Dret fiscal Codi:  13.525    :  6
Consulta de les dades generals   Descripció   L'assignatura en el conjunt del pla d'estudis   Camps professionals en què es projecta   Coneixements previs   Informació prèvia a la matrícula   Objectius i competències   Continguts   Consulta dels recursos d'aprenentatge de què disposa l'assignatura   Recursos d'aprenentatge i eines de suport   Informacions sobre l'avaluació a la UOC   Consulta del model d'avaluació  
Aquest és el pla docent de l'assignatura per al segon semestre del curs 2023-2024. Podeu consultar si l'assignatura s'ofereix aquest semestre a l'espai del campus Més UOC / La universitat / Plans d'estudis). Un cop comenci la docència, heu de consultar-lo a l'aula. El pla docent pot estar subjecte a canvis.

Aquesta assignatura de Dret Fiscal té per objecte realitzar un estudi de les principals regles que permeten comprendre la figura de l'impost, tant des d'un punt de vista estàtic (elements essencials) com a dinàmic (aplicació dels tributs). Així mateix, s'examinen  les principals figures tributàries de la imposició sobre la renda i sobre el consum.

Al primer mòdul, per tant, es comença  per analitzar els elements essencials dels tributs, especialment els que permeten la quantificació dels impostos. Així, s'estudien  el fet imposable, les exempcions, els supòsits de no subjecció, la meritació, els contribuents i altres obligats tributaris. I també s'analitzen conceptes com la base imposable, la base liquidable, el tipus de gravamen i la quota tributària.

El segon mòdul es dedica a l'aspecte  dinàmic dels impostos, és a dir, als procediments tributaris o aplicació dels tributs. En aquest sentit, s'examinen  els principis generals i normes comunes sobre actuacions i procediments. I, a continuació, s'analitzen  els procediments de gestió tributària, inspecció tributària i recaptació tributària. Finalment, s'aborden  els recursos i reclamacions en l'àmbit tributari, així com les infraccions i sancions tributàries.

L'Impost  sobre la Renda de les Persones Físiques i l'Impost sobre Societats són estudiats al tercer mòdul de l'assignatura. Es tracta dels dos principals tributs que graven l'obtenció  de renda per residents al territori espanyol, tant per persones físiques com a jurídiques. S'estudien  els elements essencials de tots dos tributs: fet imposable, exempcions, subjectes passius, quantificació i gestió dels impostos.

I finalment, el quart mòdul de l'assignatura  analitza la imposició sobre el consum. S'estudien  els dos tributs d'aquest tipus que existeixen en el nostre sistema tributari: d'una banda, l'Impost  sobre el Valor Afegit (que grava el consum general) i, per l'altre , els Impostos Especials (que graven determinats consums específics). També aquí es realitza una anàlisi de cadascun  dels elements essencials de tots dos impostos.

Amunt

Aquesta assignatura, de caràcter obligatori, proporciona una visió jurídica-fiscal dels diferents aspectes de l'empresa i del treball, que resulta bàsica per als professionals que desenvolupen la seva activitat en l'àmbit de les relacions laborals i l'ocupació. 

Amunt

El coneixement del sistema tributari resulta fonamental per al professional que exerceix la seva activitat en l'àmbit de les relacions laborals i l'ocupació, tant al sector privat com al públic, ateses les implicacions fiscals derivades de la relació entre empresa i treballador i la fiscalitat de les rendes empresarials i professionals

Amunt

L'estudi d'aquesta matèria requereix coneixements previs de qüestions bàsiques del Dret.

Amunt

És recomanable haver superat Introducció al Dret.

Amunt

Objectius

Els objectius que s'integren en aquesta assignatura es concreten en els següents:

- Identificar el concepte de fet imposable, la seva estructura, funcions, supòsits de no subjecció, exempcions i meritació, així com la noció d'obligat tributari i les diverses classes existents en el nostre ordenament.

- Reconèixer els aspectes fonamentals dels elements de quantificació dels impostos, especialment, la base imposable, la base liquidable, el tipus de gravamen i la quota tributària.

- Entendre els principis generals de l'aplicació dels tributs, així com les normes comunes sobre actuacions i procediments tributaris.

- Comprendre les característiques principals i les fases del procediment de gestió tributària, del procediment d'inspecció tributària, dels procediments de recaptació tributària, dels recursos i reclamacions tributàries i de les infraccions i sancions tributàries.

- Delimitar el fet imposable, exempcions, subjectes passius, base imposable, base liquidable i quota tributària de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques.

 - Dominar la imposició sobre la renda de les persones jurídiques residents al territori espanyol, especialment en relació amb els ajustos fiscals sobre el resultat comptable per obtenir la base imposable de l'Impost sobre Societats.

 - Entendre la regulació de l'Impost sobre el Valor Afegit, el seu fet imposable, subjectes passius i la seva quantificació.

 - Comprendre el mecanisme per determinar l'import dels diversos Impostos Especials, fonamentalment dels Impostos Especials de Fabricació.

