Derecho fiscal Código:  83.525    :  6
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Esta asignatura de Derecho Fiscal tiene por objeto realizar un estudio de las principales reglas que permiten comprender la figura del impuesto, tanto desde un punto de vista estático (elementos esenciales) como dinámico (aplicación de los tributos). Asimismo, se examinan las principales figuras tributarias de la imposición sobre la renta y sobre el consumo.

En el primer módulo, por lo tanto, se comienza por analizar los elementos esenciales de los tributos, especialmente los que permiten la cuantificación de los impuestos. Así, se estudian el hecho imponible, exenciones, los supuestos de no sujeción, devengo, los contribuyentes y otros obligados tributarios. También se analizan conceptos como la base imponible, la base liquidable, el tipo de gravamen y la cuota tributaria.

El segundo módulo se dedica al aspecto dinámico de los impuestos, es decir, a los procedimientos tributarios o aplicación de los tributos. En este sentido, se examinan los principios generales y normas comunes sobre actuaciones y procedimientos. Y, a continuación, se analizan los procedimientos de gestión tributaria, inspección tributaria y recaudación tributaria. Finalmente, se abordan los recursos y reclamaciones en el ámbito tributario, así como las infracciones y sanciones tributarias.

Por su parte, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre Sociedades son estudiados en el tercer módulo de la asignatura. Se trata de los dos principales tributos que gravan la obtención de renta por residentes en territorio español, tanto para personas físicas como jurídicas. Se estudian los elementos esenciales de ambos tributos: hecho imponible, exenciones, sujetos pasivos, cuantificación y gestión de los impuestos.

Finalmente, el cuarto módulo de la asignatura analiza la imposición sobre el consumo. En él, se estudian los dos tributos de este tipo que existen en nuestro sistema tributario: por un lado, el Impuesto sobre el Valor Añadido (que grava el consumo general) y, por el otro, los Impuestos Especiales (que gravan determinados consumos específicos). También aquí se realiza un análisis de cada uno de los elementos esenciales de ambos impuestos.

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Esta asignatura, de carácter obligatorio, proporciona una visión jurídica-fiscal de los diferentes aspectos de la empresa y del trabajo, que resulta básica para los profesionales que desarrollan su actividad en el ámbito de las relaciones laborales y el empleo.

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El conocimiento del sistema tributario resulta fundamental para el profesional que ejerce su actividad en el ámbito de las relaciones laborales y el empleo, tanto en el sector privado como en el público, dado las implicaciones fiscales derivadas de la relación entre empresa y trabajador y la fiscalidad de las rentas empresariales y profesionales.

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El estudio de esta asignatura requiere conocimientos previos de cuestiones básicas de Derecho.

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Se recomienda haber superado previamente la asignatura de Introducción al Derecho.

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Objetivos

Los objetivos que se integran en esta  asignatura se concretan en los siguientes:

1) Identificar el concepto de hecho imponible, su estructura, funciones, supuestos de no sujeción, exenciones y devengo, así como la noción de obligado tributario y las diversas clases existentes en nuestro ordenamiento.

2) Reconocer los aspectos fundamentales de los elementos de cuantificación de los impuestos, especialmente, la base imponible, la base liquidable, el tipo de gravamen y la cuota tributaria.

3) Entender los principios generales de la aplicación de los tributos, así como las normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios.

4) Comprender las características principales y las fases del procedimiento de gestión tributaria, del procedimiento de inspección tributaria, de los procedimientos de recaudación tributaria, de los recursos y reclamaciones tributarias y de las infracciones y sanciones tributarias.

5) Delimitar el hecho imponible, exenciones, sujetos pasivos, base imponible, base liquidable y cuota tributaria del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

6) Dominar la imposición sobre la renta de las personas jurídicas residentes en territorio español, especialmente en relación con los ajustes fiscales sobre el resultado contable para obtener la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.

7) Entender la regulación del Impuesto sobre el Valor Añadido, su hecho imponible, sujetos pasivos y cuantificación del impuesto.

8) Comprender el mecanismo para determinar el importe de los diversos Impuestos Especiales, fundamentalmente los Impuestos Especiales de Fabricación.

Competencias 

Por su parte, la competencia transversal que se trabaja en esta asignatura es la siguiente:

- Capacidad para buscar, identificar, organizar y utilizar adecuadamente la información.

Y las competencias específicas son:

- Capacidad para analizar la realidad social desde la perspectiva del Derecho como sistema regulador de las relaciones sociales.

- Capacidad para interpretar el sistema jurídico desde una perspectiva interdisciplinar y de acuerdo con los valores éticos, para aplicarlos a supuestos fácticos.

- Capacidad de representación técnica en el ámbito administrativo y procesal y defensa ante los tribunales.

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Los contenidos de la asignatura se organizan en los cuatro módulos siguientes:

Módulo 1. Cuantificación de los impuestos

1.1. Hecho imponible y obligados tributarios

1.2. Base imponible, tipo de gravamen y cuota tributaria

Módulo 2. Aplicación de los tributos

2.1. Los procedimientos tributarios

2.2. Gestión, inspección y recaudación tributaria

2.3. Recursos y sanciones tributarias

Módulo 3. Imposición sobre la renta

3.1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

3.2. Impuesto sobre Sociedades

Módulo 4. Imposición sobre el consumo 

3.1. Impuesto sobre el Valor Añadido

3.2. Impuestos Especiales

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El material docente de la asignatura constituye la referencia básica en el seguimiento de la materia, y tiene como objetivo actuar como base del proceso de aprendizaje que se lleva a cabo a través de la dinámica del aula, la realización de las Pruebas de Evaluación Continua (PEC), el trabajo con las Guías de Estudio (GES), los ejercicios propuestos en los módulos, los recursos complementarios que se pueden encontrar en el aula y, por supuesto, mediante el trabajo individual de cada estudiante y la profundización en los contenidos. Además, resulta imprescindible el uso de textos normativos para el estudio de esta materia.

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La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.

El estudiante será calificado con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.

La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).

Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.

Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.

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Esta asignatura se puede superar por una doble vía: por un lado, a partir de la evaluación continua ( EC) y una prueba de síntesis (PS) y ,por otro lado, con la realización de un examen final (EX) .
- Para hacer la PS hay que haber superado la EC.
- Para hacer el EX no hay que haber superado la EC.
- En caso de haber superado la EC existe la opción de optar por el EX en vez de la PS .
La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC + PS o EX.

 

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