Retenciones fiscales y gestiones tributarias Código:  83.534    :  6
Consulta de los datos generales   Descripción   La asignatura en el conjunto del plan de estudios   Campos profesionales en el que se proyecta   Conocimientos previos   Información previa a la matrícula   Objetivos y competencias   Contenidos   Consulta de los recursos de aprendizaje de los que dispone la asignatura   Recursos de aprendizaje y herramientas de apoyo   Informaciones sobre la evaluación en la UOC   Consulta del modelo de evaluación  
Este es el plan docente de la asignatura para el segundo semestre del curso 2023-2024. Podéis consultar si la asignatura se ofrece este semestre en el espacio del campus Más UOC / La universidad / Planes de estudios). Una vez empiece la docencia, tenéis que consultarlo en el aula. El plan docente puede estar sujeto a cambios.
En esta asignatura (Retenciones fiscales y gestiones tributarias) se analizan una serie de cuestiones que son de gran utilidad desde el punto de vista práctico de la aplicación de los tributos. Tanto las retenciones y otros pagos a cuenta como todo el conjunto de obligaciones tributarias formales (incluyendo las obligaciones contables, de facturación y de presentación de declaraciones) son temas que afectan el desarrollo diario de las actividades económicas y de las relaciones de los ciudadanos con la Administración tributaria.
 
Por esto, esta asignatura comprende un primer módulo en que se aborda el estudio del conjunto de pagos a cuenta. Se dedica una especial atención a las retenciones y a los ingresos a cuenta, sobre todo los relativos a los rendimientos del trabajo en el IRPF, y también se analizan los pagos fraccionados. Así mismo, se estudia el régimen sancionador que puede afectar en tales cuestiones.
 
El segundo módulo se dedica a las obligaciones contables y de facturación. Por un lado, se analizan los libros de registro que tienen que llevarse y conservar, tanto a efectos del IRPF como del IVA. Y, por otro lado, se estudia el papel de la contabilidad, a efectos fundamentalmente de la determinación de la base imponible del IS. Así mismo, el segundo bloque de este módulo se centra en las obligaciones de facturación; en relación con las que se estudia el régimen jurídico y se dedica una especial atención a la factura electrónica.
 
En el tercer módulo se analiza la presentación de declaraciones tributarias. Concretamente, en primer lugar, se diferencian las figuras de la declaración tributaria y de la autoliquidación tributaria, que tienen un régimen jurídico y unos efectos diferentes. A continuación, se aborda el estudio de dos herramientas muy útiles en relación con esta materia: los programas informáticos de ayuda para la cumplimentación de las declaraciones tributarias y la regulación de los borradores de declaración tributaria. Por último, el análisis se centra en la presentación de declaraciones tributarias por vía electrónica.
 
Finalmente, el último módulo de esta asignatura se dedica a las obligaciones tributarias formales, en sentido estricto. Por un lado, se examina la normativa relativa a las obligaciones censales. Y, de la otra, se estudia el régimen jurídico de las obligaciones relativas al domicilio fiscal. También se analizan las normas que regulan las obligaciones relativas al número de identificación fiscal. Finalmente, se aborda el estudio del conjunto de obligaciones de información que hay en la actualidad en nuestro ordenamiento jurídico.
 

Amunt

Esta asignatura, de carácter optativo, complementa la formación básica recibida en materia fiscal y esta asignatura esta incluida dentro de la mención de Asesoria juridico-laboral del Grado en Relaciones Laborales y Ocupacion.

Amunt

El conocimiento del sistema tributario resulta fundamental para el profesional que ejerce su actividad en el ámbito de las relaciones laborales y el empleo, tanto al sector privado como al público, teniendo en cuenta las implicaciones fiscales derivadas de la relación entre la empresa y el trabajador y la fiscalidad de las rentas empresariales y profesionales.

Amunt

El estudio de esta materia requiere de conocimientos previos sobre cuestiones básicas de fiscalidad.

Amunt

Se recomienda haber superado Derecho Fiscal.

Amunt

Competencias y objetivos
 
Competencias
 
Las competencias transversales que se trabajan en esta asignatura son:
- Capacidad para el aprendizaje autónomo y la adaptación a nuevas situaciones.
 
Las competencias específicas son las siguientes:
- Capacidad para asesorar y gestionar en materia de contratación laboral, empleo, Seguridad Social y protección social complementaria.
 
- Capacidad de representación técnica en el ámbito administrativo y procesal, y defensa frente a los tribunales.
 
Objetivos:
 
Todas estas competencias se concentran en los siguientes objetivos generales:
 
1. Asimilar la regulación de los pagos a cuenta, especialmente de las retenciones y los ingresos a cuenta del IRPF sobre los rendimientos del trabajo.
 
