Derecho financiero y tributario II Código:  73.516    :  6
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Este es el plan docente de la asignatura para el segundo semestre del curso 2023-2024. Podéis consultar si la asignatura se ofrece este semestre en el espacio del campus Más UOC / La universidad / Planes de estudios). Una vez empiece la docencia, tenéis que consultarlo en el aula. El plan docente puede estar sujeto a cambios.

Enfoque conceptual

La asignatura de Derecho Financiero y Tributario es una materia relativamente joven en los planes de estudio de las Facultades de Derecho. Tradicionalmente, se ha dividido en dos partes, modelo que también se sigue en el Plan de Estudios de esta Universidad: Derecho Financiero y Tributario I y II. 

La primera parte de la asignatura (Derecho Financiero y Tributario I) tiene por objeto el estudio del concepto y contenido del Derecho Financiero, centrándose en el análisis, por un lado, de las normas a través de las cuales los ingresos públicos se destinan a la financiación de las necesidades públicas (Derecho Presupuestario); y, por otro lado, en el estudio de la Parte General del Derecho Tributario.

La Parte General, estudiada en Derecho Financiero y Tributario I, tiene por objeto el análisis de aquellos conceptos básicos que permiten la perfecta comprensión del instituto del tributo, así como su significado e importancia en el conjunto del ordenamiento jurídico dentro del marco constitucional.

Mientras que la Parte Especial, de la que se ocupa esta asignatura de Derecho Financiero y Tributario II, tiene como objeto de estudio los caracteres esenciales de cada uno de los impuestos que componen el sistema  tributario, explicando las relaciones que existen o que es posible establecer entre los mismos, su pertenencia a un todo unitario al que se denomina sistema tributario, en el que también se integran las tasas y contribuciones especiales, y su justificación, origen y perspectivas de futuro.

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El estudio de esta asignatura presupone conocimientos fundamentales de Derecho Financiero y Tributario I, dado que en la misma se estudian los elementos básicos de los tributos y los procedimientos para su aplicación.

Asimismo, resulta necesario poseer conocimientos básicos de Derecho Civil y de Derecho Mercantil, porque muchas de las figuras tributarias gravan la realización de determinados negocios jurídicos civiles y mercantiles. Además, se ha de tener presente que en muchas ocasiones las propias normas tributarias no definen estos negocios, razón por la cual se ha de acudir a la normativa civil y mercantil.

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El conocimiento del sistema tributario, de las figuras que lo integran y de los principales mecanismos que estructuran cada una de estas figuras interesa al profesional del Derecho cualquiera que sea el sector en el que ejerza su actividad, dada la presencia generalizada de los impuestos en la vida jurídica.

Así, en el sector privado, con carácter previo a la realización de cualquier negocio jurídico, es conveniente conocer sus repercusiones tributarias, y saber escoger la alternativa fiscalmente más favorable, hecho que se acentúa en la medida en que el poder político utiliza frecuentemente el tributo como instrumento para incentivar o desincentivar determinados comportamientos.

Pero también resulta básico el conocimiento del sistema tributario al sector público y no sólo para los profesionales que en el seno de la Administración tributaria estatal, autonómica y local, se dedican a la exigencia y aplicación de los tributos.

Todo esto, sin perjuicio de que la profesión de asesor fiscal, hasta ahora desarrollada por profesionales de diversas procedencias (economistas, juristas, técnicos contables), sea cada vez más una tarea propia de juristas, donde se les reconoce unas áreas de intervención propias y exclusivas.

Finalmente, no es puede olvidar que, en tanto que los tributos afectan a la generalidad de la población, su conocimiento, incluso superficial, interesa a todos los ciudadanos, sean o no juristas.

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De lo expuesto anteriormente, es fácil deducir que el estudio de esta asignatura requiere conocimientos previos de Derecho Financiero y Tributario I, Derecho Civil y Derecho Mercantil.

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Es aconsejable haber superado Derecho Finanicero y Tributario I.

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Competencias

Competencias transversales
- Resolver situaciones conflictivas o problemáticas tributarias con decisión y criterios claros.
- Liderar equipos de trabajo de manera creativa.
- Aprendizaje autónomo y la adaptación a las nuevas situaciones.
 
Competencias específicas
- Identificación de los principios jurídicos del ámbito tributario, así como las instituciones jurídico-tributarias.
- Interpretación de los textos tributarios desde una perspectiva interdisciplinar y utilizando los principios jurídico-tributarios como herramienta de análisis.
- Aplicación de los principios del Derecho Financiero y la normativa tributaria a supuestos fácticos.
- Interpretación y aplicación del ordenamiento tributario de acuerdo con los valores éticos.
- Desarrollo de un discurso jurídico-tributario correctamente estructurado, tanto de forma oral como escrita.
- Análisis crítico del ordenamiento tributario.
 
Objetivos de aprendizaje
 
1. Identificar los rasgos esenciales de cada uno de los impuestos que conforman el sistema tributario, en todos sus niveles de Hacienda, para entender las relaciones que se establecen entre ellos.

