Principios constitucionales y normas tributarias Código:  M9.114    :  4
Consulta de los datos generales   Descripción   Objetivos y competencias   Contenidos   Consulta de los recursos de aprendizaje de los que dispone la asignatura   Recursos de aprendizaje y herramientas de apoyo   Informaciones sobre la evaluación en la UOC   Consulta del modelo de evaluación  
Este es el plan docente de la asignatura. Os servirá para planificar la matrícula (consultad si la asignatura se ofrece este semestre en el espacio del Campus Más UOC / La Universidad / Planes de estudios). Una vez empiece la docencia, tenéis que consultarlo en el aula. (El plan docente puede estar sujeto a cambios).

Esta asignatura, integrada en el Módulo de Especialización en Administraciones públicas y fiscalidad, del Máster Universitario de Fiscalidad, es de carácter optativo, y se dedica a las principales cuestiones que afectan a la creación, interpretación y aplicación de las normas tributarias. 

En primer lugar, se analizan los principios constitucionales de las normas tributarias que se contienen en el artículo 31 de la Constitución Española. Por un lado, los principios materiales del sistema tributario: generalidad, capacidad económica, justicia, igualdad, progresividad y no confiscatoriedad. Por otro, el principio formal de reserva de ley en materia de prestaciones patrimoniales de carácter público. También se analizan brevemente los principios constitucionales relativos a la ordenación material del gasto público: asignación equitativa y economía en la programación y ejecución del gasto. 

En segundo lugar, se aborda el sistema de fuentes con la finalidad de estudiar las especialidades que se plantean en el ordenamiento tributario. En esta línea, se analizan principalmente fuentes internacionales (convenios de doble imposición), de la Unión Europeo (Derecho originario y derivado) e internas (leyes de presupuestos, leyes de acompañamiento, decreto-ley, decreto-legislativo y disposiciones administrativas). 

En tercer lugar, se estudian los criterios previstos para la aplicación de las normas tributarias distinguiendo entre el ámbito temporal y espacial. En relación con el ámbito temporal de las normas, se analizan cuestiones como la entrada en vigor, el periodo de vigencia, el cese de vigencia o la retroactividad. En cuanto al ámbito espacial, resulta esencial conocer los criterios de sujeción de las normas tributarias delimitando los supuestos de residencia y territorialidad. 

Por último, se exponen varias cuestiones relativas a la interpretación de las normas tributarias. Estas cuestiones se pueden dividir en dos temas, por un lado, los criterios que rigen la interpretación de las normas tributarias; y, por otro, los mecanismos de información y asistencia a los obligados tributarios sobre la interpretación de dichas normas. Con respecto al primer tema, se analizan los criterios generales de interpretación, la calificación, la analogía, el conflicto en la aplicación de la norma y la simulación. En cuanto a los mecanismos de información y asistencia, se estudian, fundamentalmente, las consultas tributarias, así como diversas actuaciones de difusión y valoración.

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Objetivos de aprendizaje: 
1. Entender el contenido y la eficacia de los principios constitucionales tributarios. 
2. Determinar el alcance y ámbito de aplicación del principio de reserva de ley tributaria. 
3. Identificar los límites y la trascendencia práctica de los diferentes tipos de normas tributarias. 
4. Delimitar la eficacia de las disposiciones interpretativas y de las consultas tributarias. 
5. Conocer la naturaleza y los caracteres de las normas tributarias y los criterios generales de interpretación y aplicación. 
6. Identificar los problemas que plantea la retroactividad de las normas o la aplicación analógica. 
7. Saber relacionar los criterios de sujeción a las normas con el poder tributario, las relaciones internacionales y los convenios de doble imposición. 
8. Distinguir los ámbitos de aplicación respectivos del principio de calificación, de la regulación específica de los negocios simulados y del fraude de ley. 

Competencias:

Específicas 

1. Consulta y utilización correcta de las fuentes tributarias (legales, jurisprudenciales y doctrinales). 
2. Capacidad de análisis, síntesis y de relación de las normas y figuras tributarias. 
3. Capacidad de interpretación y comparación de datos y fuentes de naturaleza tributaria en un entorno complejo, cambiante y global. 
4. Capacidad para la elaboración y redacción de informes y dictámenes, recursos, declaraciones, formularios y otra documentación en el ámbito tributario. 
5. Análisis crítico del ordenamiento tributario y de su aplicación. 

Transversales: 

1. Capacidad para aplicar el conocimiento tributario a la práctica profesional, detectando y resolviendo situaciones problemáticas y complejas. 
2. Aprendizaje autónomo y permanente para una correcta reacción y adaptación ante la cambiante y completa realidad fiscal en un entorno globalizado y de pluralismo jurídico.

