Derecho financiero y tributario II Código:  73.516    :  6
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ATENCIÓN: Esta información recoge los apartados del plan docente de la asignatura durante el último semestre con docencia. Al iniciar el periodo de matrícula, podrás consultar el calendario y modelo de evaluación para el siguiente semestre en Trámites / Matrícula / Horarios de las pruebas de evaluación final.

Enfoque conceptual

La asignatura de Derecho Financiero y Tributario es una materia relativamente joven en los planes de estudio de las Facultades de Derecho. Tradicionalmente, se ha dividido en dos partes, modelo que también se sigue en el Plan de Estudios de esta Universidad: Derecho Financiero y Tributario I y II.

La primera parte de la asignatura (Derecho Financiero y Tributario I) tiene por objeto el estudio del concepto y contenido del Derecho Financiero, centrándose en el análisis, por un lado, de las normas a través de las cuales los ingresos públicos se destinan a la financiación de las necesidades públicas (Derecho Presupuestario); y, por otro lado, en el estudio de la Parte General del Derecho Tributario.

La Parte General, estudiada en Derecho Financiero y Tributario I, tiene por objeto el análisis de aquellos conceptos básicos que permiten la perfecta comprensión del instituto del tributo, así como su significado e importancia en el conjunto del ordenamiento jurídico dentro del marco constitucional.

Mientras que la Parte Especial, de la que se ocupa esta asignatura de Derecho Financiero y Tributario II, tiene como objeto de estudio los caracteres esenciales de cada uno de los impuestos que componen el sistema  tributario, explicando las relaciones que existen o que es posible establecer entre los mismos, su pertenencia a un todo unitario al que se denomina sistema tributario, en el que también se integran las tasas y contribuciones especiales, y su justificación, origen y perspectivas de futuro.

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El estudio de esta asignatura presupone conocimientos fundamentales de Derecho Financiero y Tributario I, dado que en la misma se estudian los elementos básicos de los tributos y los procedimientos para su aplicación.

Asimismo, resulta necesario poseer conocimientos básicos de Derecho Civil y de Derecho Mercantil, porque muchas de las figuras tributarias gravan la realización de determinados negocios jurídicos civiles y mercantiles. Además, se ha de tener presente que en muchas ocasiones las propias normas tributarias no definen estos negocios, razón por la cual se ha de acudir a la normativa civil y mercantil.

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El conocimiento del sistema tributario, de las figuras que lo integran y de los principales mecanismos que estructuran cada una de estas figuras interesa al profesional del Derecho cualquiera que sea el sector en el que ejerza su actividad, dada la presencia generalizada de los impuestos en la vida jurídica.

Así, en el sector privado, con carácter previo a la realización de cualquier negocio jurídico, es conveniente conocer sus repercusiones tributarias, y saber escoger la alternativa fiscalmente más favorable, hecho que se acentúa en la medida en que el poder político utiliza frecuentemente el tributo como instrumento para incentivar o desincentivar determinados comportamientos.

Pero también resulta básico el conocimiento del sistema tributario al sector público y no sólo para los profesionales que en el seno de la Administración tributaria estatal, autonómica y local, se dedican a la exigencia y aplicación de los tributos.

Todo esto, sin perjuicio de que la profesión de asesor fiscal, hasta ahora desarrollada por profesionales de diversas procedencias (economistas, juristas, técnicos contables), sea cada vez más una tarea propia de juristas, donde se les reconoce unas áreas de intervención propias y exclusivas.

Finalmente, no es puede olvidar que, en tanto que los tributos afectan a la generalidad de la población, su conocimiento, incluso superficial, interesa a todos los ciudadanos, sean o no juristas.

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De lo expuesto anteriormente, es fácil deducir que el estudio de esta asignatura requiere conocimientos previos de Derecho Financiero y Tributario I, Derecho Civil y Derecho Mercantil.

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Es aconsejable haber superado Derecho Finanicero y Tributario I.

