Fiscalidad de las operaciones financieras Código:  M9.108    :  4
Consulta de los datos generales   Descripción   Objetivos y competencias   Contenidos   Consulta de los recursos de aprendizaje de los que dispone la asignatura   Recursos de aprendizaje y herramientas de apoyo   Informaciones sobre la evaluación en la UOC   Consulta del modelo de evaluación  
Este es el plan docente de la asignatura. Os servirá para planificar la matrícula (consultad si la asignatura se ofrece este semestre en el espacio del Campus Más UOC / La Universidad / Planes de estudios). Una vez empiece la docencia, tenéis que consultarlo en el aula. (El plan docente puede estar sujeto a cambios).
- Presentación de la asignatura: Esta asignatura, integrada en el Módulo de Especialización en Asesoría fiscal, personal y empresarial, del Máster Universitario de Fiscalidad, es de carácter optativo y se dedica al estudio de fiscalidad de las operaciones financieras. 

Las personas físicas y las personas jurídicas buscan a través de este tipo de operaciones obtener una rentabilidad de sus ahorros o rentas. Para ello invierten su capital no destinado a consumo inmediato en la compra de activos o la contratación de productos con la intención de obtener un beneficio al cabo de un tiempo. La identificación de los principales efectos de la fiscalidad en las decisiones de inversión financiera resulta entonces fundamental, puesto que una buena rentabilidad financiera de una operación puede verse frustrada si no se tienen en cuenta paralelamente las implicaciones fiscales de la misma. 

En particular, en esta asignatura se examina el régimen fiscal de las distintas operaciones financieras (de ahorro financiero y de ahorro previsión) siempre desde la perspectiva del inversor (no del receptor del capital), con el fin de destacar las consecuencias que tendrá este sujeto a nivel tributario al adoptar sus decisiones. Estas consecuencias pueden concretarse con el sometimiento a gravamen de las rentas o beneficios obtenidos, de la adquisición de los activos en que se concreta la inversión o de la propia realización de la operación, y con la previsión de distintos beneficios fiscales (tipos de gravamen reducidos, reducciones en la base imponible, bonificaciones en la cuota, etc.) dirigidos a incentivar el ahorro y la inversión. 

En relación con las operaciones de ahorro financiero, se examinan con detalle los rasgos más importantes de su tributación, en especial por lo que respecta al gravamen de la renta obtenida por las personas físicas residentes en el IRPF, pero también en el resto de impuestos del sistema tributario que gravan esta misma renta cuando el perceptor es persona jurídica residente o persona física o jurídica no residente (IS, IRNR) o que gravan la titularidad o la adquisición de los productos con-tratados o la operación en sí misma (IP, ISD, ITPAJD, IVA, IPS). 

Por su parte, en el caso de las operaciones de ahorro previsión se aborda su régimen fiscal, por lo que respecta al IRPF, desde dos perspectivas temporales diferentes: el momento en que se realiza la aportación o se paga la prima, según los casos, con el objeto de conocer si esta cantidad es deducible o no, y el momento en que se percibe el capital o la renta, para saber cómo se integra en la base imponible del impuesto. Todo ello sin perjuicio de analizar la fiscalidad de estas operaciones en el resto de impuestos del sistema tributario.

Amunt

- Objetivos de aprendizaje: 

1. Conocer y clasificar las operaciones financieras que constituyen modalidades de ahorro financiero y modalidades de ahorro previsión. 
2. Distinguir las particularidades que presenta en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas la tributación de la renta obtenida por la inversión en cada una de las operaciones de ahorro financiero. 
3. Determinar en qué supuestos y cómo se produce, en su caso, el gravamen de las operaciones de ahorro financiero en el resto de impuestos de nuestro sistema tributario. 
4. Saber las características esenciales de la tributación de las operaciones financieras de ahorro previsión, que complementan las pensiones públicas. 
5. Tener una visión global y completa de las implicaciones fiscales que con-lleva la inversión en cualquiera de las operaciones financieras que ofrece el mercado. 
6. Extraer los elementos esenciales distintivos de la tributación de cada operación financiera con el objeto de poder realizar una planificación fiscal óptima, relacionando la rentabilidad financiera propia de cada operación con la rentabilidad fiscal que se desprende del ordenamiento tributario. 

