Análisis de los estados financieros Código:  78.577    :  6
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ATENCIÓN: Esta información recoge los apartados del plan docente de la asignatura durante el último semestre con docencia. Al iniciar el periodo de matrícula, podrás consultar el calendario y modelo de evaluación para el siguiente semestre en Trámites / Matrícula / Horarios de las pruebas de evaluación final.

En la asignatura de Análisis de estados contables estudiaremos las principales técnicas de análisis e interpretación de estados financieros que tenemos a nuestra disposición para observar (desde un punto de vista crítico), analizar e interpretar la información aportada en las Cuentas Anuales de la empresa, con la finalidad de poder evaluar la situación y perspectivas de la empresa, advirtiéndonos de los riesgos y puntos débiles, además de poner de manifiesto posibles oportunidades y puntos fuertes.

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Análisis de Estados financieros es una asignatura obligatoria del Grado en Márqueting e Investigación de Mercados. 

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Es recomendable haber superado la asignatura de Introducció a la información financiera de la empresa

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La finalidad principal de esta asignatura es que el estudiante logre unas competencias tanto específicas como transversales (es decir, un conjunto de técnicas e instrumentos, habilidades y destrezas aplicadas al ámbito de la empresa) junto con unos conocimientos de las principales técnicos de análisis e interpretación de la situación de la empresa partiendo de los Estados financieros de la sociedad. Las competencias y objetivos aprendizaje se concretan en:

Competencias transversales

Adoptar actitudes y comportamientos de acuerdo con una práctica profesional ética y responsable

- Criterio de desempeño:

  • Analizar y evaluar casos concretos de dilemas éticos profesionales, utilizando los conceptos, teorías y modelos adecuados.
  • Autoevaluar las propias prácticas profesionales en términos de su ética y responsabilidad, con el fin de detectar posibilidades para la mejora personal.

Interpretar y evaluar la información de manera crítica y sintética

- Criterio de desempeño:

  • Aplicar procedimientos, reglas o principios adecuados para la síntesis de la información.
  • Extraer las conclusiones de la información y contrastarlas.

Competencias específicas

Capacidad para generar conocimiento económico relevante a partir de los datos, aplicando los instrumentos técnicos pertinentes

Capacidad para gestionar eficientemente una empresa u organización, entendiendo su ubicación competitiva e institucional e identificar sus fortalezas y debilidades

Objetivos de aprendizaje. Estas competencias se materializan en los siguientes objetivos de aprendizaje:

  1. Comprender la utilidad de los estados contables para la obtención de información y de conclusiones, en relación a la historia, la situación y las perspectivas de una empresa.
  2. Comprender cuáles son las informaciones que no se pueden obtener del análisis de los estados financieros y saberse dirigir a las fuentes extracontables que pueden proporcionar dicha información.
  3. Conocer y saber utilizar los diferentes tipos de análisis de los estados contables (estructural, económico y financiero, ...), orientados a establecer un diagnóstico de la situación empresarial.
  4. Reflexionar sobre la posibilidad que el análisis de los estados contables sirva para pronosticar la evolución económico-financiera futura de la empresa. 

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Módulo didáctico 1: Introducción al análisis de los estados financieros

Este módulo expone los aspectos teóricos generales que tienen que orientar la realización práctica del trabajo de análisis de los estados financieros, y facilita una visión general del proceso de análisis. Se tratarán los siguientes aspectos:

-        ¿Qué es y porque hay que analizar una sociedad?

-        ¿Qué clases de análisis se pueden hacer en una empresa?

-        ¿Qué necesitamos para realizar el trabajo de análisis de los estados financieros?

-        ¿A quién le puede interesar el resultado del análisis de los estados financieros?

-        ¿Qué instrumentos tenemos para trabajar?

-        ¿Cómo se puede organizar el trabajo del analista?

En los siguientes módulos se irán mostrando, de una forma más concreta y precisa, la manera
de analizar cada uno de los documentos que forman parte de las cuentas anuales, incluyendo la memoria.

Módulo didáctico 2: Análisis del Balance de situación

Las cuentas anuales integradas por el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias, la memoria, el estado de cambio en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo, son la base para el análisis de los estados financieros.

Cada uno de ellos proporciona un determinado tipo de información, pero todos entre sí están
interrelacionados y se complementan mutuamente porque cada uno de ellos reflejan diferentes aspectos de una misma realidad económica, la realidad de la empresa.
A lo largo de este módulo, se estudia como el análisis del balance de situación permite obtener un diagnóstico de la situación patrimonial (endeudamiento y capitalización) y financiero (liquidez y solvencia a largo plazo) de la empresa.

Módulo didáctico 3: Análisis de la Cuenta de pérdidas y ganancias

El segundo componente, no jerárquico sino secuencial, de las cuentas anuales es la cuenta
de pérdidas y ganancias, y este es el objeto del tercer módulo didáctico.

En la cuenta de pérdidas y ganancias se obtiene el resultado del ejercicio de la empresa y, por lo tanto, se convierte en un elemento de análisis fundamental para determinar la evolución pasada de la empresa, su tendencia y, en cierto modo, su evolución futura.

Módulo didáctico 4: Análisis del Estado de cambios en el patrimonio neto

El Estado de Cambios en el Patrimonio, es un nuevo elemento de análisis que se introduce en la normativa contable después de la aprobación del Plan General Contable de 2007. Con este estado se pretende complementar la información disponible para el análisis de balance de situación, básicamente para explicar aquellas variaciones del patrimonio neto que no tienen su origen en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio en cuestión.

Módulo didáctico 5: Análisis del Estado de Flujos de Efectivo

En este módulo se profundiza en el estado de flujos de efectivo, como elemento independiente dentro de las cuentas anuales que reconcilia los flujos de efectivo de una sociedad entre dos periodos consecutivos, segregando los mencionados flujos entre actividades de explotación, de inversión y de financiación.

Módulo didáctico 6: Análisis de la rentabilidad empresarial

En los módulos precedentes se han analizado los estados financieros de forma individual, a través de la información que proporciona cada elemento de las cuentas anuales, y también vinculando los mencionados elementos entre sí (ratios, tesorería versus cuenta de resultados, etc.), e incluso con otras empresas del sector (consideración de ratios sectoriales). En este módulo, y para concluir, se analiza si la rentabilidad, si los resultados obtenidos, son los adecuados en relación con los recursos empleados por la sociedad.

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Orientaciones sobre los debates virtuales PDF
Análisis de estados financieros PDF

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Los materiales y herramientas de apoyo de los que dispone la asignatura son los siguientes:

Módulos didácticos. Son unos de los materiales más importantes del curso; donde se explican en detalle los diferentes conceptos que dan contenido a la asignatura. Incorporan ejemplos y actividades para resolver. Podéis acceder a ellos a través del espacio RECURSOS del aula

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La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.

El estudiante será calificado con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.

La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).

Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.

Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.

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Esta asignatura se puede superar por una doble vía: por un lado, a partir de la evaluación continua ( EC) y una prueba de síntesis (PS) y ,por otro lado, con la realización de un examen final (EX) .
- Para hacer la PS hay que haber superado la EC.
- Para hacer el EX no hay que haber superado la EC.
- En caso de haber superado la EC existe la opción de optar por el EX en vez de la PS .
La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC + PS o EX.

 

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