Derecho tributario Código:  21.438    :  6
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Este es el plan docente de la asignatura para el segundo semestre del curso 2022-2023. Podéis consultar si la asignatura se ofrece este semestre en el espacio del campus Más UOC / La universidad / Planes de estudios). Una vez empiece la docencia, tenéis que consultarlo en el aula. El plan docente puede estar sujeto a cambios.
El Derecho Tributario estudia la regulación de la actividad financiera que lleva a cabo la Hacienda pública. Y lo hace desde una triple perspectiva. Desde el punto de vista subjetivo, estudia la Hacienda Pública como titular de derechos y obligaciones. Desde un enfoque funcional, analiza el régimen jurídico que regula su actuación; y, finalmente, desde una perspectiva objetiva, examina la Hacienda Pública como conjunto de derechos y obligaciones de los que es titular.

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Derecho tributario es una asignatura obligatoria de 6 créditos del Grado de Economía.

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Esta asignatura posee para el campo profesional un interés incuestionable. Con carácter previo a la realización de cualquier negocio jurídico, es necesario conocer sus repercusiones tributarias, así como poder elegir la alternativa fiscalmente más favorable. Esta circunstancia se acentúa en la medida en que el poder político emplea frecuentemente el tributo como instrumento para favorecer o desfavorecer determinados comportamientos.
Indudablemente, también tiene gran interés para el sector público en general, tanto para la Administración tributaria estatal, como para la autonómica o la local, ya sea en su vertiente de gasto o de ingreso público.
Y, en definitiva, mientras que los tributos afectan a la generalidad de la población, su conocimiento, al menos superficial, así como el de los derechos y obligaciones de los contribuyentes, interesa a todos los ciudadanos, sean o no juristas.

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Objetivos de aprendizaje:

  • Asimilar el contenido de los principios constitucionales tributarios, así como la naturaleza y caracteres de las normas tributarias.
  • Conocer y diferenciar los distintos tipos de ingresos públicos, especialmente los tributarios.
  • Identificar y entender los diferentes elementos que integran los tributos.
  • Comprender los diversos procedimientos tributarios de gestión, recaudación e inspección, así como las posibilidades de revisión.
  • Distinguir las sanciones previstas en el ordenamiento jurídico para la realización de las infracciones tributarias.

Competencia transversal:

  • capacidad para buscar, identificar, organizar y utilizar correctamente la información.

Competencias específicas:

  • Identificación de los principios jurídicos del ámbito tributario, así como de las instituciones jurídico-tributarias.
  • Interpretación de los textos tributarios desde una perspectiva interdisciplinar y utilizando los principios jurídico-tributarios como herramienta de análisis.
  • Aplicación de los principios del Derecho Tributario y la normativa tributaria en supuestos concretos.
  • Interpretación y aplicación del ordenamiento tributario de acuerdo con valores éticos.
  • Análisis crítico del ordenamiento tributario.

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El contenido de la asignatura Derecho Tributario se agrupa en cinco módulos didácticos:

Módulo 1. Cuestiones generales y normas comunes
1. Cuestiones generales
2. Normas Comunes actuaciones y procedimientos tributarios

Módulo 2. Procedimiento de gestión
1. La gestión tributaria. Contenido.
2. Formas de inicio procedimientos de gestión
3. Procedimientos de gestión tributaria

Módulo 3. Procedimiento de inspección
1. Inspección de los tributos: concepto y contenido
2. Facultades y límites de la inspección
3. Procedimiento inspector

Módulo 4. Procedimiento de recaudación
1. La función recaudatoria del sector público
2. Los procedimientos relacionados con la función recaudatoria
3. La recaudación en período voluntario
4. La recaudación en período ejecutivo. El procedimiento de apremio
5. Aplazamientos y fraccionamientos del pago

Módulo 5. Procedimiento sancionador
1. Consideraciones preliminares
2. Las infracciones tributarias
3. Tipificación y calificación de las infracciones tributarias
4. Las sanciones tributarias
5. Fases del procedimiento sancionador

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El proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal de cada estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de autenticidad en la autoría o de originalidad de las pruebas de evaluación; la copia o el plagio; el intento fraudulento de obtener un resultado académico mejor; la colaboración, el encubrimiento o el favorecimiento de la copia, o la utilización de material o dispositivos no autorizados durante la evaluación, entre otras, son conductas irregulares que pueden tener consecuencias académicas y disciplinarias graves.

Por un lado, si se detecta alguna de estas conductas irregulares, puede comportar el suspenso (D/0) en las actividades evaluables que se definan en el plan docente - incluidas las pruebas finales - o en la calificación final de la asignatura, ya sea porque se han utilizado materiales o dispositivos no autorizados durante las pruebas, como redes sociales o buscadores de información en internet, porque se han copiado fragmentos de texto de una fuente externa (internet, apuntes, libros, artículos, trabajos o pruebas del resto de estudiantes, etc.) sin la correspondiente citación, o porque se ha practicado cualquier otra conducta irregular.

Por el otro, y de acuerdo con las normativas académicas, las conductas irregulares en la evaluación, además de comportar el suspenso de la asignatura, pueden dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y a la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

La UOC se reserva la potestad de solicitar al estudiante que se identifique o que acredite la autoría de su trabajo a lo largo de todo el proceso de evaluación por los medios que establezca la universidad (síncronos o asíncronos). A estos efectos, la UOC puede exigir al estudiante el uso de un micrófono, una cámara u otras herramientas durante la evaluación y que este se asegure de que funcionan correctamente.

La verificación de los conocimientos para garantizar la autoría de la prueba no implicará en ningún caso una segunda evaluación.

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Esta asignatura se puede superar por una doble vía: por un lado, a partir de la evaluación continua ( EC) y una prueba de síntesis (PS) y ,por otro lado, con la realización de un examen final (EX).
- Para hacer la PS hay que haber superado la EC.
- Para hacer el EX no hay que haber superado la EC.
- En caso de haber superado la EC existe la opción de optar por el EX en vez de la PS .
La fórmula de acreditación de la asignatura es la siguiente: EC + PS o EX.

 

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