Fiscalidad Autonómica y Local Código:  M9.106    :  4
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ATENCIÓN: Este es el plan docente de la asignatura para el primer semestre del curso 2020-2021. Os servirá para planificar la matrícula. Una vez empiece la docencia, tenéis que consultarlo en el aula. (El plan docente puede estar sujeto a cambios).


Descripción de la asignatura

 
Esta asignatura, integrada en el Máster Universitario de Fiscalidad (MUF), forma parte tanto del Itinerario de Asesoría fiscal personal y empresarial como del Itinerario de Administraciones públicas y fiscalidad, si bien en el primer caso es de carácter obligatorio y en el segundo de carácter optativo.

En concreto, tal y como se desprende de su nombre, su objeto de estudio consiste en los sistemas tributarios tanto autonómicos como locales, por lo que, a grandes rasgos, tiene dos partes bien diferenciadas.

Así, en primer lugar, se realizará un estudio sistemático del sistema tributario autonómico, tanto de las Comunidades Autónomas de régimen común como de las Comunidades Autónomas de régimen foral (País Vasco y Navarra).

En concreto, en el primer caso, hay que tener presente que el poder tributario de las Comunidades Autónomas de régimen común se ejerce sobre tres modalidades diferentes, de manera que se analizará el establecimiento de los tributos propios, el establecimiento de recargos sobre impuestos estatales y el ejercicio de competencias normativas respecto a los tributos cedidos por el Estado.

Además, hay que tener presente que, aparte de las Comunidades Autónomas de régimen foral, el sistema tributario de las Comunidades de régimen común debe complementarse con el análisis de los regímenes especiales por razón del territorio, lo que ocurre en la Comunidad Canaria y en las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla.

Por su parte, como se apuntaba, también se estudiarán los sistemas tributarios de los Territorios forales vascos y navarro, que se basan en la existencia de los denominados tributos concertados (que en estas dos Comunidades ocupan el lugar que corresponde, para resto de Comunidades, a los impuestos estatales).
 
Finalmente, se examinará la regulación del sistema tributario local, haciendo una especial mención al régimen jurídico de los cinco impuestos municipales, obligatorios y voluntarios: el Impuesto sobre Bienes Inmuebles, el Impuesto sobre Actividades Económicas, el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana y el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. Asimismo, se realizará un estudio del resto de tributos municipales (tasas y contribuciones especiales), así como de los tributos de las entidades locales distintas de los municipios (provincias, comarcas, entidades metropolitanas).
 

Amunt

Esta asignatura, integrada en el Máster Universitario de Fiscalidad, forma parte tanto del Itinerario de Asesoría fiscal personal y empresarial como del Itinerario de Administraciones públicas y fiscalidad, si bien en el primer caso es de carácter obligatorio y en el segundo de carácter optativo.

 

Amunt

Competencias
 
Mediante el proceso de aprendizaje, se pretende que el estudiante desarrolle las siguientes competencias profesionales:

Específicas:
 
- Consulta y uso correcto de las fuentes tributarias (legales, jurisprudenciales y doctrinales).

- Capacidad de análisis, síntesis y relación de las normas y figuras tributarias.

- Capacidad de interpretación y comparación de datos y fuentes de naturaleza tributaria en un entorno complejo, cambiante y global.

- Análisis crítico del ordenamiento tributario y de su aplicación.
 
Transversales:

- Uso a un nivel avanzado de Internet, bases de datos jurídico-tributarias y otras herramientas informáticas propias del ámbito fiscal.

- Capacidad para aplicar el conocimiento tributario a la práctica profesional, detectando y resolviendo situaciones problemáticas y complejas.

- Aprendizaje autónomo y permanente para una correcta reacción y adaptación ante la cambiante y compleja realidad fiscal en un entorno globalizado y de pluralismo jurídico.
 
Objetivos de Aprendizaje
 
Los principales objetivos académicos y disciplinarios de la asignatura "Fiscalidad Autonómica y Local" son los siguientes:

- Conocer los principales elementos y especialidades del sistema tributario de los territorios forales (País Vasco y Navarra).
 
