESTOS DE EXENCIÓN

4. ELEMENTOS SUBJETIVOS EN El IRNR

5. ANÁLISIS CONCRETO DE LAS RENTAS OBTENIDAS SIN MEDIACIÓN DE EP

6. OBLIGACIONES FORMALES EN EL IRNR

7. DIVIDENDOS Y PLUSVALÍAS PROCEDENTES DE LA INVERSIÓN EXTERIOR. NORMAS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL


Módulo 4. PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL

1. PRINCIPIOS E INSTRUMENTOS

2. SUBCAPITALIZACIÓN Y OTRAS FORMAS DE FINANCIACIÓN DE LAS INVERSIONES

3. CONSOLIDACIÓN FISCAL Y FONDOS DE COMERCIO

4. INSTRUMENTOS FINANCIEROS HÍBRIDOS

5. SOCIEDADES HOLDING. EL RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES DE TENENCIA DE VALORES EXTRANJEROS En ESPAÑA

6. LAS SOCIEDADES DE PERSONAS Y LA FIGURA DEL TRUST EN ESPAÑA

7. LOS PARAÍSOS FISCALES


Módulo 5. TEMAS DE ACTUALIDAD

1. PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y ACUERDOS PREVIOS DE VALORACIÓN (APVs)

2. RÉGIMEN DE IMPATRIADOS Y TRABAJADORES TRANSFRONTERIZOS

3. RÉGIMEN ESPECIAL DE LOS TRABAJOS EFECTIVAMENTE REALIZADOS FUERA DE ESPAÑA

4. TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL

5. LA IMPOSICIÓN INDIRECTA EN LAS OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS

 

Amunt

Amunt

La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.

El estudiante será calificado con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.

La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).

Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.

Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.

Amunt

Esta asignatura se puede superar por una doble vía: por un lado, a partir de la evaluación continua ( EC) y una prueba de síntesis (PS) y ,por otro lado, con la realización de un examen final (EX) .
- Para hacer la PS hay que haber superado la EC.
- Para hacer el EX no hay que haber superado la EC.
- En caso de haber superado la EC existe la opción de optar por el EX en vez de la PS .
La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC + PS o EX.

 

Amunt