2. Conocer las reglas esenciales relacionadas con los pagos fraccionados y el régimen sancionador en materia de retenciones e ingresos a cuenta.
 
3. Identificar los rasgos esenciales de la regulación de los libros-registro fiscales y la contabilidad para determinar la base imponible del IS.
 
4. Delimitar la normativa referente a las obligaciones de facturación, especialmente a lo concerniente a las facturas electrónicas.
 
5. Reconocer y diferenciar las normas sobre la declaración u la autoliquidación tributaria, y sus efectos jurídicos diversos.
 
6. Dominar el concepto y las características de los programas informáticos de ayuda para la cumplimentación de declaraciones tributarias, el borrador de declaración y la presentación de declaraciones por vía telemática.
 
7. Entender el concepto y régimen jurídico de las obligaciones censales y de las relativas al domicilio fiscal y al número de identificación fiscal.
 
8. Comprender las características más importantes que poseen las diferentes obligaciones de información que hay en la actualidad.

Amunt

Los contenidos de la asignatura se organizan en los cuatro módulos siguientes:

Módulo didáctico 1: Retenciones e ingresos a cuenta
 
1. Los pagos a cuenta
2. Las retenciones y los ingresos a cuenta 
3. Los pagos fraccionados
4. Régimen sancionador
 
Módulo didáctico 2: Obligaciones contables y de facturación
 
1. Los libros de registro fiscales
2. La contabilidad a efectos fiscales
3. Las obligaciones de facturación
4. La facturación electrónica
 
Módulo didáctico 3: Presentación de declaraciones tributarias
 
1. La declaración y la autoliquidación tributaria
2. Los programas informáticos de ayuda
3. El borrador de declaración
4. La presentación por vía telemática
 
Módulo didáctico 4: Obligaciones tributarias formales
 
1. Las obligaciones censales
2. Las obligaciones relativas al domicilio fiscal
3. Las obligaciones relativas al número de identificación fiscal
4. Las obligaciones de información

Amunt

Amunt

El material docente de la asignatura constituye la referencias básica en el seguimiento de la materia, y tiene como objetivo actuar como base del proceso de aprendizaje que se lleva a cabo a través de la dinámica del aula, la realización de la pruebas de evaluación continua (PEC), el trabajo con las guías de estudio (GES), los ejercicios propuestos en los módulos, los recursos complementarios que se pueden encontrar en el aula y, por descontado, mediante el trabajo individual de cada estudiante y la profundización en los contenidos.
 
Recibiréis en vuestro domicilio el material de referencia básico en soporte papel con los cuatro módulos.
 
Además, resulta imprescindible el uso de textos normativos para el estudio de esta materia.
 

Amunt

El proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal de cada estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de autenticidad en la autoría o de originalidad de las pruebas de evaluación; la copia o el plagio; el intento fraudulento de obtener un resultado académico mejor; la colaboración, el encubrimiento o el favorecimiento de la copia, o la utilización de material o dispositivos no autorizados durante la evaluación, entre otras, son conductas irregulares que pueden tener consecuencias académicas y disciplinarias graves.

Por un lado, si se detecta alguna de estas conductas irregulares, puede comportar el suspenso (D/0) en las actividades evaluables que se definan en el plan docente –incluidas las pruebas finales– o en la calificación final de la asignatura, ya sea porque se han utilizado materiales o dispositivos no autorizados durante las pruebas, como redes sociales o buscadores de información en internet, porque se han copiado fragmentos de texto de una fuente externa (internet, apuntes, libros, artículos, trabajos o pruebas del resto de estudiantes, etc.) sin la correspondiente citación, o porque se ha practicado cualquier otra conducta irregular.

Por el otro, y de acuerdo con las normativas académicas, las conductas irregulares en la evaluación, además de comportar el suspenso de la asignatura, pueden dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y a la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

Amunt

Puedes superar la asignatura a través de dos vías:

  1. Siguiendo la evaluación continua (EC). Puedes superar la asignatura directamente aprobando la EC. En este caso, la nota final de la asignatura se corresponderá con la nota final de la evaluación continua.
  2. Haciendo un examen. La nota final se calculará de acuerdo con lo siguiente:
    • Si no te has presentado a la evaluación continua, la nota final será la calificación numérica obtenida en el examen.
    • Si has seguido la evaluación continua y tienes una nota distinta a un No presentado, la calificación final será el cálculo más favorable entre la nota numérica del examen y la ponderación de la nota de la evaluación continua con la nota del examen, según lo establecido en el plan docente. Para aplicar este cálculo, es necesario obtener una nota mínima de 4 en el examen (si es inferior, la nota final de la asignatura será la calificación del examen).
    • Si no te presentas al examen, la calificación final será un No presentado.

 

Amunt