Procedimientos tributarios Código:  73.550    :  4
Consulta de los datos generales   Descripción   La asignatura en el conjunto del plan de estudios   Campos profesionales en el que se proyecta   Conocimientos previos   Información previa a la matrícula   Objetivos y competencias   Contenidos   Consulta de los recursos de aprendizaje de los que dispone la asignatura   Recursos de aprendizaje y herramientas de apoyo   Informaciones sobre la evaluación en la UOC   Consulta del modelo de evaluación  
ATENCIÓN: Esta información recoge los apartados del plan docente de la asignatura durante el último semestre con docencia. Al iniciar el periodo de matrícula, podrás consultar el calendario y modelo de evaluación para el siguiente semestre en Trámites / Matrícula / Horarios de las pruebas de evaluación final.
La asignatura Procedimientos tributarios tiene por objeto el estudio de los cauces procedimentales que articulan la efectiva aplicación de los tributos. Su objeto es, pues, el marco común de la aplicación práctica del sistema tributario, fenómeno general que alcanza a la totalidad de los ciudadanos y que se plasma en una serie de procedimientos a los que ya se hizo referencia brevemente en el módulo didáctico número 5 de los materiales de Derecho Financiero y Tributario I, titulado "Ordenación formal del tributo: los procedimientos tributarios".
 
No obstante, resulta obvio que la variedad y complejidad de esta materia, que engloba los procedimientos tributarios de gestión, inspección, recaudación, revisión y sancionador, hace que no sea posible abordar su estudio con detenimiento en el estrecho marco del citado módulo didáctico. Si a ello se añade que se trata de una materia muy dinámica, inmersa en un proceso continuo de experimentación y transformación, cuyos contenidos son requeridos desde distintos ámbitos profesionales de dentro y fuera de la Administración, que tiene una evidente trascendencia práctica y cuya esencia es de carácter jurídico, su justificación y la oportunidad de su articulación como asignatura optativa de la Licenciatura de Derecho es clara.
 
Asimismo, la amplitud de la materia, hace aconsejable ofrecer al estudiante la posibilidad de abordar el estudio de los procedimientos tributarios, pues, como es sabido, las especialidades de estos procedimientos tanto respecto del procedimiento administrativo común, como de los diversos procedimientos tributarios entre sí, los hacen merecedores de una extensa y detallada regulación, de diverso rango normativo y sobre la que existe una abundante jurisprudencia. De ahí la importancia de la consulta y correcto manejo de los textos normativos aplicables en esta materia.
 
No en vano se ha de tener en cuenta, por un lado, que el procedimiento es el marco en el que tiene lugar la relación entre la Administración Tributaria y el obligado tributario; y, por el otro, la obligatoriedad del procedimiento respecto de la Administración, que se erige en garantía de los derechos de los obligados tributarios frente a la actuación de aquélla.

Amunt

El estudio de esta asignatura está directamente relacionado con Derecho Financiero y Tributario I, dado que en la misma se analizan los elementos básicos de los tributos y se efectúa una breve introducción a los procedimientos para su aplicación.
 
Asimismo, guarda estrecha relación con Derecho Financiero y Tributario II, dedicada al análisis particularizado de las distintas figuras impositivas, ya que no debe olvidarse que todo tributo necesita un procedimiento para su correcta aplicación.

Amunt

El conocimiento de los procedimientos tributarios interesa al profesional del Derecho cualquiera que sea el sector en el que ejerza su actividad, tanto público como privado, dada la presencia generalizada de los impuestos en la vida jurídica y dada la vertiente procedimental inherente a cualquier tributo.
 
Todo esto, sin perjuicio de que la profesión de asesor fiscal, hasta ahora desarrollada por profesionales de diversas procedencias (economistas, juristas, técnicos contables), sea cada vez más una tarea propia de juristas, donde se les reconoce unas áreas de intervención propias y exclusivas.
 
Finalmente, no se puede olvidar que, en tanto que los tributos afectan a la generalidad de la población, el conocimiento, incluso superficial, de los procedimientos tributarios interesa a todos los ciudadanos, sean o no juristas.

Amunt

El estudio de esta asignatura requiere conocimientos previos de Derecho Financiero y Tributario I.

Amunt

Tal y como se señala en el apartado anterior, es aconsejable haber superado la asignatura Derecho Financiero y Tributario I.

