Fiscalidad avanzada Código:  71.541    Créditos:  6
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Este es el plan docente de la asignatura para el segundo semestre del curso 2023-2024. Podéis consultar si la asignatura se ofrece este semestre en el espacio del campus Más UOC / La universidad / Planes de estudios). Una vez empiece la docencia, tenéis que consultarlo en el aula. El plan docente puede estar sujeto a cambios.

Una vez el estudiante ha trabajado las principales figuras tributarias (IRPF, IS e IVA) del sistema fiscal español en la asignatura de Fiscalidad Empresarial del Grado de ADE o del Grado de Economía, tiene la oportunidad de profundizar en el estudio de la fiscalidad "picoteando" en aspectos muy diversos y actuales que le permitirán seguir disfrutando de esta rama de la economía pública.

Para que el estudiante pueda profundizar en el conocimiento de este ámbito de estudio, analizará a lo largo de la asignatura temas de gran importancia en el estudio de la fiscalidad como: la fiscalidad de los productos financieros, la fiscalidad inmobiliaria, la fiscalidad autonómica y local, los impuestos especiales y aduaneros, la fiscalidad ambiental, la fiscalidad de las tecnologías de la información y, la relación entre imposición y eficiencia.

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La asignatura de Fiscalidad Avanzada se enmarca dentro del bloque de materias optativas tanto en el Grado de ADE cómo en el Grado de Economía, que ayudan a un mejor conocimiento del ámbito de la gestión fiscal.

En este marco, y por una mejor comprensión de los conceptos y contenidos más prácticos de la asignatura, es conveniente, y por lo tanto se recomienda, haber trabajado previamente la asignatura obligatoria de Fiscalidad Empresarial del Grado de ADE o del Grado de Economía. También puede ayudar a entender con más precisión los diferentes aspectos de la materia tratada en esta asignatura el hecho de haber cursado, previamente, la asignatura optativa Economía del Sector Público del Grado de ADE o del Grado de Economía.

Por otro lado, esta asignatura supone profundizar en el estudio de la fiscalidad vigente en nuestro entorno y entender el impacto y la incidencia de la fiscalidad en la actividad económica.

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Esta asignatura se proyecta principalmente en el campo de la asesoría fiscal, como actividad en sí misma, de servicio de asesoramiento a la empresa y a los particulares. Pero también resulta muy útil y aconsejable para aquellos que orienten sus salidas en las áreas de contabilidad y finanzas de la empresa por las implicaciones de la materia en estos campos.

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La finalidad principal de esta asignatura es que el estudiante logre unas competencias tanto específicas como transversales (es decir, un conjunto de técnicas e instrumentos, habilidades y destrezas aplicadas al ámbito de la empresa) junto con unos conocimientos avanzados sobre la fiscalidad. Las competencias y objetivos se concretan en:

Competencias transversales

  • Utilizar y aplicar las tecnologías digitales en el ámbito académico y profesional


Competencias específicas

  • Comprender y aplicar el entorno legal y normativo que afecta la gestión de las empresas.

Estas competencias se materializan en los siguientes objetivos de aprendizaje:

