• Descripció

Una vegada l'estudiant ha treballat les principals figures tributàries (IRPF, IS i IVA) del sistema fiscal espanyol en l'assignatura de Fiscalitat Empresarial del Grau d'ADE, o del Grau d'Economia, té l'oportunitat d'aprofundir en l'estudi de la fiscalitat "picotejant" en aspectes molt diversos i actuals que li permetran seguir gaudint d'aquesta branca de l'economia pública.

Per tal què l'estudiant pugui aprofundir en el coneixement d'aquest àmbit d'estudi, analitzarà al llarg de l'assignatura temes de gran importància en l'estudi de la fiscalitat com: la fiscalitat dels productes financers, la fiscalitat immobiliària, la fiscalitat autonòmica i local, els impostos especials i duaners, la fiscalitat ambiental, la fiscalitat de les tecnologies de la informació i, la relació entre imposició i eficiència.

• L'assignatura en el conjunt del pla d'estudis

L'assignatura de Fiscalitat Avançada s'emmarca dintre del bloc de matèries optatives tant en el Grau d'ADE com en el Grau d'Economia, que ajuden a un millor coneixement de l'àmbit de la gestió fiscal.

En aquest marc, i per una millor comprensió dels conceptes i continguts més pràctics de l'assignatura, és convenient, i per tant es recomana, haver treballat prèviament l'assignatura obligatòria de Fiscalitat Empresarial del Grau d'ADE o del Grau d'Economia. També pot ajudar a entendre amb més precisió els diferents aspectes de la matèria tractada en aquesta assignatura el fet d'haver cursat, prèviament, l'assignatura optativa Economia del Sector Públic del Grau d'ADE o Economia del Sector Públic del Grau d'Economia.

Per altre banda, aquesta assignatura suposa aprofundir en l'estudi de la fiscalitat vigent en el nostre entorn i entendre l'impacte i l'incidència de la fiscalitat en l'activitat econòmica.

• Camps professionals en què es projecta

Aquesta assignatura es projecta principalment en el camp de l'assessoria fiscal, com a activitat en si mateixa, de servei d'assessorament a l'empresa i als particulars. Però també resulta molt útil i aconsellable per a aquells que orientin les seves sortides a les àrees de comptabilitat i finances de l'empresa per les implicacions de la matèria en aquests camps.

• Objectius i competències

La finalitat principal d'aquesta assignatura és que l'estudiant assoleixi unes competències tant específiques com transversals (és a dir, un conjunt de tècniques i instruments, habilitats i destreses aplicades a l'àmbit de l'empresa) juntament amb uns coneixements avançats sobre la fiscalitat. Les competències i objectius es concreten en:

Competències transversals

• Utilitzar i aplicar les tecnologies digitals en l'àmbit acadèmic i professional

Competències específiques

• Comprendre i aplicar l'entorn legal i normatiu que afecta la gestió de les empreses.

Aquestes competències es materialitzen en els següents objetius d'aprenentatge: 