Metodología de evaluación

La metodología de evaluación que se seguirá en esta asignatura puede consistir, dependiendo de los objetivos de aprendizaje y de las competencias que persigue, en la realización, entre otros, de ejercicios y/o preguntas teórico-prácticas, registro de vídeos y/o audios, realización de cuestionarios con un tiempo limitado y/o participación en debates, wikis, blogs o videoblogs.

En este sentido, el estudiante debe disponer de los dispositivos necesarios para el correcto seguimiento de estas metodologías de evaluación (particularmente de video, audio y/o sonido).

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. Contenidos básicos: 

Módulo 1. Principios constitucionales 

1. La constitucionalización de los principios y su valor normativo 
2. Principio de generalidad 
3. Principio de capacidad económica 
4. Principio de igualdad 
5. Principios de progresividad y no confiscatoriedad 
6. Justicia tributaria 
7. Principio de reserva de ley 
8. Principios de ordenación del gasto público 

Módulo 2. Fuentes del ordenamiento tributario 

1. Sistema de fuentes 
2. Tratados internacionales 
3. Normas de la Unión Europea
 4. Ley de Presupuestos 
5. Decreto-Ley 
6. Decreto Legislativo 
7. Disposiciones administrativas 

Módulo 3. Aplicación de las normas tributarias 

1. Ámbito temporal de aplicación de las normas tributarias
2. Retroactividad de las normas tributarias 
3. Ámbito espacial de aplicación de las normas tributarias

Módulo 4. Interpretación de las normas tributarias 

1. Criterios de interpretación y calificación de las normas tributarias
2. La analogía en las normas tributarias 
3. Conflicto en la aplicación de la norma tributaria 
4. Simulación 
5. La consulta tributaria 
6. Información y asistencia a los obligados tributarios

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El material docente de la asignatura constituye la referencia básica en el seguimiento de la materia, y tiene como objetivo actuar de base en el proceso de aprendizaje que se lleva a cabo a través de la dinámica del aula, la realización de las pruebas de evaluación continua (PEC), el trabajo con las guías de estudio (GES), la realización de los ejercicios propuestos en los módulos, la consulta de los recursos complementarios que se pueden encontrar en el aula y, por supuesto, mediante el trabajo individual de cada estudiante en la profundización de los diferentes contenidos.

Así pues, los principales recursos de esta asignatura son:

1. Materiales docentes:

- El Plan Docente, donde se presenta la asignatura y su funcionamiento.

- Las guías de estudio (GES), que acompañan a cada unidad de aprendizaje explicando el itinerario de estudio más óptimo a seguir y ofreciendo una presentación general de la misma.

- Módulos 1 a 4 del material didáctico de la asignatura, que se encuentran disponibles dentro del apartado de "Recursos de aprendizaje" del aula.


2. Recursos del aula:

- Mementos de fiscalidad (acceso electrónico).

- Enlaces con la principal normativa que se trabajará.

- Enlaces con las principales instituciones tributarias de interés.

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La Normativa académica de la UOC dispone que el proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de originalidad en la autoría o el mal uso de las condiciones en las que se hace la evaluación de la asignatura es una infracción que puede tener consecuencias académicas graves.

Se calificará al estudiante con un suspenso (D/0) si se detecta falta de originalidad en la autoría de alguna actividad evaluable (práctica, prueba de evaluación continua (PEC) o final (PEF), o la que se defina en el plan docente), ya sea porque ha utilizado material o dispositivos no autorizados, ya sea porque ha copiado de forma textual de internet, o ha copiado de apuntes, de materiales, manuales o artículos (sin la citación correspondiente) o de otro estudiante, o por cualquier otra conducta irregular.

La calificación de suspenso (D/0) en la evaluación continua (EC) puede conllevar la obligación de hacer el examen presencial para superar la asignatura (si hay examen y si superarlo es suficiente para superar la asignatura según indique este plan docente).

Cuando esta mala conducta se produzca durante la realización de las pruebas de evaluación finales presenciales, el estudiante puede ser expulsado del aula, y el examinador hará constar todos los elementos y la información relativos al caso.

Además, esta conducta puede dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

La UOC habilitará los mecanismos que considere oportunos para velar por la calidad de sus titulaciones y garantizar la excelencia y la calidad de su modelo educativo.

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Esta asignatura sólo puede superarse a partir de la evaluación continua (EC). La nota final de evaluación continua se convierte en la nota final de la asignatura. La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC.

 

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