Fiscalidad inmobiliaria Código:  M9.109    :  4
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Este es el plan docente de la asignatura. Os servirá para planificar la matrícula (consultad si la asignatura se ofrece este semestre en el espacio del Campus Más UOC / La Universidad / Planes de estudios). Una vez empiece la docencia, tenéis que consultarlo en el aula. (El plan docente puede estar sujeto a cambios).

Esta asignatura, integrada en el itinerario de especialización en Asesoría Fiscal del Máster Universitario de Fiscalidad, es de carácter optativo y se centra en la fiscalidad inmobiliaria, desde todos los ámbitos e impuestos de la hacienda territorial (estatal, autonómica y local). 


Con ello se pretenden estudiar las principales cuestiones relativas a la fiscalidad de los negocios, actos o hechos cuyo objeto principal sean bienes inmuebles. El estudio de cada una de las figuras impositivas se centra en aquellos aspectos que tienen mayor incidencia sobre tales bienes, por lo que se parte de un conocimiento general de cada uno de los impuestos para analizar, en particular, los aspectos de su regulación que más afectan a las rentas y propiedades inmobiliarias y al tráfico inmobiliario. 

Así pues, se presta especial atención a las principales cuestiones de la fiscalidad inmobiliaria, ya sea desde la perspectiva de la imposición sobre la renta, el tráfico patrimonial o el consumo. La clasificación de los impuestos que se realiza responde fundamentalmente a razones didácticas, agrupando los impuestos en función de la materia gravada o de su carácter estatal, autonómico o local. Por otro lado, en relación con el objeto de estudio, debe señalarse que se circunscribe, por su importancia, a los impuestos, por lo que no se abordan tasas y contribuciones especiales que también pueden recaer sobre bienes inmuebles. 

El estudio de esta asignatura se estructura en torno a cuatro módulos. El primero se refiere a los impuestos sobre la renta (IRPF, IS, IRNR) de carácter estatal (si bien el IRPF está parcialmente cedido a las comunidades autónomas), analizando cómo tributan las rentas inmobiliarias obtenidas por personas físicas y entidades, tanto residentes como no residentes. 

El segundo módulo aborda la imposición patrimonial e incluye los impuestos que gravan el patrimonio (IP), sus incrementos a título lucrativo (ISD) y el tráfico patrimonial entre particulares (ITPAJD). Además, todos estos impuestos se agrupan también en un mismo módulo por tratarse de impuestos cedidos a las comunidades autónomas en los términos de la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, en la que se regula el alcance y condiciones de dicha cesión. En virtud de dicha ley se cede a las comunidades autónomas el rendimiento de estos impuestos producido en sus respectivos territorios, así como importantes competencias normativas y de gestión sobre los mismos. 

El tercero se dedica a la fiscalidad de las operaciones inmobiliarias en el IVA, en el que existe una importante regulación sobre este tipo de operaciones. En efecto, aunque no existe un régimen especial de las operaciones inmobiliarias en este impuesto, hay varios preceptos que se refieren específicamente a las mismas, estableciendo de forma detallada exenciones y tipos de gravamen reducidos para determinadas operaciones inmobiliarias. 

Finalmente, el cuarto módulo trata los impuestos locales que inciden directamente sobre bienes inmuebles, por lo que se analizan el IBI, el ICIO y el IIVTNU. El estudio de los impuestos locales se realiza teniendo en cuenta el poder tributario de las entidades locales, a fin de determinar hasta dónde pueden llegar en la regulación de estos impuestos a través de sus ordenanzas fiscales. 
De acuerdo con este planteamiento, se analizan sus elementos esenciales y los principales aspectos de su gestión tributaria.

 

 

Amunt

 

La presente asignatura, de carácter optativo, está integrada en el Itinerario de especialización en Asesoría Fiscal del Máster Universitario de Fiscalidad (MUF).

 

Amunt

Los principales objetivos académicos y disciplinarios de la asignatura son los siguientes:


- Delimitar la fiscalidad de las rentas inmobiliarias en el IRPF. 

- Reconocer los regímenes especiales del IS aplicables a entidades que operan en el sector inmobiliario. 

- Identificar cómo tributan las rentas inmobiliarias en el ámbito del IRNR. 

- Determinar la tributación del patrimonio inmobiliario en el IP. 

- Delimitar la tributación de los incrementos patrimoniales derivados de transmisiones inmobiliarias en el ISD. 