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Competencias

Competencias transversales
- Resolver situaciones conflictivas o problemáticas tributarias con decisión y criterios claros.
- Liderar equipos de trabajo de manera creativa.
- Aprendizaje autónomo y la adaptación a las nuevas situaciones.
 
Competencias específicas
- Identificación de los principios jurídicos del ámbito tributario, así como las instituciones jurídico-tributarias.
- Interpretación de los textos tributarios desde una perspectiva interdisciplinar y utilizando los principios jurídico-tributarios como herramienta de análisis.
- Aplicación de los principios del Derecho Financiero y la normativa tributaria a supuestos fácticos.
- Interpretación y aplicación del ordenamiento tributario de acuerdo con los valores éticos.
- Desarrollo de un discurso jurídico-tributario correctamente estructurado, tanto de forma oral como escrita.
- Análisis crítico del ordenamiento tributario.
 
Objetivos de aprendizaje
 
1. Identificar los rasgos esenciales de cada uno de los impuestos que conforman el sistema tributario, en todos sus niveles de Hacienda, para entender las relaciones que se establecen entre ellos.

2. Comprender los mecanismos de liquidación de las diferentes figuras tributarias.

3. Dominar las figuras tributarias que conforman la fiscalidad directa en el sistema tributario estatal.

4. Conocer los diferentes impuestos indirectos del sistema tributario estatal.

5.  Asimilar cuáles son los diferentes tributos autonómicos y locales y entender a qué límites se encuentran sujetos en su configuración.

6.  Determinar los aspectos generales de fiscalidad internacional y las características principales del impuesto sobre la renta de no residentes y los impuestos aduaneros.

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Descripción del contenido

El contenido de la asignatura Derecho financiero y tributario II se agrupa en cuatro módulos didácticos:


Módulo 1: Fiscalidad directa 
· Impuesto sobre la renta de las personas físicas.
· Impuesto sobre sociedades.
· Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
· Impuesto sobre el Patrimonio.

Módulo 2: Fiscalidad indirecta
· Impuesto sobre el Valor Añadido.
· Impuestos Especiales.
· Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

Módulo 3: Fiscalidad autonómica y local
· El sistema tributario autonómico.
· El sistema tributario local.

Módulo 4: La imposición sobre el tráfico
· Aspectos generales de fiscalidad internacional.
· Impuesto sobre la Renta de No Residentes.
· Impuestos aduaneros.

 

Relación entre módulos

La asignatura Derecho Financiero y Tributario II tiene por objeto introducir al estudiante en el análisis de los tributos en particular, especialmente de los impuestos que componen el sistema tributario. Los dos primeros módulos están dedicados al estudio en particular de los impuestos del sistema tributario estatal, agrupados alrededor de la fiscalidad directa y la indirecta. El tercer módulo se dedica a las figuras tributarias existentes en los sistemas tributarios autonómico y local. Y, finalmente, el cuarto módulo se centra en la fiscalidad internacional.

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El material docente de la asignatura constituye la referencia básica en el seguimiento de la materia, y tiene como objetivo actuar como base del proceso de aprendizaje que se lleva a cabo a través de la dinámica del aula, la realización de las pruebas de evaluación continua (PECs), el trabajo con las guías de estudio (GES), los ejercicios propuestos en los módulos, los recursos complementarios que se pueden encontrar en el aula y, por supuesto, mediante el trabajo individual de cada estudiante y la profundización en los contenidos.

Además, resulta imprescindible el uso de textos normativos para el estudio de esta materia.

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La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.

El estudiante será calificado con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.

La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).

Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.

Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.

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Esta asignatura se puede superar por una doble vía: por un lado, a partir de la evaluación continua ( EC) y una prueba de síntesis (PS) y ,por otro lado, con la realización de un examen final (EX) .
- Para hacer la PS hay que haber superado la EC.
- Para hacer el EX no hay que haber superado la EC.
- En caso de haber superado la EC existe la opción de optar por el EX en vez de la PS .
La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC + PS o EX.

 

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