  • Identificar las rentas del ahorro y conocer su tributación en el impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
  • Conocer el régimen fiscal actual de los rendimientos de capital mobiliario y las ganancias patrimoniales como componentes fundamentales de la renta del ahorro
  • Analizar cuál es el régimen de tributación de los distintos productos financieros así como de los seguros y sistemas de previsión social
  • Identificar las características básicas del régimen especial de fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores
  • Analizar cuáles son las operaciones de concentración y reestructuración empresarial que están incluidas en el régimen especial
  • Conocer el contenido del régimen especial en cuanto a la tributación aplicable a los sujetos intervinientes (transmitentes, adquirentes, socios)
  • Identificar los diferentes niveles territoriales de hacienda pública
  • Reflexionar sobre la asignación de competencias tributarias entre los diferentes niveles y el cumplimiento de los principios de autonomía financiera y suficiencia
  • Analizar el papel de las haciendas autonómicas y locales en el sistema tributario español
  • Conocer la normativa de los Impuestos Especiales, tanto nacional como a nivel europeo, analizando los parámetros de la armonización comunitaria
  • Conocer el mecanismo de determinación de la base imponible y determinación de los tipos impositivos aplicables en los distintos impuestos especiales
  • Analizar las funciones de los impuestos aduaneros
  • Estudiar los fundamentos de la unión aduanera europea, en el marco de la libre circulación de mercancías en la Comunidad Europea
  • Conocer el mecanismo de funcionamiento del arancel aduanero en la importación de mercancías, su cuantificación, clasificación y codificación de la mercancía
  • Conocer la justificación económica de los impuestos ambientales
  • Analizar la evolución de la imposición ambiental en los diferentes países de la Unión Europea
  • Conocer la situación actual de la imposición ambiental en España, poniendo el énfasis en los tres niveles de Administración existentes: estatal, autonómica y local
  • Analizar la relación existente entre la fiscalidad y las nuevas tecnologías de la información y de la comunicación
  • Conocer la problemática fiscal derivada del comercio electrónico
  • Analizar el uso de las TIC por parte de la Administración tributaria
  • Conocer el funcionamiento de la Administración electrónica y los cambios que implica
  • Conocer los efectos económicos de la imposición
  • Analizar el concepto de incidencia impositiva y el papel que juegan las elasticidades de oferta y demanda
  • Estudiar el concepto de exceso de gravamen
  • Conocer la relación entre eficiencia y recaudación y su traslación a la curva de Laffer
  • Entender la idea de la presión fiscal psicológica y conocer los costes de cumplimiento que van asociados
  • Analizar las diferencias entre los conceptos de: mentalidad fiscal, resistencia fiscal y fraude fiscal.

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El contenido de la asignatura se organiza en los cinco módulos siguientes: planificación fiscal empresarial, fiscalidad autonómica y local, impuestos especiales y aduaneros, nuevas líneas de fiscalidad y, por último, imposición y eficiencia.

 

Módulo didáctico 1

Planificación fiscal empresarial

  1. Fiscalidad de productos financieros
  2. Fiscalidad inmobiliaria
  3. Fiscalidad de las operaciones de reestructuración

 

Módulo didáctico 2

Fiscalidad autonómica y local

  1. Fiscalidad del régimen general
  2. Fiscalidad de las haciendas forales: territorios históricos del País Vasco y Comunidad Foral de Navarra
  3. Fiscalidad de las haciendas locales

 

Módulo didáctico 3

Impuestos especiales y aduaneros

  1. Los impuestos especiales
  2. Impuestos aduaneros

 

Módulo didáctico 4

Nuevas líneas de la fiscalidad

  1. Fiscalidad ambiental
  2. Imposición ambiental y Reforma Fiscal Verde
  3. Evolución de la fiscalidad ambiental en la Unión Europea
  4. La fiscalidad ambiental en España
  5. Fiscalidad y Tecnologías de la Información y la Comunicación

 

Módulo didáctico 5

Imposición y eficiencia

  1. La tributación y sus efectos
  2. Incidencia impositiva
  3. Eficiencia, equidad y recaudación
  4. Los costes de administración y de cumplimiento

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Material Soporte

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  • Álvarez Gómez, Fernando (2014). Análisis económico del sector público / Fernando Álvarez, Juan F. Corona, Amelia Díaz y Mar Sabadell. Barcelona : Huygens, 2014 ISBN: 9788415663249

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La metodologia definida per la Universitat, sobre la base dels recursos d'aprenentatge i l'ús del campus, defineix el següent marc de treball de l'assignatura.

Aula centrada en la actividad

El aula virtual de la UOC sitúa en su centro la actividad de enseñanza y aprendizaje. En la parte superior se encuentran el plan docente y las fechas clave del curso (publicación, entrega, solución y calificación de cada actividad). En la parte central se exponen el planteamiento y enunciado de la actividad, las competencias y resultados de aprendizaje a alcanzar y el acceso a los recursos de aprendizaje necesarios para su resolución.

