Fiscalidad avanzada Código:  21.421    :  6
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Este es el plan docente de la asignatura para el segundo semestre del curso 2023-2024. Podéis consultar si la asignatura se ofrece este semestre en el espacio del campus Más UOC / La universidad / Planes de estudios). Una vez empiece la docencia, tenéis que consultarlo en el aula. El plan docente puede estar sujeto a cambios.

Una vez el estudiante ha trabajado las principales figuras tributarias (IRPF, IS e IVA) del sistema fiscal español en la asignatura de Fiscalidad Empresarial del Grado de ADE o del Grado de Economía, tiene la oportunidad de profundizar en el estudio de la fiscalidad "picoteando" en aspectos muy diversos y actuales que le permitirán seguir disfrutando de esta rama de la economía pública.

Para que el estudiante pueda profundizar en el conocimiento de este ámbito de estudio, analizará a lo largo de la asignatura temas de gran importancia en el estudio de la fiscalidad como: la fiscalidad de los productos financieros, la fiscalidad inmobiliaria, la fiscalidad autonómica y local, los impuestos especiales y aduaneros, la fiscalidad ambiental, la fiscalidad de las tecnologías de la información y, la relación entre imposición y eficiencia.

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La asignatura de Fiscalidad Avanzada se enmarca dentro del bloque de materias optativas tanto en el Grado de ADE cómo en el Grado de Economía, que ayudan a un mejor conocimiento del ámbito de la gestión fiscal.

En este marco, y por una mejor comprensión de los conceptos y contenidos más prácticos de la asignatura, es conveniente, y por lo tanto se recomienda, haber trabajado previamente la asignatura obligatoria de Fiscalidad Empresarial del Grado de ADE o del Grado de Economía. También puede ayudar a entender con más precisión los diferentes aspectos de la materia tratada en esta asignatura el hecho de haber cursado, previamente, la asignatura optativa Economía del Sector Público del Grado de ADE o del Grado de Economía.

Por otro lado, esta asignatura supone profundizar en el estudio de la fiscalidad vigente en nuestro entorno y entender el impacto y la incidencia de la fiscalidad en la actividad económica.

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Esta asignatura se proyecta principalmente en el campo de la asesoría fiscal, como actividad en sí misma, de servicio de asesoramiento a la empresa y a los particulares. Pero también resulta muy útil y aconsejable para aquellos que orienten sus salidas en las áreas de contabilidad y finanzas de la empresa por las implicaciones de la materia en estos campos.

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La finalidad principal de esta asignatura es que el estudiante logre unas competencias tanto específicas como transversales (es decir, un conjunto de técnicas e instrumentos, habilidades y destrezas aplicadas al ámbito de la empresa) junto con unos conocimientos avanzados sobre la fiscalidad. Las competencias y objetivos se concretan en:

Competencias transversales

  • Utilizar y aplicar las tecnologías digitales en el ámbito académico y profesional


Competencias específicas

  • Comprender y aplicar el entorno legal y normativo que afecta la gestión de las empresas.

Estas competencias se materializan en los siguientes objetivos de aprendizaje:

  • Identificar las rentas del ahorro y conocer su tributación en el impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
  • Conocer el régimen fiscal actual de los rendimientos de capital mobiliario y las ganancias patrimoniales como componentes fundamentales de la renta del ahorro
  • Analizar cuál es el régimen de tributación de los distintos productos financieros así como de los seguros y sistemas de previsión social
  • Identificar las características básicas del régimen especial de fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores
  • Analizar cuáles son las operaciones de concentración y reestructuración empresarial que están incluidas en el régimen especial
  • Conocer el contenido del régimen especial en cuanto a la tributación aplicable a los sujetos intervinientes (transmitentes, adquirentes, socios)
  • Identificar los diferentes niveles territoriales de hacienda pública
  • Reflexionar sobre la asignación de competencias tributarias entre los diferentes niveles y el cumplimiento de los principios de autonomía financiera y suficiencia
  • Analizar el papel de las haciendas autonómicas y locales en el sistema tributario español
  • Conocer la normativa de los Impuestos Especiales, tanto nacional como a nivel europeo, analizando los parámetros de la armonización comunitaria
  • Conocer el mecanismo de determinación de la base imponible y determinación de los tipos impositivos aplicables en los distintos impuestos especiales
  • Analizar las funciones de los impuestos aduaneros
  • Estudiar los fundamentos de la unión aduanera europea, en el marco de la libre circulación de mercancías en la Comunidad Europea
  • Conocer el mecanismo de funcionamiento del arancel aduanero en la importación de mercancías, su cuantificación, clasificación y codificación de la mercancía
  • Conocer la justificación económica de los impuestos ambientales
  • Analizar la evolución de la imposición ambiental en los diferentes países de la Unión Europea
  • Conocer la situación actual de la imposición ambiental en España, poniendo el énfasis en los tres niveles de Administración existentes: estatal, autonómica y local
  • Analizar la relación existente entre la fiscalidad y las nuevas tecnologías de la información y de la comunicación
  • Conocer la problemática fiscal derivada del comercio electrónico
  • Analizar el uso de las TIC por parte de la Administración tributaria
  • Conocer el funcionamiento de la Administración electrónica y los cambios que implica
  • Conocer los efectos económicos de la imposición
  • Analizar el concepto de incidencia impositiva y el papel que juegan las elasticidades de oferta y demanda
  • Estudiar el concepto de exceso de gravamen
  • Conocer la relación entre eficiencia y recaudación y su traslación a la curva de Laffer
  • Entender la idea de la presión fiscal psicológica y conocer los costes de cumplimiento que van asociados
  • Analizar las diferencias entre los conceptos de: mentalidad fiscal, resistencia fiscal y fraude fiscal.