2. Comprender los mecanismos de liquidación de las diferentes figuras tributarias.

3. Dominar las figuras tributarias que conforman la fiscalidad directa en el sistema tributario estatal.

4. Conocer los diferentes impuestos indirectos del sistema tributario estatal.

5.  Asimilar cuáles son los diferentes tributos autonómicos y locales y entender a qué límites se encuentran sujetos en su configuración.

6.  Determinar los aspectos generales de fiscalidad internacional y las características principales del impuesto sobre la renta de no residentes y los impuestos aduaneros.

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Descripción del contenido

El contenido de la asignatura Derecho financiero y tributario II se agrupa en cuatro módulos didácticos:


Módulo 1: Fiscalidad directa 
· Impuesto sobre la renta de las personas físicas.
· Impuesto sobre sociedades.
· Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
· Impuesto sobre el Patrimonio.

Módulo 2: Fiscalidad indirecta
· Impuesto sobre el Valor Añadido.
· Impuestos Especiales.
· Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

Módulo 3: Fiscalidad autonómica y local
· El sistema tributario autonómico.
· El sistema tributario local.

Módulo 4: La imposición sobre el tráfico
· Aspectos generales de fiscalidad internacional.
· Impuesto sobre la Renta de No Residentes.
· Impuestos aduaneros.

 

Relación entre módulos

La asignatura Derecho Financiero y Tributario II tiene por objeto introducir al estudiante en el análisis de los tributos en particular, especialmente de los impuestos que componen el sistema tributario. Los dos primeros módulos están dedicados al estudio en particular de los impuestos del sistema tributario estatal, agrupados alrededor de la fiscalidad directa y la indirecta. El tercer módulo se dedica a las figuras tributarias existentes en los sistemas tributarios autonómico y local. Y, finalmente, el cuarto módulo se centra en la fiscalidad internacional.

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El material docente de la asignatura constituye la referencia básica en el seguimiento de la materia, y tiene como objetivo actuar como base del proceso de aprendizaje que se lleva a cabo a través de la dinámica del aula, la realización de las pruebas de evaluación continua (PECs), el trabajo con las guías de estudio (GES), los ejercicios propuestos en los módulos, los recursos complementarios que se pueden encontrar en el aula y, por supuesto, mediante el trabajo individual de cada estudiante y la profundización en los contenidos.

Además, resulta imprescindible el uso de textos normativos para el estudio de esta materia.

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El proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de los ejercicios realizados.

La falta de autenticidad en la autoría o de originalidad de las pruebas de evaluación; la copia o el plagio; el intento fraudulento de obtener un resultado académico mejor; la colaboración, el encubrimiento o el favorecimiento de la copia, o la utilización de material, software o dispositivos no autorizados durante la evaluación, entre otras, son conductas irregulares en la evaluación que pueden tener consecuencias académicas y disciplinarias graves.

Estas conductas irregulares pueden comportar el suspenso (D/0) en las actividades evaluables que se definan en el plan docente -incluidas las pruebas finales- o en la calificación final de la asignatura, sea porque se han utilizado materiales, software o dispositivos no autorizados durante las pruebas, como por ejemplo redes sociales o buscadores de información en internet, porque se han copiado fragmentos de texto de una fuente externa (internet, apuntes, libros, artículos, trabajos o pruebas de otros estudiantes, etc.) sin la citación correspondiente, o porque se ha llevado a cabo cualquier otra conducta irregular.

Así mismo, y de acuerdo con la normativa académica, las conductas irregulares en la evaluación también pueden dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y a la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda, de conformidad con lo establecido en la normativa de convivencia de la UOC.

En el marco del proceso de evaluación, la UOC se reserva la potestad de:

  • Solicitar al estudiante que acredite su identidad según lo establecido en la normativa académica.
  • Solicitar al estudiante que acredite la autoría de su trabajo a lo largo de todo el proceso de evaluación, tanto evaluación continua como evaluación final, por medio de una prueba oral o los medios síncronos o asíncronos que establezca la universidad. Estos medios tendrán por objeto verificar los conocimientos y las competencias que garanticen la autoría; en ningún caso implicarán una segunda evaluación. Si no es posible garantizar la autoría del estudiante, la prueba será calificada con D, en el caso de la evaluación continua, o con un Suspenso, en el caso de la evaluación final.

    A estos efectos, la UOC puede exigir al estudiante el uso de un micrófono, una cámara u otras herramientas durante la evaluación; será responsabilidad del estudiante asegurar que tales dispositivos funcionan correctamente.

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Puedes superar la asignatura a través de dos vías:

  1. Siguiendo la evaluación continua (EC). Puedes superar la asignatura directamente aprobando la EC. En este caso, la nota final de la asignatura se corresponderá con la nota final de la evaluación continua.
  2. Haciendo un examen. La nota final se calculará de acuerdo con lo siguiente:
    • Si no te has presentado a la evaluación continua, la nota final será la calificación numérica obtenida en el examen.
    • Si has seguido la evaluación continua y tienes una nota distinta a un No presentado, la calificación final será el cálculo más favorable entre la nota numérica del examen y la ponderación de la nota de la evaluación continua con la nota del examen, según lo establecido en el plan docente. Para aplicar este cálculo, es necesario obtener una nota mínima de 4 en el examen (si es inferior, la nota final de la asignatura será la calificación del examen).
    • Si no te presentas al examen, la calificación final será un No presentado.

 

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