| Dret financer i tributari I | Codi: 03.515 : 6 |
Enfocament conceptual
La matèria del Dret Financer i Tributari és relativament recent en els plans d'estudi de Dret. Amb anterioritat, s'estudiava enquadrada en la Ciència de la Hisenda, com a complement a l'estudi econòmic de la Hisenda Pública. No obstant això, a mitjans del segle passat va aconseguir la seva autonomia de la Ciència de la Hisenda per a configurar-se com a una disciplina estrictament jurídica.
Així mateix, en el si del Dret públic, també va haver de separar-se clarament del Dret Administratiu. Evidentment, el Dret Financer i Tributari guarda una estreta relació amb el Dret Administratiu, ja que estem davant dues disciplines que estudien el règim de l'actuació de les Administracions públiques, però es desmarca clarament del mateix des del moment que té uns principis jurídics propis.
També manté una estreta relació amb el Dret Civil, al preveure les conseqüències fiscals dels negocis jurídics per ell regulats. Igualment, pel seu paper de Dret comú, adquireixen gran importància en el Dret Financer i Tributari conceptes jurídics provinents del Dret Civil (obligació, deute, pagament, etc.).
Finalment, no cal oblidar les importants connexions del Dret Financer i Tributari amb el Dret Constitucional, per la gran importància que tenen els principis constitucionals tributaris, i el paper fonamental del Tribunal Constitucional en la delimitació dels mateixos.
En definitiva, el Dret Financer i Tributari estudia la regulació de l'activitat financera que porta a terme la Hisenda Pública. I ho fa des d'una triple perspectiva. Des del punt de vista subjectiu, estudia la Hisenda Pública com a titular de drets i obligacions. Des d'un enfocament funcional, analitza el règim jurídic que regula la seva actuació; i, finalment, des d'una perspectiva objectiva, examina la Hisenda Pública en tant que conjunt de drets i obligacions dels ciutadans
Tradicionalment, l'estudi d'aquesta matèria s'ha dividit en dues parts: Dret Financer i Tributari I (que té per objecte el Dret Pressupostari i la Part General del Dret Tributari) i Dret Financer i Tributari II (que s'ocupa de la Part Especial del Dret Tributari, és a dir, de l'estudi dels caràcters essencials de cadascuna de les figures impositives del nostre sistema tributari).
En primer lloc, aquesta assignatura està especialment connectada amb el Dret Administratiu, especialment en la part procedimental del Dret Financer. Així mateix, té una estreta estreta amb el Dret Constitucional, especialment amb la part que analitza el que s'ha vingut a denominar la "Constitució financera", en el si del Dret públic econòmic. I per últim, l'estudi del Dret Financer i Tributari és el que determina les conseqüències fiscals dels actes jurídics, sobretot els civils i mercantils, les quals són indispensables per poder apreciar globalment les conseqüències jurídiques d'aquests actes (tot i que, certament, aquest coneixement s'adquirirà en major mesura amb el Dret Financer i Tributari II o Part Especial del Dret Tributari). Per la seva banda, cal dir que, dins del Grau en ADE, l'assignatura forma part de la menció "Comptabilitat i fiscalitat".
Aquesta assignatura posseeix per al camp jurídic professional un interès inqüestionable. Amb caràcter previ a la realització de qualsevol negoci jurídic, és necessari conèixer les seves repercussions tributàries, així com poder triar l'alternativa fiscalment més favorable. Aquesta circumstància s'accentua en la mesura que el poder polític empra freqüentment el tribut com a instrument per a afavorir o desfavorir determinats comportaments.
Indubtablement, també té gran interès per al sector públic en general, tant per a l'Administració tributària estatal, com per a l'autonòmica o la local, ja sigui en el seu vessant de despesa o d'ingrés públic.
I, en definitiva, mentre que els tributs afecten a la generalitat de la població, el seu coneixement, si més no superficial, així com el dels drets i obligacions dels contribuents, interessa a tots els ciutadans, siguin o no juristes.
