• Descripción

Con el objeto de orientar el estudio de este primera asignatura de especialización en Derecho Fiscal (esperando a servir de ayuda en la planificación y desarrollo del mismo), se presenta este Plan Docente, el cual se estructura principalmente en siete apartados básicos: presentación, objetivos y competencias, contenidos, recursos, metodología, evaluación y fechas clave.

Así, y por lo que respecta al primero de los mismos, procede iniciar la presentación de la asignatura destacando que se divide fundamentalmente en dos materias diferenciadas: los principales elementos del sistema tributario y la principal figura tributaria que grava el consumo (el Impuesto sobre el Valor Añadido).

De este modo, en el primer Módulo se estudiarán primordialmente los elementos configuradores del sistema tributario, comenzando por el estudio de los caracteres y las clases de la principal fuente de financiación pública (los tributos), tanto desde el punto de vista cuantitativo como cualitativo. Seguidamente, se analizará el contenido de la obligación tributaria, continuando con el estudio de los elementos de identificación (hecho imponible y obligado tributario) y de cuantificación de los tributos (base imponible, base liquidable, tipos de gravamen, cuota y deuda tributaria) y de las causas de extinción de la prestación tributaria.

En el segundo Módulo, se estudiará los diferentes procedimientos de aplicación de los tributos, valorando tanto sus aspectos comunes como los rasgos específicos de cada uno (del procedimiento de gestión, del de inspección y del de recaudación). Igualmente, se tratarán las vías de resolución de conflictos que puedan surgir entre la Administración y los obligados tributarios (tanto los procedimientos especiales de revisión, como el recurso de reposición y las reclamaciones económico-administrativas), así como las consecuencias sancionadoras del incumplimiento de los deberes tributarios (es decir, las infracciones y sanciones tributarias y el procedimiento sancionador).

Por su parte, como ya se apuntaba, el tercero Módulo de esta asignatura se dedicará principalmente al Impuesto sobre el Valor Añadido, donde se analizarán sus principales características, sus fuentes normativas y su ámbito de aplicación. Támbien y para concluir, se estudiará otros impuestos especiales como el impuesto sobre el carbón o sobre la electricidad.

• La asignatura en el conjunto del plan de estudios

Esta asignatura, junto con la asignatura Derecho Fiscal II, completa la formación en fiscalidad de la empresa.

• Objetivos y competencias

Los principales objetivos de esta primera asignatura de especialización en Derecho Fiscal son los siguientes:

- Entender las diferentes categorías tributarias y distinguir los elementos de identificación del tributo. 

- Saber aplicar los elementos de cuantificación del tributo.

- Dominar los diferentes procedimientos de aplicación de los tributos, los procedimientos de revisión y el procedimiento sancionador. 

- Delimitar los diferentes tributos directos e indirectos del sistema tributario estatal. 

- Comprender los caracteres y figuras tributarias que integran los sistemas tributarios autonómico y local. 

- Delimitar las diferentes operaciones gravadas por el Impuesto sobre el Valor Añadido.

- Dominar los mecanismos de cuantificación del Impuesto sobre el Valor Añadido. 

- Conocer los aspectos relativos a la gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido. 

- Identificar y comprender los regímenes especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Por su parte, se pretende que el estudiante, mediante su proceso de aprendizaje, desarrolle las siguientes las competencias profesionales:

- Capacidad de trabajar de forma autónoma, ya sea buscando, interpretando o aplicando información tributaria.

- Capacidad de elaborar textos jurídicos con corrección lingüística, formal y material.

- Capacidad de utilización básica de Internet (especialmente centrada en la búsqueda documental, de fuentes de referencia y, en definitiva, de información jurídico-tributaria).

- Capacidad de análisis y síntesis de los conceptos fundamentales del sistema tributario y del Impuesto sobre el Valor Añadido.

- Capacidad para comparar y analizar datos de naturaleza tributaria.

- Capacidad para conocer y aplicar el conocimiento tributario a supuestos fácticos.

- Capacidad para resolver problemas tributarios relativos a la configuración general del sistema o al Impuesto sobre el Valor Añadido (ya sean de carácter general o relativos a una determinada situación).

• Contenidos

Los Módulos que componen el contenido la asignatura de Derecho Financiero I son los siguientes:

Módulo 1. Cuantificación de los impuestos

La obligación tributaria

Funciones y estructura del hecho imponible

Los supuestos de no sujeción y las exenciones

Devengo y prescripción de los impuestos

La capacidad de obrar y la representación

Obligados tributarios

Base imponible

Base liquidable

Tipo de gravamen

La cuota tributaria

Módulo 2. Aplicación de los tributos

Aplicación de los tributos

Principios generales de la aplicación de los tributos

Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos

Gestión tributaria

Procedimientos de determinación de la deuda

Procedimientos de comprobación tributaria

Inspección tributaria

Fases del procedimiento inspector

Estimación indirecta y fraude de ley

Recaudación tributaria

Aplazamiento y fraccionamiento del pago

Procedimiento de apremio y asistencia mutua

Revisión de los actos tributarios

Procedimientos especiales y recurso de reposición

Reclamaciones económico-administrativas

Infracciones y sanciones tributarias

Fases del procedimiento sancionador

Módulo 3. Imposición sobre el consumo

Impuesto sobre el valor añadido:

- Regulación, naturaleza y ámbito de aplicación

- Hecho imponible

- Exenciones

- Sujetos pasivos y repercutidos

- Base imponible, tipo de gravamen y deducciones

- Devoluciones

- Regímenes especiales

- Gestión del impuesto

Impuestos especiales:

- fabricación

- determinados medios de transporte

- carbón

- electricidad

- primas de seguros

- gases fluorados de efecto invernadero. 

• Consulta de los recursos de aprendizaje de los que dispone la asignatura

• Informaciones sobre la evaluación en la UOC

El proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal de cada estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de autenticidad en la autoría o de originalidad de las pruebas de evaluación; la copia o el plagio; el intento fraudulento de obtener un resultado académico mejor; la colaboración, el encubrimiento o el favorecimiento de la copia, o la utilización de material o dispositivos no autorizados durante la evaluación, entre otras, son conductas irregulares que pueden tener consecuencias académicas y disciplinarias graves.

Por un lado, si se detecta alguna de estas conductas irregulares, puede comportar el suspenso (D/0) en las actividades evaluables que se definan en el plan docente –incluidas las pruebas finales– o en la calificación final de la asignatura, ya sea porque se han utilizado materiales o dispositivos no autorizados durante las pruebas, como redes sociales o buscadores de información en internet, porque se han copiado fragmentos de texto de una fuente externa (internet, apuntes, libros, artículos, trabajos o pruebas del resto de estudiantes, etc.) sin la correspondiente citación, o porque se ha practicado cualquier otra conducta irregular.

Por el otro, y de acuerdo con las normativas académicas, las conductas irregulares en la evaluación, además de comportar el suspenso de la asignatura, pueden dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y a la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

• Consulta del modelo de evaluación