Las actividades de evaluación continua se deben entregar a través del Registro de evaluación continua (REC) que encontraréis en el menú vertical de la parte derecha. Teniendo en cuenta que la fecha de entrega de la actividad es una fecha límite, es muy recomendable no apurar dicho plazo.

En el espacio Notas podréis consultar las calificaciones obtenidas en cada una de las actividades evaluables, así como los comentarios (feedback) que el profesorado realice de vuestra actividad.

Espacios de comunicación en el aula

En el menú vertical situado en la parte derecha del aula encontraréis los principales espacios de comunicación. Mediante las herramientas de comunicación actualmente disponibles, la interacción del profesorado colaborador con el estudiantado se establece de acuerdo con las siguientes pautas orientativas:

Tablón. Es el principal espacio de comunicación unidireccional del profesorado colaborador hacia el estudiantado, por lo cual es de lectura imprescindible para el seguimiento del curso.

Foro. Es un espacio abierto a iniciativas del estudiantado y del profesorado colaborador de la asignatura. Se pueden plantear, entre otros, dudas, temas de actualidad, comentarios...

Uso del material didáctico

El material didáctico de la asignatura ha sido concebido con el fin de que los estudiantes de Fiscalidad Avanzada tuvieran la posibilidad de aprender un contenido de máxima actualidad, con una base teórica rigurosa y un componente de aplicación práctica muy importante.

El material didáctico incorpora el contenido fundamental mínimo que se tiene que aprender en esta asignatura y que será objeto de evaluación por parte del profesor.

Para sacar más partido de esta asignatura hace falta que tengáis en cuenta que, a pesar de que puede parecer que se tenga que tratar de un curso con un enfoque muy teórico, a lo largo del temario os encontraréis con supuestos prácticos, para llevar a la práctica la teoría explicada.

Se deben resolver los ejercicios prácticos razonando y entendiendo las causas de las soluciones.

Recordáis que cualquier duda se la podéis plantear a vuestro profesor o profesora.

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El proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal de cada estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de autenticidad en la autoría o de originalidad de las pruebas de evaluación; la copia o el plagio; el intento fraudulento de obtener un resultado académico mejor; la colaboración, el encubrimiento o el favorecimiento de la copia, o la utilización de material o dispositivos no autorizados durante la evaluación, entre otras, son conductas irregulares que pueden tener consecuencias académicas y disciplinarias graves.

Por un lado, si se detecta alguna de estas conductas irregulares, puede comportar el suspenso (D/0) en las actividades evaluables que se definan en el plan docente –incluidas las pruebas finales– o en la calificación final de la asignatura, ya sea porque se han utilizado materiales o dispositivos no autorizados durante las pruebas, como redes sociales o buscadores de información en internet, porque se han copiado fragmentos de texto de una fuente externa (internet, apuntes, libros, artículos, trabajos o pruebas del resto de estudiantes, etc.) sin la correspondiente citación, o porque se ha practicado cualquier otra conducta irregular.

Por el otro, y de acuerdo con las normativas académicas, las conductas irregulares en la evaluación, además de comportar el suspenso de la asignatura, pueden dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y a la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

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Puedes superar la asignatura a través de dos vías:

  1. Con evaluación continua (EC) y una prueba de síntesis (PS):
    • Si superas la evaluación continua y en la prueba de síntesis obtienes la nota mínima necesaria, la nota final será la ponderación que se especifique en el plan docente.
    • Si superas la evaluación continua y en la prueba de síntesis no obtienes la nota mínima necesaria, la calificación final será la nota cuantitativa que obtengas en la prueba de síntesis.
    • Si superas la evaluación continua y no te presentas a la prueba de síntesis, la nota final será un No presentado.
    • Si suspendes la evaluación continua, la nota final será un No presentado.
    • Si no te presentas a la evaluación continua, la nota final será un No presentado.