• Identificar les rendes de l'estalvi i conèixer la seva tributació en l'impost sobre la Renda de les Persones Físiques
• Conèixer el règim fiscal actual dels rendiments del capital mobiliari i els guanys patrimonials com a components fonamentals de la renda de l'estalvi
• Analitzar quin és el règim de tributació dels diferents productes financers així com de les assegurances i sistemes de previsió social
• Identificar les característiques bàsiques del règim especial de fusions, escissions, aportacions d'actius i bescanvi de valors
• Analitzar quines són les operacions de concentració i reestructuració empresarial que estan incloses en el règim especial
• Conèixer el contingut del règim especial quant a la tributació aplicable als subjectes intervinents (transmitents, adquirents, socis)
• Identificar els diferents nivells territorials d'hisenda pública.
• Reflexionar sobre l'assignació de competències tributàries entre els diferents nivells i el compliment dels principis d'autonomia financera i suficiència
• Analitzar el paper de les hisendes autonòmiques i locals en el sistema tributari espanyol
• Conèixer la normativa dels Impostos Especials, tant nacional com a nivell europeu, analitzant els paràmetres de l'harmonització comunitària
• Conèixer el mecanisme de determinació de la base imposable i determinació dels tipus impositius aplicables en els diferents impostos especials
• Analitzar les funcions dels impostos duaners
• Estudiar els fonaments de la unió duanera europea, en el marc de la lliure circulació de mercaderies en la Comunitat Europea
• Conèixer el mecanisme de funcionament de l'aranzel duaner en la importació de mercaderies, la seva quantificació, classificació i codificació de la mercaderia
• Conèixer la justificació econòmica dels impostos ambientals
• Analitzar l'evolució de la imposició ambiental als diferents països de la Unió Europea
• Conèixer la situació actual de la imposició ambiental a Espanya, posant l'èmfasi en els tres nivells d'Administració existents: estatal, autonòmica i local
• Analitzar la relació existent entre la fiscalitat i les noves tecnologies de la informació i de la comunicació
• Conèixer la problemàtica fiscal derivada del comerç electrònic
• Analitzar l'ús de les TIC per part de l'Administració tributària
• Conèixer el funcionament de l'Administració electrònica i els canvis que implica
• Conèixer els efectes econòmics de la imposició
• Analitzar el concepte d'incidència impositiva i el paper que juguen les elasticitats d'oferta i demanda
• Estudiar el concepte d'excés de gravamen
• Conèixer la relació entre eficiència i recaptació i la seva translació a la corba de Laffer
• Entendre la idea de la pressió fiscal psicològica i conèixer els costos de compliment que van associats
• Analitzar les diferències entre els conceptes de: mentalitat fiscal, resistència fiscal i frau fiscal

• Continguts

El contingut de l'assignatura s'organitza en els cinc mòduls següents: planificació fiscal empresarial, fiscalitat autonòmica i local, impostos especials i duaners, noves línies de fiscalitat i, finalment, imposició i eficiència.

Mòdul didàctic 1
Planificació fiscal empresarial
1. Fiscalitat de productes financers
2. Fiscalitat immobiliària
3. Fiscalitat de les operacions de reestructuració

Mòdul didàctic 2
Fiscalitat autonòmica i local
1. Fiscalitat del règim general
2. Fiscalitat de les hisendes forals: territoris històrics del País Basc i Comunitat Foral de Navarra
3. Fiscalitat de les hisendes locals

Mòdul didàctic 3
Impostos especials i duaners
1. Els impostos especials
2. Impostos duaners

Mòdul didàctic 4
Noves línies de la fiscalitat
1. Fiscalitat ambiental
2. Imposició ambiental i Reforma Fiscal Verd
3. Evolució de la fiscalitat ambiental en la Unió Europea
4. La fiscalitat ambiental a Espanya
5. Fiscalitat i Tecnologies de la Informació i la Comunicació

Mòdul didàctic 5
Imposició i eficiència
1. La tributació i els seus efectes
2. Incidència impositiva
3. Eficiència, equitat i recaptació
4. Els costos d'administració i de compliment

• Consulta dels recursos d'aprenentatge de la UOC per a l'assignatura

• Informacions sobre l'avaluació a la UOC

A la UOC, l'avaluació generalment és virtual. S'estructura entorn de l'avaluació contínua, que inclou diferents activitats o reptes; l'avaluació final, que es porta a terme mitjançant proves o exàmens, i el treball final de la titulació.

Les activitats o proves d'avaluació poden ser escrites i/o audiovisuals, amb preguntes aleatòries, proves orals síncrones o asíncrones, etc., d'acord amb el que decideixi cada equip docent. Els treballs finals representen el tancament d'un procés formatiu que implica la realització d'un treball original i tutoritzat que té com a objectiu demostrar l'adquisició competencial feta al llarg del programa.

Per verificar la identitat de l'estudiant i l'autoria de les proves d'avaluació, la UOC es reserva la potestat d'aplicar diferents sistemes de reconeixement de la identitat i de detecció del plagi. Amb aquest objectiu, la UOC pot dur a terme enregistrament audiovisual o fer servir mètodes o tècniques de supervisió durant l'execució de qualsevol activitat acadèmica.