- Determinar los límites que tienen las Comunidades Autónomas de régimen común en el establecimiento de impuestos propios y de recargos sobre los tributos del Estado.
 
- Delimitar las principales características, la estructura fundamental y los ámbitos principales sobre los que recaen los impuestos cedidos por el Estado.
 
- Conocer las diferentes particularidades de los tributos de las Comunidades de régimen especial por razón del territorio (Canarias, Ceuta y Melilla).
 
- Extraer las características principales de los tributos locales de en la constitución y la estructura del sistema tributario local.
 
- Entender la naturaleza y el hecho imponible del Impuesto sobre Bienes Inmuebles, así como el concepto de bien mueble a efectos de este impuesto.
 
- Comprender las diversas actividades empresariales y profesionales grabadas por el Impuesto sobre las Actividades Económicas.

- Identificar el objeto, la estructura y las características del Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica.
 
- Determinar el ámbito de aplicación y el régimen jurídico del Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras.
 
- Saber cuál es la plusvalía gravada por el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.
 
- Extraer las características básicas del resto de tributos locales (tasas y contribuciones especiales) y del régimen tributario de los entes locales distintos al municipio.
 
Metodología de evaluación

La metodología de evaluación que se seguirá en esta asignatura puede consistir, dependiendo de los objetivos de aprendizaje y de las competencias que persigue, en la realización, entre otros, de ejercicios y/o preguntas teórico-prácticas, registro de vídeos y/o audios, realización de cuestionarios con un tiempo limitado y/o participación en debates, wikis, blogs o videoblogs.

En este sentido, el estudiante debe disponer de los dispositivos necesarios para el correcto seguimiento de estas metodologías de evaluación (particularmente de video, audio y/o sonido).

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Contenidos básicos

 
Los Módulos que componen el contenido de la asignatura de "Fiscalidad Autonómica y Local" son los siguientes:
 
Módulo 1. Sistema tributario autonómico (I)
 
1. Los Regímenes Forales
2. Tributos propios de las Comunidades Autónomas de régimen común
 
Módulo 2. Sistema tributario autonómico (II)
 
1. Impuestos cedidos por el Estado
2. Otros regímenes especiales por razón del territorio
 
Módulo 3. Sistema tributario local (I)
 
1. El sistema tributario local en la Constitución
2. Estructura del sistema tributario local
3. Impuesto sobre Bienes Inmuebles
4. Impuesto sobre Actividades Económicas
 
Módulo 4. Sistema tributario local (II)
 
1. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica
2. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras
3. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
4. Impuesto sobre Gastos Suntuarios (modalidad de cotos de caza y pesca)
5. Tributos locales no impositivos
 

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El material docente de la asignatura constituye la referencia básica en el seguimiento de la materia, y tiene como objetivo actuar de base en el proceso de aprendizaje que se lleva a cabo a través de la dinámica del aula, la realización de las pruebas de evaluación continua (PEC), el trabajo con las guías de estudio (GES), la realización de los ejercicios propuestos en los módulos, la consulta de los recursos complementarios que se pueden encontrar en el aula y, por supuesto, mediante el trabajo individual de cada estudiante en la profundización de los diferentes contenidos.

Así pues, los principales recursos de esta asignatura son:

1. Materiales docentes:

- El Plan Docente, donde se presenta la asignatura y su funcionamiento.

- Las Guías de Estudio (GES), que acompañan a cada unidad de aprendizaje explicando el itinerario de estudio más óptimo a seguir y ofreciendo una presentación general de la misma.

- Módulos 1, 2, 3 y 4 del material didáctico de la asignatura que se encuentran disponibles dentro del apartado "Recursos de aprendizaje" del aula.

2. Recursos del aula:

- Mementos de fiscalidad (acceso electrónico).

- Enlaces con la principal normativa que se trabajará.

- Enlaces con las principales instituciones tributarias de interés. 

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La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.

Se calificará al estudiante con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.

La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).

Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.

Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.

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Esta asignatura sólo puede superarse a partir de la evaluación continua (EC). La nota final de evaluación continua se convierte en la nota final de la asignatura. La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC.

 

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