- Entender la tributación del tráfico inmobiliario en el ITPAJD. 

- Reconocer la fiscalidad de las operaciones inmobiliarias en el IVA. 

- Comprender la regulación del IBI y su aplicación por los ayuntamientos. 

- Entender la regulación del ICIO y su aplicación por los ayuntamientos. 

- Asimilar la regulación del IIVTNU y su aplicación por los ayuntamientos.

Por su parte, se pretende que el estudiante, mediante su proceso de aprendizaje, desarrolle las siguientes las competencias profesionales: 

Específicas 


- Capacidad de interpretación y comparación de datos y fuentes de naturaleza tributaria en un entorno complejo, cambiante y global. 

- Diseño de estrategias de actuación en el campo tributario para un asesoramiento fiscal óptimo, de acuerdo con los principios del ordenamiento tributario y la finalidad de las normas fiscales. 

- Capacidad para la elaboración y redacción de informes y dictámenes, recursos, declaraciones, formularios y otra documentación en el ámbito tributario. 

- Análisis crítico del ordenamiento tributario y de su aplicación. 

Transversales


- Capacidad para aplicar el conocimiento tributario a la práctica profesional, detectando y resolviendo situaciones problemáticas y complejas. 

- Toma de decisiones en el ámbito de la asesoría empresarial y personal o de la aplicación tributaria en las Administraciones públicas, de acuerdo con la deontología y la ética profesional exigibles en esta materia. 

- Aprendizaje autónomo y permanente para una correcta reacción y adaptación ante la cambiante y completa realidad fiscal en un entorno globalizado y de pluralismo jurídico. 

Metodología de evaluación

La metodología de evaluación que se seguirá en esta asignatura puede consistir, dependiendo de los objetivos de aprendizaje y de las competencias que persigue, en la realización, entre otros, de ejercicios y/o preguntas teórico-prácticas, registro de vídeos y/o audios, realización de cuestionarios con un tiempo limitado y/o participación en debates, wikis, blogs o videoblogs.

En este sentido, el estudiante debe disponer de los dispositivos necesarios para el correcto seguimiento de estas metodologías de evaluación (particularmente de video, audio y/o sonido).

Amunt

Los Módulos que integran el contenido la asignatura son los siguientes:

Módulo 1. Fiscalidad sobre la renta 

1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 
2. Impuesto sobre Sociedades 
3. Impuesto sobre la Renta de No Residentes 

Módulo 2. Fiscalidad patrimonial 

1. Impuesto sobre el Patrimonio 
2. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 
3. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 
4. Comprobación del valor de bienes inmuebles 

Módulo 3 Fiscalidad sobre el consumo 

1. Impuesto sobre el Valor Añadido 

Módulo 4. Fiscalidad local 

1. Impuesto sobre Bienes Inmuebles 
2. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras 
3. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana

 

 

Amunt

Amunt

El material docente de la asignatura constituye la referencia básica en el seguimiento de la materia y tiene como objetivo actuar de base en el proceso de aprendizaje, el cual se lleva a cabo a través de la dinámica del aula, la realización de las pruebas de evaluación continua (PEC), el trabajo con las guías de estudio (GES), la realización de los ejercicios de autoevaluación propuestos en los módulos, la consulta de los recursos complementarios que se pueden encontrar en el aula y, por supuesto, mediante el trabajo individual de cada estudiante en la profundización de los diferentes contenidos.

Así pues, los principales recursos de esta asignatura son:

1. Materiales docentes:

- El plan docente, donde se presenta la asignatura y su funcionamiento.

- Las guías de estudio (GES), que acompañan a cada unidad de aprendizaje explicando el itinerario de estudio más óptimo a seguir y ofreciendo una presentación general de la misma.

- Módulos 1, 2, 3 y 4 del material didáctico de la asignatura que se encuentran disponibles dentro del apartado "Recursos de aprendizaje" del aula.

2. Recursos del aula:

- Mementos de fiscalidad (acceso electrónico).

- Enlaces con la principal normativa que se trabajará.

- Enlaces con las principales instituciones tributarias de interés.

 

Amunt

La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.

Se calificará al estudiante con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.

La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).

Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.

Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.

Amunt

Esta asignatura sólo puede superarse a partir de la evaluación continua (EC). La nota final de evaluación continua se convierte en la nota final de la asignatura. La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC.

 

Amunt