• Descripción

• La asignatura en el conjunto del plan de estudios

Fiscalidad Internacional es una asignatura optativa de 6 créditos del Grado en Administración y Dirección de Empresas (ADE) y el Grado en Economía. En el caso del Grado en ADE la asignatura forma parte de la mención "Contabilidad y fiscalidad" y de la mención "Empresa y mercados globales".

• Objetivos y competencias

Las competencias asociadas a esta asignatura son las siguientes:

• Actuar de manera honesta, ética, sostenible, socialmente responsable y respetuosa con los derechos humanos y la diversidad, tanto en la práctica académica como en la profesional.
• Recopilar, identificar, organizar, analizar, evaluar y utilizar adecuadamente la información para la toma de decisones en la gestión de empresas
• Identificar el entorno legal y aplicar el marco normativo que afecta la gestión y la actividad empresarial.

El objetivo de este módulo didáctico es el estudio de los aspectos introductorios de la fiscalidad internacional, y en concreto:

• El fenómeno de la doble imposición internacional, en sus dos vertientes: doble imposición jurídica y doble imposición económica internacional.

• Conocer los métodos para evitar la doble imposición internacional, distinguiendo el método de exención y el método de imputación.

• Entender la estructura de los Convenios para evitar la doble imposición (CDI) como instrumento jurídico, utilizando para ello el Modelo de Convenio propuesto por la OCDE.

• Entender las ventajas de los CDI como instrumento favorecedor de la seguridad jurídica y, por lo tanto, de las inversiones transnacionales.

• Estudiar el concepto de residencia fiscal y su trascendencia en la fiscalidad internacional y conocer la regulación para las personas físicas y entidades.

• Analizar el concepto de establecimiento permanente, de acuerdo con la normativa del Impuesto sobre la Renta de los No Residentes, en el Modelo de Convenio de la OCDE.

• Analizar la tributación de los Establecimientos Permanentes en la legislación doméstica y convencional.

• Estudiar la normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (IRNR)

• Entender la planificación fiscal internacional dentro de la legislación internacional vigente

• Analizar los medios y los instrumentos que se utilizan para implementar los procesos de planificación fiscal internacional

• Estudiar el concepto de paraíso fiscal y sus implicaciones reales en la materia

• Conocer los llamados precios de transferencia y los Acuerdos Previos de Valoración

• Analizar el régimen de impatriados y de trabajadores transfronterizos

• Estudiar la normativa del IRPF sobre el régimen de los trabajos efectivamente realizados fuera de España

• Conocer el régimen de transparencia fiscal internacional

• Conocer la incidencia del IVA en las operaciones intracomunitarias

• Contenidos

• Consulta de los recursos de aprendizaje de la UOC para la asignatura

• Informaciones sobre la evaluación en la UOC

El proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de autenticidad en la autoría o de originalidad de las pruebas de evaluación; la copia o el plagio; el intento fraudulento de obtener un resultado académico mejor; la colaboración, el encubrimiento o el favorecimiento de la copia, o la utilización de material, software o dispositivos no autorizados durante la evaluación, entre otras, son conductas irregulares en la evaluación que pueden tener consecuencias académicas y disciplinarias graves.

Estas conductas irregulares pueden comportar el suspenso (D/0) en las actividades evaluables que se definan en el plan docente -incluidas las pruebas finales- o en la calificación final de la asignatura, sea porque se han utilizado materiales, software o dispositivos no autorizados durante las pruebas, como por ejemplo redes sociales o buscadores de información en internet, porque se han copiado fragmentos de texto de una fuente externa (internet, apuntes, libros, artículos, trabajos o pruebas de otros estudiantes, etc.) sin la citación correspondiente, o porque se ha llevado a cabo cualquier otra conducta irregular.

Así mismo, y de acuerdo con la normativa académica, las conductas irregulares en la evaluación también pueden dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y a la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda, de conformidad con lo establecido en la normativa de convivencia de la UOC.

En el marco del proceso de evaluación, la UOC se reserva la potestad de:

• Solicitar al estudiante que acredite su identidad según lo establecido en la normativa académica.
• Solicitar al estudiante que acredite la autoría de su trabajo a lo largo de todo el proceso de evaluación, tanto evaluación continua como evaluación final, por medio de una prueba oral o los medios síncronos o asíncronos que establezca la universidad. Estos medios tendrán por objeto verificar los conocimientos y las competencias que garanticen la autoría; en ningún caso implicarán una segunda evaluación. Si no es posible garantizar la autoría del estudiante, la prueba será calificada con D, en el caso de la evaluación continua, o con un Suspenso, en el caso de la evaluación final.

  A estos efectos, la UOC puede exigir al estudiante el uso de un micrófono, una cámara u otras herramientas durante la evaluación; será responsabilidad del estudiante asegurar que tales dispositivos funcionan correctamente.

• Consulta del modelo de evaluación