Impuesto sobre Sociedades y Contabilidad Código:  M9.101    :  5
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Este es el plan docente de la asignatura. Os servirá para planificar la matrícula (consultad si la asignatura se ofrece este semestre en el espacio del Campus Más UOC / La Universidad / Planes de estudios). Una vez empiece la docencia, tenéis que consultarlo en el aula. (El plan docente puede estar sujeto a cambios).
Descripción de la asignatura
 
Esta asignatura, integrada en Módulo común "Sistema tributario" del Máster Universitario de Fiscalidad (MUF), es de carácter obligatorio y se dedica al estudio del Impuesto sobre Sociedades y la contabilidad.

En primer lugar, se abordarán aquellos conceptos de contabilidad necesarios para entender el Impuesto sobre Sociedades, pues no hay que olvidar las importantes relaciones existentes entre este impuesto y la contabilidad mercantil. Igualmente se estudiará el funcionamiento de la contabilidad financiera o contabilidad externa de empresa, lo que permitirá tener un mejor entendimiento de la empresa y de los impuestos que le afectan.
 
La existencia de un impuesto que grave la renta de las personas jurídicas se fundamenta en el hecho de que, si no se grava la renta en el momento en que las sociedades la obtienen, en muchos casos nunca se llegará a someter a imposición, al evitar que esta renta llegue finalmente a manos de los socios.
 
Así, el Impuesto sobre Sociedades posee una gran eficacia recaudatoria y sirve como mecanismo de control de fuentes de renta, por lo que provoca muy poco rechazo social y constituye, además, un eficaz instrumento de política económica.

La determinación de la renta gravable en este impuesto se resuelve recurriendo al concepto de beneficio empresarial, así como empleando, a tal fin y con una relevancia cada vez mayor, la contabilidad empresarial.
 
En relación con el Impuesto sobre Sociedades, se examina, por un lado, el régimen general de determinación del Impuesto, en especial en cuanto a la determinación de la base imponible y los ajustes extracontables que son necesarios para su liquidación. De esta forma, se presta atención a los elementos de identificación y de cuantificación de la deuda tributaria y a los aspectos relacionados con la gestión del Impuesto.
 
Por otra parte, hay que tener en cuenta que la normativa del Impuesto contempla, junto a su régimen general, un conjunto de regímenes especiales aplicables a ciertos tipos de entidades y de actividades que, por diversos motivos, se apartan en algunos aspectos del régimen general, los cuales cada vez adquieren una mayor importancia en la configuración del Impuesto.
 

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La presente asignatura, de carácter obligatorio, está integrada en el módulo común "Sistema tributario" del Máster Universitario de Fiscalidad y también forma parte del curso de especialización "Imposición directa" del Posgrado de Sistema Tributario. 

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Objetivos de Aprendizaje  

Los principales objetivos académicos y disciplinarios de la asignatura "Impuesto sobre Sociedades y Contabilidad" son los siguientes:  


- Entender los principales conceptos contables relacionados con la imposición societaria y el proceso de obtención del resultado contable.
- Conocer el Marco Conceptual del Plan General de Contabilidad y las principales normas de registro y valoración.
- Dominar el mecanismo del régimen general de imposición societaria, en especial en cuanto a la determinación de la base imponible y los ajustes extracontables que son necesarios para liquidar el Impuesto sobre Sociedades.
- Aplicar los elementos de cuantificación de la deuda tributaria, mediante la aplicación de los tipos de gravamen y de las deducciones y bonificaciones a la cuota.
- Diferenciar los distintos deberes y obligaciones formales que recaen sobre las entidades gravadas por el Impuesto sobre Sociedades.
- Identificar tanto las características de los diferentes regímenes especiales de tributación en el Impuesto sobre Sociedades como sus ventajas fiscales y evitar los posibles inconvenientes que algunos de estos regímenes implican.   - Relacionar el régimen tributario especial con el régimen sustantivo de determinadas entidades.