No és necessari haver cursat cap assignatura amb anterioritat.
No és necessari haver cursat cap assignatura amb anterioritat.
Objectius d'aprenentatge:
- Identificar l'activitat financera dels ens públics en els seus dos vessants, d'ingrés i de despesa pública.
- Entendre les conseqüències de l'estructura territorial complexa del nostre Estat en l'activitat financera pública.
- Conèixer l'ordenament bàsic dels pressupostos, els seus principis reguladors i les seves funcions.
- Assimilar el contingut dels principis constitucionals tributaris, així com la naturalesa i caràcters de les normes tributàries.
- Conèixer i diferenciar els distints tipus d'ingressos públics, especialment els tributaris.
- Identificar i entendre els diferents elements que integren els tributs.
- Comprendre els diversos procediments tributaris de gestió, recaptació i inspecció, així com les possibilitats de revisió.
- Distingir les sancions que preveu l'ordenament jurídic per la realització de les infraccions tributàries.
Competències:
Aquesta assignatura s'ofereix com a obligatòria en el Grau de Dret i com a optativa en el Grau d'Administració i Direcció d'Empreses, per la qual cosa, en funció de la titulació corresponent, es treballarà especialment algunes de les següents competències:
Competències transversals:
- Cerca, identificació, organització i utilització adequada de la informació.
- Resolució de situacions conflictives o problemàtiques tributàries amb decisió i criteris clars.
- Aprenentatge autònom i adaptació a les noves situacions.
- Adopció d'actituds i comportaments en consonància amb una pràctica professional i ètica.
Competències específiques:
- Identificació dels principis jurídics de l'àmbit tributari, així com de les institucions jurídico-tributàries.
- Comprensió del funcionament de l'economia i dels seus agents i institucions (amb especial èmfasi en el comportament empresarial).
- Interpretació dels textos tributaris des d'una perspectiva interdisciplinar i utilitzant els principis jurídico-tributaris com a eina d'anàlisi.
- Aplicació dels principis del Dret Financer i Tributari i la normativa tributària a supòsits fàctics (especialment en el desenvolupament eficient de les labors d'administració i gestió en qualsevol àrea de valor d'una empresa o organització).
- Interpretació i aplicació de l'ordenament tributari d'acord amb valors ètics.
- Desenvolupament d'un discurs jurídico-tributari correctament estructurat, tant de forma oral com escrita.
- Anàlisi crítica de l'ordenament tributari.
METODOLOGIA D'AVALUACIÓ
La metodologia d'avaluació que es seguirà en aquesta assignatura, depenent dels objectius d'aprenentatge i de les competències que persegueix, pot consistir en la realització, entre d'altres, d'exercicis i/o preguntes teòrico-pràctiques, enregistrament de vídeos i/o àudios, realització de qüestionaris amb un temps limitat i/o participació en debats, wikis, blogs i/o vídeoblogs. En aquest sentit, l'estudiantat ha de disposar dels dispositius necessaris pel correcte seguiment de totes aquestes metodologies d'avaluació (particularment d'eines que permetin l'enregistrament de vídeo i/o so).
NÚMERO DE PAC D'AQUESTA ASSIGNATURA:
L'avaluació continuada d'aquesta assignatura consisteix en la realització de 5 PACs.
