Análisis de los estados financieros Código:  71.524    :  6
Consulta de los datos generales   Descripción   La asignatura en el conjunto del plan de estudios   Campos profesionales en el que se proyecta   Conocimientos previos   Información previa a la matrícula   Objetivos y competencias   Contenidos   Consulta de los recursos de aprendizaje de los que dispone la asignatura   Recursos de aprendizaje y herramientas de apoyo   Informaciones sobre la evaluación en la UOC   Consulta del modelo de evaluación  
Este es el plan docente de la asignatura. Os servirá para planificar la matrícula (consultad si la asignatura se ofrece este semestre en el espacio del Campus Más UOC / La Universidad / Planes de estudios). Una vez empiece la docencia, tenéis que consultarlo en el aula. (El plan docente puede estar sujeto a cambios).

En la asignatura de Análisis de estados financieros estudiaremos las principales técnicas de análisis e interpretación de los estados financieros que tenemos a nuestra disposición para observar (desde un punto de vista crítico), analizar e interpretar la información aportada por las Cuentas Anuales de la empresa, con la finalidad de poder evaluar la situación y perspectivas de la sociedad, advirtiéndonos de los riesgos y puntos débiles, además de poner de manifiesto posibles oportunidades y puntos fuertes.

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Análisis de Estados financieros es una asignatura obligatoria del Grado en Administración y Dirección de Empresas. La asignatura constituye un instrumento de síntesi de las asignaturas de cariz contable: Introducción a la información financiera de la empresa, Introducción a la contabilidad, Contabilidad financiera y Contabilidad de costes.

No sólo hay que presentar sintéticamente la información financiera; los diversos usuarios de los datos contables necesitan interpretarla correctamente. Por lo tanto, la materia prima de la presente asignatura es el conjunto de estados financieros, y el producto final, es una interpretación ajustada de estos datos, con la finalidad de poder evaluar la situación y las perspectivas de la sociedad, avisando de los riesgos y puntos débiles, así como poner de manifiesto sus oportunidades y puntos fuertes.

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El aprendizaje y aprovechamiento de esta asignatura supondrá alcanzar una sólida base de conocimientos para el análisis de las cuentas presentadas por una empresa o entidad. Estos conocimientos son básicos y bien valorados para cualquier salida profesional en el ámbito financiero o contable.

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Es esencial un conocimiento de la Contabilidad, además de unas nociones básicas de Matemáticas.
La relectura del Plan General de Contabilidad, y de las normas contables, permitirá un aprovechamiento eficaz de los conocimientos de esta asignatura.

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Es recomendable releer el Plan Contable y haber superado las siguientes asignaturas:

- Contabilidad financiera
- Contabilidad de costes

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La finalidad principal de esta asignatura es que el estudiante logre unas competencias tanto específicas como transversales (es decir, un conjunto de técnicas e instrumentos, habilidades y destrezas aplicadas al ámbito de la empresa) junto con unos conocimientos de las principales técnicos de análisis e interpretación de la situación de la empresa partiendo de los Estados financieros de la sociedad. Las competencias y objetivos aprendizaje se concretan en:

Competencias transversales

Adoptar actitudes y comportamientos de acuerdo con una práctica profesional ética y responsable

Criterio de desempeño:

  • Analizar y evaluar casos concretos de dilemas éticos profesionales, utilizando los conceptos, teorías y modelos adecuados.
  • Autoevaluar las propias prácticas profesionales en términos de su ética y responsabilidad, con el fin de detectar posibilidades para la mejora personal.

Interpretar y evaluar la información de manera crítica y sintética

Criterio de desempeño:

  • Aplicar procedimientos, reglas o principios adecuados para la síntesis de la información.
  • Extraer las conclusiones de la información y contrastarlas. 

Competencias específicas

Capacidad para generar conocimiento económico relevante a partir de los datos, aplicando los instrumentos técnicos pertinentes

Capacidad para gestionar eficientemente una empresa u organización, entendiendo su ubicación competitiva e institucional e identificar sus fortalezas y debilidades

Objetivos de aprendizaje. Estas competencias se materializan en los siguientes objetivos de aprendizaje:

  1. Comprender la utilidad de los estados contables para la obtención de información y de conclusiones, en relación a la historia, la situación y las perspectivas de una empresa.
  2. Comprender cuáles son las informaciones que no se pueden obtener del análisis de los estados financieros y saberse dirigir a las fuentes extracontables que pueden proporcionar dicha información.
  3. Conocer y saber utilizar los diferentes tipos de análisis de los estados contables (estructural, económico y financiero, ...), orientados a establecer un diagnóstico de la situación empresarial.
  4. Reflexionar sobre la posibilidad que el análisis de los estados contables sirva para pronosticar la evolución económico-financiera futura de la empresa.

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Módulo didáctico 1: Introducción al análisis de los estados financieros

Este módulo expone los aspectos teóricos generales que tienen que orientar la realización práctica del trabajo de análisis de los estados financieros, y facilita una visión general del proceso de análisis. Se tratarán los siguientes aspectos:

-        ¿Qué es y porque hay que analizar una sociedad?

-        ¿Qué clases de análisis se pueden hacer en una empresa?

-        ¿Qué necesitamos para realizar el trabajo de análisis de los estados financieros?

-        ¿A quién le puede interesar el resultado del análisis de los estados financieros?

