Fiscalidad en Internet Código:  M9.111    :  4
Consulta de los datos generales   Descripción   Objetivos y competencias   Contenidos   Consulta de los recursos de aprendizaje de los que dispone la asignatura   Recursos de aprendizaje y herramientas de apoyo   Informaciones sobre la evaluación en la UOC   Consulta del modelo de evaluación  
Este es el plan docente de la asignatura. Os servirá para planificar la matrícula (consultad si la asignatura se ofrece este semestre en el espacio del Campus Más UOC / La Universidad / Planes de estudios). Una vez empiece la docencia, tenéis que consultarlo en el aula. (El plan docente puede estar sujeto a cambios).

Esta asignatura, integrada en el Máster Universitario de Fiscalidad, forma parte tanto del Itinerario de Asesoría fiscal personal y empresarial como del Itinerario de Administraciones públicas y fiscalidad, si bien en el primer caso es de carácter obligatorio y en el segundo de carácter optativo. Se dedica al análisis de dos cuestiones relacionadas con el uso de Internet en el ámbito tributario: la fiscalidad del comercio electrónico y la Administración electrónica tributaria.

 El comercio electrónico, en los momentos actuales de expansión y constante evolución, desde un punto de vista tributario, genera ciertos problemas que básicamente afectan, por un lado, a la imposición sobre la renta personal y societaria, es decir, al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, al Impuesto sobre Sociedades y al Impuesto sobre la Renta de No Residentes; y, por otro lado, a la imposición sobre el consumo, es decir, al Impuesto sobre el Valor Añadido. 

Las principales cuestiones conflictivas que se suscitan en relación con la imposición directa sobre el comercio electrónico son, en primer lugar, la calificación de las rentas obtenidas; en segundo lugar, la determinación de la residencia de los sujetos intervinientes; y en tercer lugar, la controvertida aplicación del concepto de establecimiento permanente en las operaciones comerciales electrónicas. 

En relación con la imposición indirecta sobre el comercio electrónico, y más concretamente respecto al IVA, los problemas que se plantean son, en primer lugar, la localización de las operaciones comerciales electrónicas; en segundo lugar, la aplicación del régimen especial del comercio electrónico; y, en tercer lugar, la facturación telemática. Más marginal es la problemática tributaria del pago por medios electrónicos, que afecta fundamentalmente al Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados. 

Finalmente, la introducción de las tecnologías de la información en la relación entre la Administración y el obligado tributario constituye uno de los rasgos que caracterizan los modernos sistemas de gestión tributaria de los países más desarrollados. En concreto, a través de su web y sede electrónica, la Administraciones tributarias ofrecen información a los obligados tributarios y les presta asistencia en el cumplimiento de sus deberes y en el ejercicio de sus derechos. Lo cual, está suponiendo una evolución en el sistema de gestión de los tributos tributaria.

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Objetivos de aprendizaje
:

1. Entender el régimen tributario del comercio electrónico, tanto desde el punto de vista de la imposición directa como indirecta.

2. Comprender la regulación de los aspectos generales de la Administración Electrónica Tributaria.

3. Asimilar las normas que se refieren a las principales manifestaciones de la Administración Electrónica Tributaria.


Competencias: 

Específicas 

1. Consulta y utilización correcta de las fuentes tributarias (legales, jurisprudenciales y doctrinales). 
2. Capacidad de análisis, síntesis y de relación de las normas y figuras tributarias. 
3. Capacidad para la elaboración y redacción de informes y dictámenes, recursos, declaraciones, formularios y otra documentación en el ámbito tributario. 

Transversales

1. Utilización a un nivel avanzado de Internet, bases de datos jurídico-tributarias y otras herramientas informáticas propias del ámbito fiscal. 
2. Búsqueda de información, documentación y fuentes de referencia tributaria a través de las Tecnologías de la información y la comunicación. 
3. Capacidad para interpretar textos de naturaleza tributaria en inglés. 
4. Aprendizaje autónomo y permanente para una correcta reacción y adaptación ante la cambiante y completa realidad fiscal en un entorno globalizado y de pluralismo jurídico.

Metodología de evaluación

La metodología de evaluación que se seguirá en esta asignatura puede consistir, dependiendo de los objetivos de aprendizaje y de las competencias que persigue, en la realización, entre otros, de ejercicios y/o preguntas teórico-prácticas, registro de vídeos y/o audios, realización de cuestionarios con un tiempo limitado y/o participación en debates, wikis, blogs o videoblogs.

En este sentido, el estudiante debe disponer de los dispositivos necesarios para el correcto seguimiento de estas metodologías de evaluación (particularmente de video, audio y/o sonido).

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Contenidos básicos: 

Módulo 1. Fiscalidad del comercio electrónico

1. La calificación de las rentas obtenidas

2. La determinación de la residencia de los sujetos intervinientes

3. La aplicación del concepto de establecimiento permanente

4. Localización de las operaciones comerciales electrónicas en el IVA

5. El régimen especial del comercio electrónico en el IVA

6. Tipos impositivos del IVA en los servicios prestados por vía electrónica

7. La tributación de los pagos electrónicos

 

Módulo 2. Aspectos generales de la Administración Electrónica Tributaria

1. La regulación en la Ley General Tributaria

2. El derecho a la relación telemática

3. Las sedes electrónicas

4. Los registros electrónicos

5. La protección de datos de carácter personal

 

Módulo 3. Manifestaciones de la Administración Electrónica Tributaria

1. Actuaciones de información tributaria por Internet

2. Actuaciones de asistencia tributaria por Internet

3. Las declaraciones tributarias telemáticas

4. Las notificaciones tributarias electrónicas

5. La facturación electrónica

6. La presentación telemática de recursos

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El material docente de la asignatura constituye la referencia básica en el seguimiento de la materia, y tiene como objetivo actuar de base en el proceso de aprendizaje que se lleva a cabo a través de la dinámica del aula, la realización de las pruebas de evaluación continua (PEC), el trabajo con las guías de estudio (GES), la realización de los ejercicios propuestos en los módulos, la consulta de los recursos complementarios que se pueden encontrar en el aula y, por supuesto, mediante el trabajo individual de cada estudiante en la profundización de los diferentes contenidos.

Así pues, los principales recursos de esta asignatura son:

1. Materiales docentes:

- El Plan Docente, donde se presenta la asignatura y su funcionamiento.

- Las guías de estudio (GES), que acompañan a cada unidad de aprendizaje explicando el itinerario de estudio más óptimo a seguir y ofreciendo una presentación general de la misma.

- Módulos 1 a 3 del material didáctico de la asignatura que se encuentran disponibles dentro del apartado "Recursos de aprendizaje" del aula.


2. Recursos del aula:

- Mementos de fiscalidad (acceso electrónico).

- Enlaces con la principal normativa que se trabajará.

- Enlaces con las principales instituciones tributarias de interés.

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La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.

Se calificará al estudiante con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.

La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).

Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.

Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.

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Esta asignatura sólo puede superarse a partir de la evaluación continua (EC). La nota final de evaluación continua se convierte en la nota final de la asignatura. La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC.

 

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