Retenciones fiscales y gestiones tributarias Código:  83.534    :  6
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ATENCIÓN: Esta información recoge los apartados del plan docente de la asignatura durante el último semestre con docencia. Al iniciar el periodo de matrícula, podrás consultar el calendario y modelo de evaluación para el siguiente semestre en Trámites / Matrícula / Horarios de las pruebas de evaluación final.
En esta asignatura (Retenciones fiscales y gestiones tributarias) se analizan una serie de cuestiones que son de gran utilidad desde el punto de vista práctico de la aplicación de los tributos. Tanto las retenciones y otros pagos a cuenta como todo el conjunto de obligaciones tributarias formales (incluyendo las obligaciones contables, de facturación y de presentación de declaraciones) son temas que afectan el desarrollo diario de las actividades económicas y de las relaciones de los ciudadanos con la Administración tributaria.
 
Por esto, esta asignatura comprende un primer módulo en que se aborda el estudio del conjunto de pagos a cuenta. Se dedica una especial atención a las retenciones y a los ingresos a cuenta, sobre todo los relativos a los rendimientos del trabajo en el IRPF, y también se analizan los pagos fraccionados. Así mismo, se estudia el régimen sancionador que puede afectar en tales cuestiones.
 
El segundo módulo se dedica a las obligaciones contables y de facturación. Por un lado, se analizan los libros de registro que tienen que llevarse y conservar, tanto a efectos del IRPF como del IVA. Y, por otro lado, se estudia el papel de la contabilidad, a efectos fundamentalmente de la determinación de la base imponible del IS. Así mismo, el segundo bloque de este módulo se centra en las obligaciones de facturación; en relación con las que se estudia el régimen jurídico y se dedica una especial atención a la factura electrónica.
 
En el tercer módulo se analiza la presentación de declaraciones tributarias. Concretamente, en primer lugar, se diferencian las figuras de la declaración tributaria y de la autoliquidación tributaria, que tienen un régimen jurídico y unos efectos diferentes. A continuación, se aborda el estudio de dos herramientas muy útiles en relación con esta materia: los programas informáticos de ayuda para la cumplimentación de las declaraciones tributarias y la regulación de los borradores de declaración tributaria. Por último, el análisis se centra en la presentación de declaraciones tributarias por vía electrónica.
 
Finalmente, el último módulo de esta asignatura se dedica a las obligaciones tributarias formales, en sentido estricto. Por un lado, se examina la normativa relativa a las obligaciones censales. Y, de la otra, se estudia el régimen jurídico de las obligaciones relativas al domicilio fiscal. También se analizan las normas que regulan las obligaciones relativas al número de identificación fiscal. Finalmente, se aborda el estudio del conjunto de obligaciones de información que hay en la actualidad en nuestro ordenamiento jurídico.
 

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Esta asignatura, de carácter optativo, complementa la formación básica recibida en materia fiscal y esta asignatura esta incluida dentro de la Mencion de Asesoria juridico-laboral del Grado en Relaciones Laborales y Ocupacion.

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El conocimiento del sistema tributario resulta fundamental para el profesional que ejerce su actividad en el ámbito de las relaciones laborales y el empleo, tanto al sector privado como al público, teniendo en cuenta las implicaciones fiscales derivadas de la relación entre la empresa y el trabajador y la fiscalidad de las rentas empresariales y profesionales.

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El estudio de esta materia requiere de conocimientos previos sobre cuestiones básicas de fiscalidad.

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Se recomienda haber superado Derecho Fiscal.

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Competencias y objetivos
 
Competencias
 
Las competencias transversales que se trabajan en esta asignatura son:
- Capacidad para el aprendizaje autónomo y la adaptación a nuevas situaciones.
 
Las competencias específicas son las siguientes:
- Capacidad para asesorar y gestionar en materia de contratación laboral, empleo, Seguridad Social y protección social complementaria.
 
- Capacidad de representación técnica en el ámbito administrativo y procesal, y defensa frente a los tribunales.
 
Objetivos:
 
Todas estas competencias se concentran en los siguientes objetivos generales:
 
1. Asimilar la regulación de los pagos a cuenta, especialmente de las retenciones y los ingresos a cuenta del IRPF sobre los rendimientos del trabajo.
 
2. Conocer las reglas esenciales relacionadas con los pagos fraccionados y el régimen sancionador en materia de retenciones e ingresos a cuenta.
 
3. Identificar los rasgos esenciales de la regulación de los libros-registro fiscales y la contabilidad para determinar la base imponible del IS.
 
4. Delimitar la normativa referente a las obligaciones de facturación, especialmente a lo concerniente a las facturas electrónicas.
 
5. Reconocer y diferenciar las normas sobre la declaración u la autoliquidación tributaria, y sus efectos jurídicos diversos.
 
6. Dominar el concepto y las características de los programas informáticos de ayuda para la cumplimentación de declaraciones tributarias, el borrador de declaración y la presentación de declaraciones por vía telemática.
 
7. Entender el concepto y régimen jurídico de las obligaciones censales y de las relativas al domicilio fiscal y al número de identificación fiscal.
 
8. Comprender las características más importantes que poseen las diferentes obligaciones de información que hay en la actualidad.

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Los contenidos de la asignatura se organizan en los cuatro módulos siguientes:

Módulo didáctico 1: Retenciones e ingresos a cuenta
 
1. Los pagos a cuenta
2. Las retenciones y los ingresos a cuenta 
3. Los pagos fraccionados
4. Régimen sancionador
 
Módulo didáctico 2: Obligaciones contables y de facturación
 
1. Los libros de registro fiscales
2. La contabilidad a efectos fiscales
3. Las obligaciones de facturación
4. La facturación electrónica
 
Módulo didáctico 3: Presentación de declaraciones tributarias
 
1. La declaración y la autoliquidación tributaria
2. Los programas informáticos de ayuda
3. El borrador de declaración
4. La presentación por vía telemática
 
Módulo didáctico 4: Obligaciones tributarias formales
 
1. Las obligaciones censales
2. Las obligaciones relativas al domicilio fiscal
3. Las obligaciones relativas al número de identificación fiscal
4. Las obligaciones de información

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El material docente de la asignatura constituye la referencias básica en el seguimiento de la materia, y tiene como objetivo actuar como base del proceso de aprendizaje que se lleva a cabo a través de la dinámica del aula, la realización de la pruebas de evaluación continua (PEC), el trabajo con las guías de estudio (GES), los ejercicios propuestos en los módulos, los recursos complementarios que se pueden encontrar en el aula y, por descontado, mediante el trabajo individual de cada estudiante y la profundización en los contenidos.
 
Recibiréis en vuestro domicilio el material de referencia básico en soporte papel con los cuatro módulos.
 
Además, resulta imprescindible el uso de textos normativos para el estudio de esta materia.
 

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La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.

El estudiante será calificado con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.

La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).

Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.

Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.

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Esta asignatura se puede superar por una doble vía: por un lado, a partir de la evaluación continua ( EC) y una prueba de síntesis (PS) y ,por otro lado, con la realización de un examen final (EX) .
- Para hacer la PS hay que haber superado la EC.
- Para hacer el EX no hay que haber superado la EC.
- En caso de haber superado la EC existe la opción de optar por el EX en vez de la PS .
La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC + PS o EX.

 

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