| Fiscalidad internacional | Código: 71.543 : 6 |
Todo lo anterior ha producido un desarrollo enorme de los estudios fiscales internacionales, es decir, de la fiscalidad internacional, en sus vertientes de tributación interna de no residentes, aspectos básicos de los Convenios de Doble Imposición, planificación fiscal internacional, etc.
Para qué el estudiante pueda profundizar en el conocimiento de este ámbito de estudio, analizará a lo largo de la asignatura temas de gran importancia en el estudio de la fiscalidad internacional cómo: la problemática de la doble imposición internacional y los métodos para su eliminación; el concepto de residencia fiscal de las personas físicas y entidades; el concepto de establecimiento permanente en la legislación doméstica y en la normativa convencional así como la planificación fiscal.
Fiscalidad Internacional es una asignatura optativa de 6 créditos del Grado en Administración y Dirección de Empresas (ADE) y el Grado en Economía. En el caso del Grado en ADE la asignatura forma parte de la mención "Contabilidad y fiscalidad" y de la mención "Empresa y mercados globales".
Las competencias asociadas a esta asignatura son las siguientes:
- Actuar de manera honesta, ética, sostenible, socialmente responsable y respetuosa con los derechos humanos y la diversidad, tanto en la práctica académica como en la profesional.
- Recopilar, identificar, organizar, analizar, evaluar y utilizar adecuadamente la información para la toma de decisones en la gestión de empresas
- Identificar el entorno legal y aplicar el marco normativo que afecta la gestión y la actividad empresarial.
El objetivo de este módulo didáctico es el estudio de los aspectos introductorios de la fiscalidad internacional, y en concreto:
- El fenómeno de la doble imposición internacional, en sus dos vertientes: doble imposición jurídica y doble imposición económica internacional.
- Conocer los métodos para evitar la doble imposición internacional, distinguiendo el método de exención y el método de imputación.
- Entender la estructura de los Convenios para evitar la doble imposición (CDI) como instrumento jurídico, utilizando para ello el Modelo de Convenio propuesto por la OCDE.
- Entender las ventajas de los CDI como instrumento favorecedor de la seguridad jurídica y, por lo tanto, de las inversiones transnacionales.
- Estudiar el concepto de residencia fiscal y su trascendencia en la fiscalidad internacional y conocer la regulación para las personas físicas y entidades.
- Analizar el concepto de establecimiento permanente, de acuerdo con la normativa del Impuesto sobre la Renta de los No Residentes, en el Modelo de Convenio de la OCDE.
- Analizar la tributación de los Establecimientos Permanentes en la legislación doméstica y convencional.
- Estudiar la normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (IRNR)
- Entender la planificación fiscal internacional dentro de la legislación internacional vigente
- Analizar los medios y los instrumentos que se utilizan para implementar los procesos de planificación fiscal internacional
- Estudiar el concepto de paraíso fiscal y sus implicaciones reales en la materia
- Conocer los llamados precios de transferencia y los Acuerdos Previos de Valoración
- Analizar el régimen de impatriados y de trabajadores transfronterizos
- Estudiar la normativa del IRPF sobre el régimen de los trabajos efectivamente realizados fuera de España
- Conocer el régimen de transparencia fiscal internacional
- Conocer la incidencia del IVA en las operaciones intracomunitarias
Módulo 1. INTRODUCCIÓN A LA FISCALIDAD INTERNACIONAL
1. EL PROCESO DE GLOBALIZACIÓN ECONÓMICA Y SUS CONSECUENCIAS FISCALES
2. RESIDENCIA FISCAL DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y ENTIDADES
3. CONCEPTO DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
Módulo 2. LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN
1. SOBERANÍA FISCAL
2. EVOLUCION HISTÓRICA
3. CARACTERÍSTICAS DE LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN
4. NEGOCIACIÓN DE UN CONVENIO DE DOBLE IMPOSICIÓN
5. MODELO DE CONVENIO DE CDI
6. ESTRUCTURA DEL CDI (MODELO OCDE)
7. ANÁLISIS DETALLADO DEL MODELO DE CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN
Módulo 3. TRIBUTACIÓN DE LOS NO RESIDENTES
1. El IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LOS NO RESIDENTES (IRNR)
2. CRITERIOS DE SUJECIÓN
3. SUPUESTOS DE EXENCIÓN
4. ELEMENTOS SUBJETIVOS EN El IRNR
5. ANÁLISIS CONCRETO DE LAS RENTAS OBTENIDAS SIN MEDIACIÓN DE EP
6. OBLIGACIONES FORMALES EN EL IRNR
7. DIVIDENDOS Y PLUSVALÍAS PROCEDENTES DE LA INVERSIÓN EXTERIOR. NORMAS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL
Módulo 4. PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL
1. PRINCIPIOS E INSTRUMENTOS
2. SUBCAPITALIZACIÓN Y OTRAS FORMAS DE FINANCIACIÓN DE LAS INVERSIONES
3. CONSOLIDACIÓN FISCAL Y FONDOS DE COMERCIO
4. INSTRUMENTOS FINANCIEROS HÍBRIDOS
5. SOCIEDADES HOLDING. EL RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES DE TENENCIA DE VALORES EXTRANJEROS En ESPAÑA
6. LAS SOCIEDADES DE PERSONAS Y LA FIGURA DEL TRUST EN ESPAÑA
7. LOS PARAÍSOS FISCALES
Módulo 5. TEMAS DE ACTUALIDAD
1. PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y ACUERDOS PREVIOS DE VALORACIÓN (APVs)
2. RÉGIMEN DE IMPATRIADOS Y TRABAJADORES TRANSFRONTERIZOS
3. RÉGIMEN ESPECIAL DE LOS TRABAJOS EFECTIVAMENTE REALIZADOS FUERA DE ESPAÑA
4. TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL
5. LA IMPOSICIÓN INDIRECTA EN LAS OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
El proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal de cada estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.
La falta de autenticidad en la autoría o de originalidad de las pruebas de evaluación; la copia o el plagio; el intento fraudulento de obtener un resultado académico mejor; la colaboración, el encubrimiento o el favorecimiento de la copia, o la utilización de material o dispositivos no autorizados durante la evaluación, entre otras, son conductas irregulares que pueden tener consecuencias académicas y disciplinarias graves.
Por un lado, si se detecta alguna de estas conductas irregulares, puede comportar el suspenso (D/0) en las actividades evaluables que se definan en el plan docente - incluidas las pruebas finales - o en la calificación final de la asignatura, ya sea porque se han utilizado materiales o dispositivos no autorizados durante las pruebas, como redes sociales o buscadores de información en internet, porque se han copiado fragmentos de texto de una fuente externa (internet, apuntes, libros, artículos, trabajos o pruebas del resto de estudiantes, etc.) sin la correspondiente citación, o porque se ha practicado cualquier otra conducta irregular.
Por el otro, y de acuerdo con las normativas académicas, las conductas irregulares en la evaluación, además de comportar el suspenso de la asignatura, pueden dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y a la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda.
La UOC se reserva la potestad de solicitar al estudiante que se identifique o que acredite la autoría de su trabajo a lo largo de todo el proceso de evaluación por los medios que establezca la universidad (síncronos o asíncronos). A estos efectos, la UOC puede exigir al estudiante el uso de un micrófono, una cámara u otras herramientas durante la evaluación y que este se asegure de que funcionan correctamente.
La verificación de los conocimientos para garantizar la autoría de la prueba no implicará en ningún caso una segunda evaluación.
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Puedes superar la asignatura a través de dos vías:
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