Competències

Per la seva banda, la competència transversal que es treballa en aquesta assignatura és la següent:

- Capacitat per buscar, identificar, organitzar i utilitzar adequadament la informació.

I les competències específiques són:

- Capacitat per analitzar la realitat social des de la perspectiva del Dret com a sistema regulador de les relacions socials.

- Capacitat per interpretar el sistema jurídic des d'una perspectiva interdisciplinària i d'acord amb els valors ètics, per aplicar-los a supòsits fàctics.

- Capacitat de representació tècnica en l'àmbit administratiu i processal i defensa davant dels tribunals.

 

 

Amunt

Els continguts de l'assignatura s'organitzen en els quatre mòduls següents:

Mòdul 1. Quantificació dels impostos

1.1. Fet imposable i obligats tributaris

1.2. Base imposable, tipus de gravamen i quota tributària

Mòdul 2. Aplicació dels tributs

 2.1. Els procediments tributaris

2.2. Gestió, inspecció i recaptació tributària

2.3. Recursos i sancions tributàries

Mòdul 3. Imposició sobre la renda

 3.1. Impost sobre la Renda de les Persones Físiques

3.2. Impost sobre Societats

Mòdul 4. Imposició sobre el consum

 3.1. Impost sobre el Valor Afegit

3.2. Impostos Especials

Amunt

Amunt

El material docent de l'assignatura constitueix la referència bàsica en el seguiment de la matèria, i té com a objectiu actuar com a base del procés d'aprenentatge que es porta a terme a través de la dinàmica de l'aula, la realització de les Proves d'Avaluació Contínua (PAC), el treball amb les guies d'estudi (GES), els exercicis proposats als mòduls, els recursos complementaris que es poden trobar a l'aula i, per descomptat, mitjançant el treball individual de cada estudiant i l'aprofundiment en els continguts. A més, resulta imprescindible l'ús de textos normatius per a l'estudi d'aquesta matèria.

 

Amunt

El procés d'avaluació es fonamenta en el treball personal de l'estudiant i pressuposa l'autenticitat de l'autoria i l'originalitat dels exercicis realitzats.

La manca d'autenticitat en l'autoria o d'originalitat de les proves d'avaluació; la còpia o el plagi; l'intent fraudulent d'obtenir un resultat acadèmic millor; la col·laboració, l'encobriment o l'afavoriment de la còpia, o la utilització de material o dispositius no autoritzats durant l'avaluació, entre d'altres, són conductes irregulars que poden tenir conseqüències acadèmiques i disciplinàries greus.

D'una banda, si es detecta alguna d'aquestes conductes irregulars, pot comportar el suspens (D/0) en les activitats avaluables que es defineixin en el pla docent –incloses les proves finals– o en la qualificació final de l'assignatura, sigui perquè s'han utilitzat materials o dispositius no autoritzats durant les proves, com ara xarxes socials o cercadors d'informació a internet, perquè s'han copiat fragments de text d'una font externa (internet, apunts, llibres, articles, treballs o proves d'altres estudiants, etc.) sense la citació corresponent, o perquè s'ha practicat qualsevol altra conducta irregular.

De l'altra, i d'acord amb les normatives acadèmiques, les conductes irregulars en l'avaluació, a més de comportar el suspens de l'assignatura, poden donar lloc a la incoació d'un procediment disciplinari i a l'aplicació, si escau, de la sanció que correspongui.

Amunt

Pots superar l'assignatura per mitjà de dues vies:

  1. Amb avaluació contínua (AC) i una prova de síntesi (PS):
    • Si superes l'avaluació contínua i a la prova de síntesi obtens la nota mínima necessària, la nota final serà la ponderació que especifiqui el pla docent.
    • Si superes l'avaluació contínua i a la prova de síntesi no obtens la nota mínima necessària, la qualificació final serà la nota quantitativa que obtinguis a la prova de síntesi.
    • Si superes l'avaluació contínua i no et presentes a la prova de síntesi, la nota final serà un No presentat.
    • Si suspens l'avaluació contínua, la nota final serà un No presentat.
    • Si no et presentes a l'avaluació contínua, la nota final serà un No presentat.

  2. Amb examen (per seguir aquesta via no cal haver superat l'avaluació contínua per fer l'examen):
    • Si no has presentat l'avaluació contínua, la nota final serà la qualificació numèrica obtinguda a l'examen.
    • Si a l'avaluació contínua has obtingut una nota diferent d'un No presentat, la nota final serà el càlcul més favorable entre la nota numèrica de l'examen i la ponderació de la nota de l'avaluació contínua amb la nota de l'examen, segons el que estableixi el pla docent. Per aplicar aquest càlcul, a l'examen cal obtenir una nota mínima de 4 (si és inferior, la nota final de l'assignatura serà la qualificació de l'examen).
    • Si no et presentes a l'examen, la qualificació final serà un No presentat.

 

Amunt