Descripció del contingut
El contingut de l'assignatura Dret financer i tributari I s'agrupa en quatre mòduls didàctics:
1. Principis i normes tributàries
- Principis constitucionals
- Fonts normatives en l'àmbit tributari
- Poder financer
- Aplicació i interpretació de les normes tributàries
2. Ingressos i despeses públiques
- Ingressos tributaris i preus públics
- Ingressos crediticis, patrimonials i monopolístics
- Despesa pública i pressupost
- El cicle pressupostari
3. Elements del tribut
- El fet imposable
- Els subjectes del tribut
- La quantificació del tribut
- L'extinció del deute tributari
4. Procediments tributaris
- Aspectes generals i normes comunes
- Procediments de gestió tributària
- Procediments d'inspecció tributària
- Procediments de recaptació tributària
- Procediments de revisió tributària
- Procediment sancionador tributari
Relació entre mòduls
Aquesta assignatura estudia principalment l'activitat financera pública destinada a obtenir ingressos per a cobrir les despeses generades per les càrregues públiques. Dins d'un Estat amb una organització territorial complexa, és fonamental analitzar el poder financer de cadascun dels nivells en que està dividit. És important, doncs, veure com regula el Dret Pressupostari els pressupostos estatals, autonòmics i locals, així com el poder tributari que posseeix cadascun d'aquests nivells i les seves interrelacions. Això pressuposa haver entès i assimilat els principis que conté la Constitució reguladors del tribut i les principals característiques de la normativa tributària. A tot això es dediquen els dos primers mòduls.
A continuació, el mòdul tercer de l'assignatura se centra en els elements, caràcters i subjectes implicats en la institució del tribut, com a principal font de finançament públic, tant des del punt de vista quantitatiu com qualitatiu.
Finalment, el quart mòdul recull els procediments a través dels quals s'apliquen els tributs, així com els mètodes de resolució de conflictes que puguin sorgir entre l'Administració financera i els contribuents i les conseqüències sancionadores de l'incompliment dels deures tributaris.
| El càlcul de les sancions tributàries. Vídeo | Audiovisual |
| Introducció Dret financer i tributari I |
El material docent de l'assignatura constitueix la referència bàsica en el seguiment de la matèria i té com a objectiu actuar de base en el procés d'aprenentatge, el qual es porta a terme a través de la dinàmica de l'aula, la realització de les proves d'avaluació contínua (PAC), el treball amb les guies d'estudi (GES), la realització dels exercicis d'autoavaluació proposats als Mòduls, la consulta dels recursos complementaris que es poden trobar a l'aula i, per descomptat, mitjançant el treball individual de cada estudiant en l'aprofundiment dels diferents continguts.
Així doncs, els principals recursos d'aquesta assignatura són:
1. Materials docents:
- El Pla Docent, on es presenta l'assignatura i el seu funcionament.
- Les Guies d'Estudi (GES), que acompanyen cada repte explicant l'itinerari d'estudi més òptim a seguir i oferint una presentació general de la mateixa.
- Mòduls 1, 2, 3 i 4 del material didàctic de l'assignatura, junt amb els enllaços a la pertinent normativa que s’especifiquen en cada repte.
2. Recursos de l'aula:
- Glossaris i bibliografia.
- Vídeos docents.
- Eines tributàries essencials.
- Fonts d'informació.
- Recursos sobre les fonts d'informació.
- Webs tributàries d'interès.
- Altres elements de suport.
A la UOC, l'avaluació generalment és virtual. S'estructura entorn de l'avaluació contínua, que inclou diferents activitats o reptes; l'avaluació final, que es porta a terme mitjançant proves o exàmens, i el treball final de la titulació.
Les activitats o proves d'avaluació poden ser escrites i/o audiovisuals, amb preguntes aleatòries, proves orals síncrones o asíncrones, etc., d'acord amb el que decideixi cada equip docent. Els treballs finals representen el tancament d'un procés formatiu que implica la realització d'un treball original i tutoritzat que té com a objectiu demostrar l'adquisició competencial feta al llarg del programa.
Per verificar la identitat de l'estudiant i l'autoria de les proves d'avaluació, la UOC es reserva la potestat d'aplicar diferents sistemes de reconeixement de la identitat i de detecció del plagi. Amb aquest objectiu, la UOC pot dur a terme enregistrament audiovisual o fer servir mètodes o tècniques de supervisió durant l'execució de qualsevol activitat acadèmica.
Així mateix, la UOC pot exigir a l'estudiant l'ús de dispositius electrònics (micròfons, càmeres o altres eines) o programari específic durant l'avaluació. És responsabilitat de l'estudiant assegurar que aquests dispositius funcionen correctament.
