Imposición Patrimonial Código:  M9.102    :  4
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Este es el plan docente de la asignatura. Os servirá para planificar la matrícula (consultad si la asignatura se ofrece este semestre en el espacio del Campus Más UOC / La Universidad / Planes de estudios). Una vez empiece la docencia, tenéis que consultarlo en el aula. (El plan docente puede estar sujeto a cambios).
 
Descripción de la asignatura
 
Esta asignatura, integrada en Módulo común "Sistema tributario" del Máster Universitario de Fiscalidad (MUF), es de carácter obligatorio y se dedica al estudio de la Imposición Patrimonial.

En concreto, su objeto de estudio se subdivide en los dos impuestos que constituyen el bloque esencial de la imposición patrimonial en nuestro sistema tributario: el Impuesto sobre el Patrimonio (IP), el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD) y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD).

El IP, el ISD y el ITPAJD son impuestos que inciden en el patrimonio del contribuyente en su conjunto, o en bienes patrimoniales considerados aisladamente; en el caso de los dos últimos, cuando son objeto de transmisión. Sin embargo, junto a estos dos impuestos, cierto es que también hay que mencionar el Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes, aunque este será objeto de examen al analizar la fiscalidad internacional.

Asimismo, también hay que precisar que, si una transmisión de patrimonio o de un concreto elemento patrimonial se realiza dentro del tráfico empresarial, esta operación no recaerá en el ámbito de aplicación del ISD o del ITPAJD, sino que se someterá a gravamen por el Impuesto sobre el Valor Añadido.

Del mismo modo, hay que tener presente que, mientras que el ISD sólo afecta a las personas físicas, pueden ser contribuyentes del ITPAJD tanto las personas físicas como las jurídicas, lo que conlleva que, si una transmisión lucrativa se produce a favor de personas jurídicas, la operación quedará sujeta al Impuesto sobre Sociedades o al Impuesto sobre la Renta de los No Residentes.
 

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La presente asignatura, de carácter obligatorio, está integrada en el módulo común "Sistema tributario" del Máster Universitario de Fiscalidad y también forma parte del curso de especialización "Imposición directa" del Posgrado de Sistema Tributario.

 

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Objetivos de Aprendizaje
 
Los principales objetivos académicos y disciplinarios de la asignatura "Imposición Patrimonial" son los siguientes:

- Identificar las diferentes figuras tributarias que conforman la imposición patrimonial.

- Comprender las disposiciones comunes aplicables al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

- Distinguir las diferentes modalidades del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y conocer sus hechos imponibles y reglas de cuantificación.

- Delimitar el hecho imponible y los obligados tributarios del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

- Percibir las diferencias entre las normas especiales aplicables para determinar la base imponible del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en las adquisiciones mortis causa y en las transmisiones lucrativas inter vivos.

Competencias
 
Mediante el proceso de aprendizaje, se pretende que el estudiante desarrolle las siguientes competencias profesionales:

Específicas:

- Diseño de estrategias de actuación en el campo tributario para un asesoramiento fiscal óptimo, de acuerdo con los principios del ordenamiento tributario y la finalidad de las normas fiscales.

- Capacidad para elaborar y redactar informes, dictámenes, recursos, declaraciones, formularios y otras documentaciones del ámbito tributario.

- Análisis crítico del ordenamiento tributario y de su aplicación.

Transversales:

- Capacidad para aplicar el conocimiento tributario a la práctica profesional, detectando y resolviendo situaciones problemáticas y complejas.

- Toma de decisiones en el ámbito de la asesoría empresarial y personal o de la aplicación tributaria en las Administraciones públicas, de acuerdo con la deontología y la ética profesional exigibles en esta materia.

- Trabajo en equipo y capacidad de liderazgo en el ámbito tributario, planificando y gestionando el tiempo de forma adecuada.
 
Metodología de evaluación

La metodología de evaluación que se seguirá en esta asignatura puede consistir, dependiendo de los objetivos de aprendizaje y de las competencias que persigue, en la realización, entre otros, de ejercicios y/o preguntas teórico-prácticas, registro de vídeos y/o audios, realización de cuestionarios con un tiempo limitado y/o participación en debates, wikis, blogs o videoblogs.

En este sentido, el estudiante debe disponer de los dispositivos necesarios para el correcto seguimiento de estas metodologías de evaluación (particularmente de video, audio y/o sonido).

 
 

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Contenidos básicos

 
Los Módulos que componen el contenido de la asignatura de "Imposición Patrimonial" son los siguientes:
 
 Módulo didáctico 1. Impuesto sobre el Patrimonio
1. Aspectos generales del impuesto
2. Hecho imponible
3. Obligados tributarios
4. Base imponible
5. Base liquidable y deuda tributaria
6. Gestión del impuesto
 
Módulo didáctico 2. Disposiciones comunes del ITPAJD
1.    Aspectos generales del impuesto
2.    Principios comunes
3.    Disposiciones comunes
4.    Gestión del impuesto
 
 
Módulo didáctico 3. Modalidades del ITPAJD
1. Transmisiones Patrimoniales
2. Operaciones societarias
3. Actos Jurídicos Documentados
 
 
Módulo didáctico 4. Hecho imponible y obligados tributarios del ISD
1. Aspectos generales del impuesto
2. Hecho imponible
3. Obligados tributarios
 
 
Módulo didáctico 5. Cuantificación y gestión del ISD
1. Base imponible
2. Base liquidable
3. Deuda tributaria
4. Normas especiales
5. Gestión del impuesto


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El material docente de la asignatura constituye la referencia básica en el seguimiento de la materia, y tiene como objetivo actuar de base en el proceso de aprendizaje que se lleva a cabo a través de la dinámica del aula, la realización de las pruebas de evaluación continua (PEC), el trabajo con las guías de estudio (GES), la realización de los ejercicios propuestos en los Módulos, la consulta de los recursos complementarios que se pueden encontrar en el aula y, por supuesto, mediante el trabajo individual de cada estudiante en la profundización de los diferentes contenidos.

Así pues, los principales recursos de esta asignatura son:

1. Materiales docentes:

- El Plan Docente, donde se presenta la asignatura y su funcionamiento.

- Las Guías de Estudio (GES), que acompañan a cada unidad de aprendizaje explicando el itinerario de estudio más óptimo a seguir y ofreciendo una presentación general de la misma.

- Módulos 1, 2, 3, 4 y 5 del material didáctico de la asignatura que se encuentran disponibles dentro del apartado "Recursos de aprendizaje" del aula.

2. Recursos del aula:

- Mementos de fiscalidad (acceso electrónico).

- Enlaces con la principal normativa que se trabajará.

- Enlaces con las principales instituciones tributarias de interés. 

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La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.

Se calificará al estudiante con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.

La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).

Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.

Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.

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Esta asignatura sólo puede superarse a partir de la evaluación continua (EC). La nota final de evaluación continua se convierte en la nota final de la asignatura. La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC.

 

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