- Competencias: 

Específicas 

1. Capacidad de interpretación y comparación de datos y fuentes de naturaleza tributaria en un entorno complejo, cambiante y global. 
2. Diseño de estrategias de actuación en el campo tributario para un asesoramiento fiscal óptimo, de acuerdo con los principios del ordenamiento tributario y la finalidad de las normas fiscales. 
3. Capacidad para la elaboración y redacción de informes y dictámenes, recursos, declaraciones, formularios y otra documentación en el ámbito tributario. 
4. Análisis crítico del ordenamiento tributario y de su aplicación. 

Transversales: 

1. Capacidad para aplicar el conocimiento tributario a la práctica profesional, detectando y resolviendo situaciones problemáticas y complejas. 
2. Toma de decisiones en el ámbito de la asesoría empresarial y personal o de la aplicación tributaria en las Administraciones públicas, de acuerdo con la deontología y la ética profesional exigibles en esta materia. 
3. Aprendizaje autónomo y permanente para una correcta reacción y adaptación ante la cambiante y completa realidad fiscal en un entorno globalizado y de pluralismo jurídico.

Metodología de evaluación

La metodología de evaluación que se seguirá en esta asignatura puede consistir, dependiendo de los objetivos de aprendizaje y de las competencias que persigue, en la realización, entre otros, de ejercicios y/o preguntas teórico-prácticas, registro de vídeos y/o audios, realización de cuestionarios con un tiempo limitado y/o participación en debates, wikis, blogs o videoblogs.

En este sentido, el estudiante debe disponer de los dispositivos necesarios para el correcto seguimiento de estas metodologías de evaluación (particularmente de video, audio y/o sonido).

Amunt

- Contenidos básicos: 

Módulo 1. Fiscalidad de los activos financieros de renta fija y de las operaciones bancarias 

1. Activos financieros de renta fija 
2. Operaciones bancarias 

Módulo 2. Fiscalidad de los activos financieros de renta variable y de la participación en instituciones inversión colectiva 

1. Activos financieros de renta variable
2. Instituciones de inversión colectiva 

Módulo 3. Fiscalidad de los seguros de vida individuales y de otros instrumentos de ahorro financiero 

1. Seguros de vida individuales 
2. Otros instrumentos de ahorro financiero 

Módulo 4. Fiscalidad de los productos de ahorro previsión 

1. Productos individuales de previsión social 
2. Productos colectivos de previsión social

Amunt

Amunt

El material docente de la asignatura constituye la referencia básica en el seguimiento de la materia, y tiene como objetivo actuar de base en el proceso de aprendizaje que se lleva a cabo a través de la dinámica del aula, la realización de las pruebas de evaluación continua (PEC), el trabajo con las guías de estudio (GES), la realización de los ejercicios propuestos en los módulos, la consulta de los recursos complementarios que se pueden encontrar en el aula y, por supuesto, mediante el trabajo individual de cada estudiante en la profundización de los diferentes contenidos.

Así pues, los principales recursos de esta asignatura son:

1. Materiales docentes:

- El Plan Docente, donde se presenta la asignatura y su funcionamiento.

- Las guías de estudio (GES), que acompañan a cada unidad de aprendizaje explicando el itinerario de estudio más óptimo a seguir y ofreciendo una presentación general de la misma.

- Módulos 1 a 4 del material didáctico de la asignatura, que se encuentran disponibles en el apartado "Recursos de aprendizaje" del aula.

2. Recursos del aula:

- Mementos de fiscalidad (acceso electrónico).

- Enlaces con la principal normativa que se trabajará.

- Enlaces con las principales instituciones tributarias de interés.

Amunt

La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.

Se calificará al estudiante con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.

La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).

Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.

Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.

Amunt

Esta asignatura sólo puede superarse a partir de la evaluación continua (EC). La nota final de evaluación continua se convierte en la nota final de la asignatura. La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC.

 

Amunt