  2. Con examen (para seguir esta vía no es necesario haber superado la evaluación continua para hacer el examen):
    • Si no has presentado la evaluación continua, la nota final será la calificación numérica obtenida en el examen.
    • Si en la evaluación continua has obtenido una nota distinta a un No presentado, la nota final será el cálculo más favorable entre la nota numérica del examen y la ponderación de la nota de la evaluación continua con la nota del examen, según lo establecido en el plan docente. Para aplicar este cálculo, es necesario obtener una nota mínima de 4 en el examen (si es inferior, la nota final de la asignatura será la calificación del examen).
    • Si no te presentas al examen, la calificación final será un No presentado.


Ponderación de las calificaciones

Opción para superar la asignatura: EC + PS

Nota final de asignatura: EC + PS

EC = 70%

PS = 30%

Notas mínimas:

· PS = 3,5

Cuando la nota obtenida en la PS sea inferior a los mínimos establecidos para cada fórmula, la calificación final de la asignatura será la nota obtenida en la PS.

Opción con EX: EX + EC

Nota final de asignatura: EX + EC

EX = 65%

EC = 35%

Notas mínimas:

· EX = 4

Esta fórmula de ponderación sólo se aplicará cuando la nota resultante mejore la obtenida en el EX. Cuando la nota obtenida en el EX sea inferior a 4 o la calificación resultante de la fórmula de ponderación no permita mejorar la nota obtenida en el EX, la calificación final de la asignatura será la nota obtenida en el EX.

En el caso de asignaturas con prácticas (Pr) que cruzan con el examen (EX), la fórmula de ponderación sólo se aplicará cuando la nota resultante mejore la obtenida en FE (FE=EX+Pr). Cuando la nota obtenida en el EX sea inferior a 4, la calificación resultante de la asignatura será la nota obtenida en el EX. Cuando la calificación resultante de la fórmula de ponderación no permita mejorar la nota obtenida en FE, la calificación final de la asignatura será la nota obtenida en FE.

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El conjunto de materiales y recursos que se proporcionan en esta asignatura os tiene que permitir interiorizar los contenidos para su posterior evaluación. Esta evaluación se podrá realizar mediante un sistema de evaluación continuada, que se desarrolla a lo largo del semestre académico, o en una única
prueba final presencial: el examen final.

La evaluación continuada es la opción recomendada en nuestra universidad. En este sentido, es importante entenderla no tan sólo como un instrumento para la evaluación durante el semestre, sino como una herramienta para el aprendizaje progresivo de los contenidos de la asignatura.

La metodología de trabajo propia de la evaluación continuada ofrece muchas ventajas en un entorno no presencial de aprendizaje:

  • Os permite establecer un ritmo de seguimiento y trabajo constando necesario para el aprendizaje. El hecho de ir avanzando progresivamente en el estudio, trabajo y asimilación del contenido de la asignatura contribuye a llegar, de una forma más amena, al logro final de unos buenos conocimientos.
  • Os permite ponderar el grado de asimilación del contenido que vais trabajando mediante la actividad, a la vez que puede poner de relevo dudas que con el estudio individual habrían pasado inadvertidos. El hecho de incidir sobre determinados conceptos desde diferentes ópticas de forma recurrente hace de la evaluación continuada una herramienta útil para vuestro aprendizaje.
  • Permite al consultor valorar si habéis logrado los conocimientos que se tratan a los módulos didácticos de la asignatura.

Está claro que el seguimiento de la evaluación continuada requiere un esfuerzo importante por vuestra parte, pero es totalmente recomendable y constituye un factor clave para la consecución con éxito de los objetivos de la asignatura.

Actividades de evaluación continuada Durante el semestre se propondrán 5 actividades de evaluación continuada (PEC).