Amunt

- Competencias
 
Competencias transversales
 
-        Resolver situaciones conflictivas o problemáticas tributarias con decisión y criterios claros.
-        Aprendizaje autónomo y la adaptación a las nuevas situaciones.
 
Competencias específicas
-        Búsqueda, obtención y uso de las fuentes jurídicas tributarias (legales, jurisprudenciales y doctrinales)
-        Identificación de los principios jurídicos del ámbito tributario, así como las instituciones jurídico-tributarias.
-        Interpretación de los textos tributarios desde una perspectiva interdisciplinar y utilizando los principios jurídico-tributarios como herramienta de análisis.
-        Aplicación de los principios del Derecho Financiero y Tributario de acuerdo con los valores éticos.
-        Análisis crítico del ordenamiento tributario.
 
 
- Objetivos de aprendizaje
 
  • Identificar los distintos procedimientos tributarios y la finalidad que persiguen los entes públicos en su desarrollo.
  • Comprender las relaciones que se establecen entre los distintos procedimientos tributarios.
  • Individualizar las fases que componen los procedimientos tributarios y los actos que las integran.
  • Entender las distintas incidencias que pueden suceder en la tramitación de los procedimientos tributarios.
  • Conocer las consecuencias que tienen las acciones u omisiones de los obligados tributarios en todos los procedimientos.
  • Asimilar los cauces procedimentales a disposición de la Administración tributaria para controlar y reaccionar contra las actuaciones de los obligados.
  • Conocer las vías de oposición de los obligados a los actos de la Administración tributaria.

Amunt

Módulo I. Aspectos generales.
  • La aplicación de los tributos.
  • Concepto de procedimiento tributario. Clases.
  • Fuentes normativas. Evolución legislativa.
  • Principios generales de la aplicación de los tributos.
  • Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos.

    Módulo II. Procedimiento de gestión.
  • La gestión tributaria.
  • La declaración.
  • La autoliquidación.
  • La comprobación tributaria.
  • La verificación de datos.
  • La comprobación limitada.
  • La comprobación de valores.

    Módulo III. Procedimiento de inspección.
  • La inspección tributaria.
  • Iniciación del procedimiento de inspección.
  • Desarrollo del procedimiento de inspección.
  • Terminación del procedimiento de inspección.
  • Aplicación del método de estimación indirecta.
  • Procedimiento para la declaración de fraude de ley.

    Módulo IV. Procedimiento de recaudación.
  • La recaudación tributaria.
  • Períodos y procedimientos de recaudación.
  • La recaudación en período voluntario.
  • Consecuencias de la falta de pago. El pago extemporáneo.
  • Aplazamiento y fraccionamiento del pago.
  • Iniciación del procedimiento de apremio.
  • Desarrollo y terminación del procedimiento de apremio

    Módulo V. Procedimiento sancionador.
  • Las infracciones tributarias.
  • Sujetos infractores, circunstancias excluyentes y extinción de responsabilidad.
  • Clases de infracciones tributarias.
  • Las sanciones tributarias.
  • Criterios de graduación de las sanciones.
  • Fases del procedimiento sancionador.

    Módulo VI. Procedimiento de revisión
  • La revisión de los actos de naturaleza tributaria.
  • Procedimientos especiales de revisión.
  • El recurso de reposición.
  • Las reclamaciones económico-administrativas.
  • Amunt

    Amunt

    El material docente de la asignatura constituye la referencia básica en el seguimiento de la materia, y tiene como objetivo actuar como base del proceso de aprendizaje que se lleva a cabo a través de la dinámica del aula, la realización de las pruebas de evaluación continua (PECs), el trabajo con las guías de estudio (GES), los ejercicios propuestos en los módulos, los recursos complementarios que se pueden encontrar en el aula y, por supuesto, mediante el trabajo individual de cada estudiante y la profundización en los contenidos.

    Amunt

    La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

    La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.

    El estudiante será calificado con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.

    La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).

    Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.

    Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

    La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.

    Amunt

    Esta asignatura se puede superar por una doble vía: por un lado, a partir de la evaluación continua ( EC) y una prueba de síntesis (PS) y ,por otro lado, con la realización de un examen final (EX) .
    - Para hacer la PS hay que haber superado la EC.
    - Para hacer el EX no hay que haber superado la EC.
    - En caso de haber superado la EC existe la opción de optar por el EX en vez de la PS .
    La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC + PS o EX.

     

    Amunt