-        ¿Qué instrumentos tenemos para trabajar?

-        ¿Cómo se puede organizar el trabajo del analista?

En los siguientes módulos se irán mostrando, de una forma más concreta y precisa, la manera
de analizar cada uno de los documentos que forman parte de las cuentas anuales, incluyendo la memoria. 

Módulo didáctico 2: Análisis del Balance de situación

Las cuentas anuales integradas por el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias, la memoria, el estado de cambio en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo, son la base para el análisis de los estados financieros.

Cada uno de ellos proporciona un determinado tipo de información, pero todos entre sí están interrelacionados y se complementan mutuamente porque cada uno de ellos reflejan diferentes aspectos de una misma realidad económica, la realidad de la empresa.

A lo largo de este módulo, se estudia como el análisis del balance de situación permite obtener un diagnóstico de la situación patrimonial (endeudamiento y capitalización) y financiero (liquidez y solvencia a largo plazo) de la empresa. 

Módulo didáctico 3: Análisis de la Cuenta de pérdidas y ganancias

El segundo componente, no jerárquico sino secuencial, de las cuentas anuales es la cuenta de pérdidas y ganancias, y este es el objeto del tercer módulo didáctico.

En la cuenta de pérdidas y ganancias se obtiene el resultado del ejercicio de la empresa y, por lo tanto, se convierte en un elemento de análisis fundamental para determinar la evolución pasada de la empresa, su tendencia y, en cierto modo, su evolución futura. 

Módulo didáctico 4: Análisis del Estado de cambios en el patrimonio neto

El Estado de Cambios en el Patrimonio, es un nuevo elemento de análisis que se introduce en la normativa contable después de la aprobación del Plan General Contable de 2007. Con este estado se pretende complementar la información disponible para el análisis de balance de situación, básicamente para explicar aquellas variaciones del patrimonio neto que no tienen su origen en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio en cuestión. 

Módulo didáctico 5: Análisis del Estado de Flujos de Efectivo

En este módulo se profundiza en el estado de flujos de efectivo, como elemento independiente dentro de las cuentas anuales que reconcilia los flujos de efectivo de una sociedad entre dos periodos consecutivos, segregando los mencionados flujos entre actividades de explotación, de inversión y de financiación. 

Módulo didáctico 6: Análisis de la rentabilidad empresarial

En los módulos precedentes se han analizado los estados financieros de forma individual, a través de la información que proporciona cada elemento de las cuentas anuales, y también vinculando los mencionados elementos entre sí (ratios, tesorería versus cuenta de resultados, etc.), e incluso con otras empresas del sector (consideración de ratios sectoriales). En este módulo, y para concluir, se analiza si la rentabilidad, si los resultados obtenidos, son los adecuados en relación con los recursos empleados por la sociedad.

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Orientaciones sobre los debates virtuales PDF
Análisis del balance Audiovisual
Análisis de la cuenta de pérdidas y ganancias Audiovisual
Estado de flujo de efectivo Audiovisual
El período medio de maduración Audiovisual
Análisis de la rentabilidad de la empresa Audiovisual
Análisis de la cuenta de pérdidas y ganancias PDF
Análisis del estado de flujos de efectivo PDF
Análisis del balance de situación PDF
Análisis del estado de cambios en el patrimonio neto PDF
Introducción al análisis de estados financieros PDF
Análisis de la rentabilidad de la empresa PDF

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Los materiales y herramientas de apoyo de los que dispone la asignatura son los siguientes y se puede acceder a ellos a través del apartado RECURSOS del aula:

  • Módulos didácticos. Son unos de los materiales más importantes del curso; donde se explican en detalle los diferentes conceptos que dan contenido a la asignatura. Incorporan ejemplos y actividades para resolver. 
  • Ejercicios sobre el Estado de Flujos de Efectivo y el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.

 

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El proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal de cada estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de autenticidad en la autoría o de originalidad de las pruebas de evaluación; la copia o el plagio; el intento fraudulento de obtener un resultado académico mejor; la colaboración, el encubrimiento o el favorecimiento de la copia, o la utilización de material o dispositivos no autorizados durante la evaluación, entre otras, son conductas irregulares que pueden tener consecuencias académicas y disciplinarias graves.

Por un lado, si se detecta alguna de estas conductas irregulares, puede comportar el suspenso (D/0) en las actividades evaluables que se definan en el plan docente –incluidas las pruebas finales– o en la calificación final de la asignatura, ya sea porque se han utilizado materiales o dispositivos no autorizados durante las pruebas, como redes sociales o buscadores de información en internet, porque se han copiado fragmentos de texto de una fuente externa (internet, apuntes, libros, artículos, trabajos o pruebas del resto de estudiantes, etc.) sin la correspondiente citación, o porque se ha practicado cualquier otra conducta irregular.

Por el otro, y de acuerdo con las normativas académicas, las conductas irregulares en la evaluación, además de comportar el suspenso de la asignatura, pueden dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y a la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

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Esta asignatura se puede superar por una doble vía: por un lado, a partir de la evaluación continua ( EC) y una prueba de síntesis (PS) y ,por otro lado, con la realización de un examen final (EX).
- Para hacer la PS hay que haber superado la EC.
- Para hacer el EX no hay que haber superado la EC.
- En caso de haber superado la EC existe la opción de optar por el EX en vez de la PS .
La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC + PS o EX.

 

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