El abanico de calificaciones que el estudiante puede obtener es el siguiente: A, B, C+, C- y D. Es posible que los resultados de la primera actividad sean flojos y que rápidamente se obtenga una mejora en el rendimiento. Es por eso que no os tenéis que desanimar de forma prematura y abandonar por los resultados. iniciales. Para determinar la nota final se tendrá en cuenta la media de las notas parciales obtenidas así como la progresión de los resultados, considerando los cuatro ejercicios con puntuación más satisfactoria.

Todas las actividades están relacionadas con los módulos didácticos, pero es del todo recomendable que hagáis consultas previas a otras fuentes para contrastar datos, profundizar en conceptos, descubrir nuevas ideas, etc. En estos casos, tendréis que indicar las fuentes utilizadas en forma de referencia bibliográfica (añadiendo la dirección de la Web si la información proviene de Internet) y comentar con vuestras propias palabras las ideas que habéis extraído de ellas.

Para optar a superar la evaluación continuada será necesario haber realizado y entregado un mínimo de 4 actividades de acuerdo con los requisitos que se establecen a continuación. Aun así, es valorará positivamente la entrega de las 5 actividades propuestas.

En caso de entregar todas las PECs, la nota final se basará en la nota de las cuatro mejores calificaciones. Esta nota final se determinará teniendo en cuenta la media de las notas parciales obtenidas así como la progresión de los resultados.

Para poder optar a la calificación de Matrícula de Honor es imprescindible haber entregado las cinco pruebas de evaluación continuada.

El estudiante que entregue una o ninguna PEC se le asignará una N (no calificado) como nota final de evaluación continuada.

Además, hace falta que tengáis en cuenta los plazos de entrega de las actividades, que conocéis desde la primera semana del semestre a través de este plan docente. Así, los ejercicios que no se entreguen en los plazos establecidos se los asignará la calificación N (es decir, se optará para "no emitir calificación").

Cada una de las actividades puede incluir uno o más ejercicios prácticos, la resolución de algún supuesto o caso, el debate teórico de un concepto, el uso activo de la Red con objeto de buscar información relacionada con la materia trabajada, y/o el análisis o debate de algún aspecto de la nueva economía que
guarde relación con el contenido de la asignatura. Además, la consulta de la Biblioteca de la UOC y la navegación por Internet también serán necesarias para realizar las tareas de investigación de información que se plantearán a las actividades de evaluación continuada de la asignatura.

Finalmente hay que destacar que se podrá proponer un debate general y, si hace falta, otros debates puntuales sobre aspectos relevantes del contenido o sobre noticias de actualidad. La participación en los debates no es obligatoria y sólo permite mejorar la calificación final de la evaluación continuada.

Copia y plagio

Está totalmente prohibido plagiar y/o copiar en las actividades de evaluación continuada.

Tal y cómo se indica en la normativa académica de la Universidad: "El proceso de evaluación (...) se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados" (pág. 37).

Se entiende como plagio el uso de fuentes en papel (libros y artículos, incluyendo los módulos didácticos de la UOC) o de documentación presente a la red, sin hacer una citación de la procedencia y haciéndolos pasar por propios.

Se define como copia la entrega de actividades de evaluación continuada utilizando parcialmente o totalmente textos idénticos extraídos de trabajos otros estudiantes o autores y/u otros semestres. Los responsables serán todos los estudiantes implicados -sin que sea relevando el vínculo existente entre los
mismos.

Para evitar incurrir en plagio, podemos tener en cuenta las sugerencias siguientes:

  • No se tienen que usar ideas de otro sin conocer la fuente
  • No se tiene que exponer un argumento de otro cómo si fuera propio
  • A la hora de desarrollar una idea no se tiene que presentar un pensamiento ajeno cómo si fuera propio
  • Una aportación no puede estar basada en el desarrollo de un pensamiento exacto al de otro
  • No se tienen que exponer las propias ideas exactamente del mismo modo que lo ha hecho alguien otro, a pesar de que se identifique la fuente

Todos los ejercicios entregados por los estudiantes para su evaluación serán procesados por un software de detección de plagio y copia. Los casos de plagio y copia pueden haber sido identificados mediante este software, así como también a través de la propia corrección y evaluación del ejercicio por parte del consultor.