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El contenido de la asignatura se organiza en los cinco módulos siguientes: planificación fiscal empresarial, fiscalidad autonómica y local, impuestos especiales y aduaneros, nuevas líneas de fiscalidad y, por último, imposición y eficiencia.

 

Módulo didáctico 1

Planificación fiscal empresarial

  1. Fiscalidad de productos financieros
  2. Fiscalidad inmobiliaria
  3. Fiscalidad de las operaciones de reestructuración

 

Módulo didáctico 2

Fiscalidad autonómica y local

  1. Fiscalidad del régimen general
  2. Fiscalidad de las haciendas forales: territorios históricos del País Vasco y Comunidad Foral de Navarra
  3. Fiscalidad de las haciendas locales

 

Módulo didáctico 3

Impuestos especiales y aduaneros

  1. Los impuestos especiales
  2. Impuestos aduaneros

 

Módulo didáctico 4

Nuevas líneas de la fiscalidad

  1. Fiscalidad ambiental
  2. Imposición ambiental y Reforma Fiscal Verde
  3. Evolución de la fiscalidad ambiental en la Unión Europea
  4. La fiscalidad ambiental en España
  5. Fiscalidad y Tecnologías de la Información y la Comunicación

 

Módulo didáctico 5

Imposición y eficiencia

  1. La tributación y sus efectos
  2. Incidencia impositiva
  3. Eficiencia, equidad y recaudación
  4. Los costes de administración y de cumplimiento

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El proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal de cada estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de autenticidad en la autoría o de originalidad de las pruebas de evaluación; la copia o el plagio; el intento fraudulento de obtener un resultado académico mejor; la colaboración, el encubrimiento o el favorecimiento de la copia, o la utilización de material o dispositivos no autorizados durante la evaluación, entre otras, son conductas irregulares que pueden tener consecuencias académicas y disciplinarias graves.

Por un lado, si se detecta alguna de estas conductas irregulares, puede comportar el suspenso (D/0) en las actividades evaluables que se definan en el plan docente - incluidas las pruebas finales - o en la calificación final de la asignatura, ya sea porque se han utilizado materiales o dispositivos no autorizados durante las pruebas, como redes sociales o buscadores de información en internet, porque se han copiado fragmentos de texto de una fuente externa (internet, apuntes, libros, artículos, trabajos o pruebas del resto de estudiantes, etc.) sin la correspondiente citación, o porque se ha practicado cualquier otra conducta irregular.

Por el otro, y de acuerdo con las normativas académicas, las conductas irregulares en la evaluación, además de comportar el suspenso de la asignatura, pueden dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y a la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.

La UOC se reserva la potestad de solicitar al estudiante que se identifique o que acredite la autoría de su trabajo a lo largo de todo el proceso de evaluación por los medios que establezca la universidad (síncronos o asíncronos). A estos efectos, la UOC puede exigir al estudiante el uso de un micrófono, una cámara u otras herramientas durante la evaluación y que este se asegure de que funcionan correctamente.

La verificación de los conocimientos para garantizar la autoría de la prueba no implicará en ningún caso una segunda evaluación.

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Puedes superar la asignatura a través de dos vías:

  1. Con evaluación continua (EC) y una prueba de síntesis (PS):
    • Si superas la evaluación continua y en la prueba de síntesis obtienes la nota mínima necesaria, la nota final será la ponderación que se especifique en el plan docente.
    • Si superas la evaluación continua y en la prueba de síntesis no obtienes la nota mínima necesaria, la calificación final será la nota cuantitativa que obtengas en la prueba de síntesis.
    • Si superas la evaluación continua y no te presentas a la prueba de síntesis, la nota final será un No presentado.
    • Si suspendes la evaluación continua, la nota final será un No presentado.
    • Si no te presentas a la evaluación continua, la nota final será un No presentado.

  2. Con examen (para seguir esta vía no es necesario haber superado la evaluación continua para hacer el examen):
    • Si no has presentado la evaluación continua, la nota final será la calificación numérica obtenida en el examen.
    • Si en la evaluación continua has obtenido una nota distinta a un No presentado, la nota final será el cálculo más favorable entre la nota numérica del examen y la ponderación de la nota de la evaluación continua con la nota del examen, según lo establecido en el plan docente. Para aplicar este cálculo, es necesario obtener una nota mínima de 4 en el examen (si es inferior, la nota final de la asignatura será la calificación del examen).
    • Si no te presentas al examen, la calificación final será un No presentado.

 

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