Així mateix, la UOC pot exigir a l'estudiant l'ús de dispositius electrònics (micròfons, càmeres o altres eines) o programari específic durant l'avaluació. És responsabilitat de l'estudiant assegurar que aquests dispositius funcionen correctament.

El procés d'avaluació es fonamenta en el treball personal de l'estudiant i pressuposa l'autenticitat de l'autoria i l'originalitat de les activitats acadèmiques. Al web sobre integritat acadèmica i plagi de la UOC hi ha més informació respecte d'aquesta qüestió.

La manca d'autenticitat en l'autoria o d'originalitat de les proves d'avaluació; la còpia o el plagi; la suplantació d'identitat; l'acceptació o l'obtenció de qualsevol activitat acadèmica a canvi d'una contraprestació o no; la col·laboració, l'encobriment o l'afavoriment de la còpia, o l'ús de material, programari o dispositius no autoritzats en el pla docent o l'enunciat de l'activitat acadèmica, inclosa la intel·ligència artificial i la traducció automàtica, entre altres, són conductes irregulars en l'avaluació que poden tenir conseqüències acadèmiques i disciplinàries greus.

Aquestes conductes irregulars poden comportar el suspens (D/0) en les activitats avaluables que es defineixin en el pla docent -incloses les proves finals- o en la qualificació final de l'assignatura, sigui perquè s'han utilitzat materials, programari o dispositius no autoritzats durant les proves (com l'ús d'intel·ligència artificial no permesa, xarxes socials o cercadors d'informació a internet), perquè s'han copiat fragments de text d'una font externa (internet, apunts, llibres, articles, treballs o proves d'altres estudiants, etc.) sense la citació corresponent, per la compravenda d'activitats acadèmiques, o perquè s'ha dut a terme qualsevol altra conducta irregular.

Així mateix, i d'acord amb la normativa acadèmica, les conductes irregulars en l'avaluació també poden donar lloc a la incoació d'un procediment disciplinari i a l'aplicació, si escau, de la sanció que correspongui, de conformitat amb el que estableix la normativa de convivència de la UOC.

En el marc del procés d'avaluació, la UOC es reserva la potestat de:

• Sol·licitar a l'estudiant que acrediti la seva identitat segons el que estableix la normativa acadèmica.
• Sol·licitar a l'estudiant que acrediti l'autoria del seu treball al llarg de tot el procés d'avaluació, tant en l'avaluació contínua com en l'avaluació final, per mitjà d'una entrevista oral síncrona, que pot ser objecte d'enregistrament audiovisual, o pels mitjans que estableixi la Universitat. Aquests mitjans tenen l'objectiu de verificar els coneixements i les competències que garanteixin la identitat de l'estudiant. Si no és possible garantir que l'estudiant és l'autor de la prova, aquesta pot ser qualificada amb una D, en el cas de l'avaluació contínua, o amb un suspens, en el cas de l'avaluació final.

Intel·ligència artificial en el marc de l'avaluació

La UOC reconeix el valor i el potencial de la intel·ligència artificial (IA) en l'àmbit educatiu, alhora que posa de manifest els riscos que comporta si no s'utilitza de manera ètica, crítica i responsable. En aquest sentit, en cada activitat d'avaluació s'informarà l'estudiantat sobre les eines i els recursos d'IA que es poden utilitzar i en quines condicions. Per la seva banda, l'estudiantat es compromet a seguir les indicacions de la UOC a l'hora de dur a terme les activitats d'avaluació i de citar les eines utilitzades i, concretament, a identificar els textos o les imatges generats per sistemes d'IA, els quals no podrà presentar com si fossin propis.

Amb relació a fer servir o no la IA per resoldre una activitat, l'enunciat de les activitats d'avaluació indica les limitacions en l'ús d'aquestes eines. Cal tenir en compte que fer-les servir de manera inadequada, com ara en activitats en què no estan permeses o no citar-les en les activitats en què sí que ho estan, es pot considerar una conducta irregular en l'avaluació. En cas de dubte, es recomana que, abans de lliurar l'activitat, es faci arribar una consulta al professorat col·laborador de l'aula.

• Consulta del model d'avaluació