En caso de detectar plagio en los trabajos entregados para evaluar, las actuaciones para todos los implicados serán las siguientes:

  • Se suspende la actividad entregada con una D
  • El estudiante no puede seguir la evaluación continuada de la asignatura (la nota final de AC será D).
  • Para superar la asignatura el estudiante habrá necesariamente de superar el examen final; en caso de que la asignatura no tenga prueba final quedará suspendida.
  • Esta conducta quedará reflejada en un registro a disposición de todo el profesorado por si considera oportuno revisar el resto de actividades de evaluación continuada de las asignaturas en curso de los estudiantes implicados.

En caso de detectar copia o reiteración de plagio, junto con las acciones comentadas, desde la asesoría jurídica se iniciará un procedimiento disciplinario de acuerdo con la normativa académica de la UOC.

El profesor responsable de la asignatura informará de estas actuaciones a los estudiantes implicados mediante un mensaje dirigido a sus buzones personales. También pondrá en conocimiento de estos hechos a la Dirección del Programa.

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La evaluación final de la asignatura se puede obtener por una doble vía: Los estudiantes pueden optar por un sistema de evaluación continuada o por la realización de una única prueba de evaluación final. La prueba de evaluación final será virtual (no presencial).

Evaluación continuada.

Los estudiantes que sigan y superen la evaluación continuada (es decir, si la calificación final de la evaluación continuada ha estado A,B o C+), pueden concluir la evaluación con una prueba de síntesis del conjunto de competencias de la asignatura.

El objetivo de la prueba de síntesis es verificar el nivel de conocimientos logrados por el estudiante después de haber realizado de forma satisfactoria las actividades de evaluación continuada.

La calificación de la prueba de síntesis se tiene en cuenta en la hora de obtener la calificación final de la asignatura, mediante el cruce de la calificación de la evaluación continuada y de la prueba de síntesis, el cual podéis consultar a la apartado evaluación/ consulta del modelo de evaluación, de este plan docente.

La duración de esta prueba será de 1 hora.

Examen final.

Si el estudiante no ha superado la evaluación continuada (es decir, si la calificación final de la evaluación continuada ha estado C-, D o N), tendrá que hacer un examen final para poder superar la asignatura. También se puede acoger a esta opción el estudiante que quiera mejorar la calificación obtenida a la evaluación continuada.

En este último caso, la calificación de evaluación continuada se tiene en cuenta en la hora de obtener la calificación final de la asignatura, mediante el cruce de la calificación de la evaluación continuada y del examen, el cual podéis consultar a la apartado evaluación/consulta del modelo de evaluación de este plan docente.

Esta prueba tendrá una duración de 2 horas.

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Una vez finalizado el plazo de entrega de las pruebas de evaluación continuada, podréis acceder a las soluciones de las mismas. La solución orientativa es una herramienta importante de aprendizaje. Os recomendamos que contrastáis las respuestas orientativas con las vuestras y que detectáis los aciertos y los errores, realizando así una tarea de autoevaluación y de aprendizaje fundamental para garantizar el adecuado seguimiento de la asignatura.

Mediante el registro de evaluación continuada, accederéis a la calificación de cada prueba de evaluación. Las calificaciones se publicarán habitualmente en el plazo de una semana desde el cierre del plazo de entrega de la actividad correspondiente. El profesorado informará al tablero de su publicación y
proporcionará un feedback global de los errores más frecuentes que se hayan detectado en la tarea de corrección de las actividades libradas en el conjunto del aula. Así mismo, a través del registro de evaluación continuada el profesorado proporcionará feedback personalizado a los estudiantes que considere oportuno para su proceso de aprendizaje.

Podéis solicitar aclaraciones o revisión de vuestra prueba al profesorado hasta una semana después de la publicación de las calificaciones.

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