El procés d'avaluació es fonamenta en el treball personal de l'estudiant i pressuposa l'autenticitat de l'autoria i l'originalitat de les activitats acadèmiques. Al web sobre integritat acadèmica i plagi de la UOC hi ha més informació respecte d'aquesta qüestió.
La manca d'autenticitat en l'autoria o d'originalitat de les proves d'avaluació; la còpia o el plagi; la suplantació d'identitat; l'acceptació o l'obtenció de qualsevol activitat acadèmica a canvi d'una contraprestació o no; la col·laboració, l'encobriment o l'afavoriment de la còpia, o l'ús de material, programari o dispositius no autoritzats en el pla docent o l'enunciat de l'activitat acadèmica, inclosa la intel·ligència artificial i la traducció automàtica, entre altres, són conductes irregulars en l'avaluació que poden tenir conseqüències acadèmiques i disciplinàries greus.
Aquestes conductes irregulars poden comportar el suspens (D/0) en les activitats avaluables que es defineixin en el pla docent -incloses les proves finals- o en la qualificació final de l'assignatura, sigui perquè s'han utilitzat materials, programari o dispositius no autoritzats durant les proves (com l'ús d'intel·ligència artificial no permesa, xarxes socials o cercadors d'informació a internet), perquè s'han copiat fragments de text d'una font externa (internet, apunts, llibres, articles, treballs o proves d'altres estudiants, etc.) sense la citació corresponent, per la compravenda d'activitats acadèmiques, o perquè s'ha dut a terme qualsevol altra conducta irregular.
Així mateix, i d'acord amb la normativa acadèmica, les conductes irregulars en l'avaluació també poden donar lloc a la incoació d'un procediment disciplinari i a l'aplicació, si escau, de la sanció que correspongui, de conformitat amb el que estableix la normativa de convivència de la UOC.
En el marc del procés d'avaluació, la UOC es reserva la potestat de:
- Sol·licitar a l'estudiant que acrediti la seva identitat segons el que estableix la normativa acadèmica.
- Sol·licitar a l'estudiant que acrediti l'autoria del seu treball al llarg de tot el procés d'avaluació, tant en l'avaluació contínua com en l'avaluació final, per mitjà d'una entrevista oral síncrona, que pot ser objecte d'enregistrament audiovisual, o pels mitjans que estableixi la Universitat. Aquests mitjans tenen l'objectiu de verificar els coneixements i les competències que garanteixin la identitat de l'estudiant. Si no és possible garantir que l'estudiant és l'autor de la prova, aquesta pot ser qualificada amb una D, en el cas de l'avaluació contínua, o amb un suspens, en el cas de l'avaluació final.
Intel·ligència artificial en el marc de l'avaluació
La UOC reconeix el valor i el potencial de la intel·ligència artificial (IA) en l'àmbit educatiu, alhora que posa de manifest els riscos que comporta si no s'utilitza de manera ètica, crítica i responsable. En aquest sentit, en cada activitat d'avaluació s'informarà l'estudiantat sobre les eines i els recursos d'IA que es poden utilitzar i en quines condicions. Per la seva banda, l'estudiantat es compromet a seguir les indicacions de la UOC a l'hora de dur a terme les activitats d'avaluació i de citar les eines utilitzades i, concretament, a identificar els textos o les imatges generats per sistemes d'IA, els quals no podrà presentar com si fossin propis.
Amb relació a fer servir o no la IA per resoldre una activitat, l'enunciat de les activitats d'avaluació indica les limitacions en l'ús d'aquestes eines. Cal tenir en compte que fer-les servir de manera inadequada, com ara en activitats en què no estan permeses o no citar-les en les activitats en què sí que ho estan, es pot considerar una conducta irregular en l'avaluació. En cas de dubte, es recomana que, abans de lliurar l'activitat, es faci arribar una consulta al professorat col·laborador de l'aula.
|
L'assignatura només es pot aprovar amb el seguiment i la superació de l'avaluació contínua (AC). La qualificació final de l'assignatura és la nota obtinguda a l'AC. |