Competencias   Mediante el proceso de aprendizaje, se pretende que el estudiante desarrolle las siguientes competencias profesionales:


Específicas:

- Consulta y uso correcto de las fuentes tributarias (legales, jurisprudenciales y doctrinales).

- Capacidad de análisis, síntesis y de relación de las normas y figuras tributarias.

- Capacidad de interpretación y comparación de datos y fuentes de naturaleza tributaria en un entorno complejo, cambiante y global.
- Análisis crítico del ordenamiento tributario y de su aplicación.  


Transversales:

- Capacidad para interpretar textos de naturaleza tributaria en inglés.   - Capacidad para aplicar el conocimiento tributario a la práctica profesional, detectando y resolviendo situaciones problemáticas y complejas.
- Toma de decisiones en el ámbito de la asesoría empresarial y personal o de la aplicación tributaria en las Administraciones públicas, de acuerdo con la deontología y la ética profesional exigibles en esta materia.

Metodología de evaluación

La metodología de evaluación que se seguirá en esta asignatura puede consistir, dependiendo de los objetivos de aprendizaje y de las competencias que persigue, en la realización, entre otros, de ejercicios y/o preguntas teórico-prácticas, registro de vídeos y/o audios, realización de cuestionarios con un tiempo limitado y/o participación en debates, wikis, blogs o videoblogs.

En este sentido, el estudiante debe disponer de los dispositivos necesarios para el correcto seguimiento de estas metodologías de evaluación (particularmente de video, audio y/o sonido).

 

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Contenidos básicos
 
Los Módulos que componen el contenido de la asignatura de "Impuesto sobre Sociedades y Contabilidad" son los siguientes:
 
Módulo didáctico 1. Introducción a la contabilidad
1.Contabilidad e información económica
2.La partida doble y el funcionamiento de las cuentas
3.La normalización contable
4.La representación normalizada del proceso económico y del ciclo contable
5.Presentación de los Estados Contables
6.Nuevo Plan General de Contabilidad. Marco conceptual
7.La contabilización de los principales conceptos
 
Módulo didáctico 2. Impuesto sobre Sociedades. Régimen general
1.Regulación del Impuesto
2.Hecho imponible
3.Sujeto pasivo
4.Base imponible
5.Tipos de gravamen y cuota íntegra
6.Deducciones de la cuota
7.Gestión del Impuesto
 
Módulo didáctico 3. Impuesto sobre Sociedades. Regímenes especiales
1.Empresas de dimensión reducida
2.Consolidación fiscal
3.Operaciones de reestructuración empresarial
4.Otros regímenes especiales
 

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El material docente de la asignatura constituye la referencia básica en el seguimiento de la materia, y tiene como objetivo actuar de base en el proceso de aprendizaje que se lleva a cabo a través de la dinámica del aula, la realización de las pruebas de evaluación continua (PEC), el trabajo con las guías de estudio (GES), la realización de los ejercicios de autoevaluación propuestos en los Módulos, la consulta de los recursos complementarios que se pueden encontrar en el aula y, por supuesto, mediante el trabajo individual de cada estudiante en la profundización de los diferentes contenidos.

Así pues, los principales recursos de esta asignatura son:

1. Materiales docentes:

- El Plan Docente, donde se presenta la asignatura y su funcionamiento.

- Las Guías de Estudio (GES), que acompañan a cada unidad de aprendizaje explicando el itinerario de estudio más óptimo a seguir y ofreciendo una presentación general de la misma.

- Módulos 1, 2 y 3 del material didáctico de la asignatura que se encuentran disponibles dentro del apartado "Recursos de aprendizaje" del aula.

2. Recursos del aula:

- Mementos de fiscalidad (acceso electrónico).

- Enlaces con la principal normativa que se trabajará.

- Enlaces con las principales instituciones tributarias de interés. 

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La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.

Se calificará al estudiante con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.

La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).

Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.

Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.

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Esta asignatura sólo puede superarse a partir de la evaluación continua (EC). La nota final de evaluación continua se convierte en la nota final de la asignatura. La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC.

 

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