| Dret financer i tributari II | Codi: 03.516 : 6 |
Enfocament conceptual
L'assignatura de Dret Financer i Tributari és una matèria relativament jove als plans d'estudi de les Facultats de Dret. Tradicionalment, s'ha dividit en dues parts, model que també se segueix al pla d'estudis de Dret d'aquesta Universitat: Dret Financer i Tributari I i II.
La primera part de l'assignatura (Dret Financer i Tributari I) té per objecte l'estudi del concepte i contingut del Dret Financer, centrant-se en l'anàlisi, per una banda, de les normes a través de les quals els ingressos públics es destinen al finançament de les necessitats públiques (Dret Pressupostari), i, per altra banda, en l'estudi de la Part General del Dret Tributari.
La Part General, estudiada a Dret Financer i Tributari I, té per objecte l'anàlisi d'aquells conceptes bàsics que permeten la perfecta comprensió de l'institut del tribut, així com el seu significat i importància en el conjunt de l'ordenament jurídic dintre del marc constitucional.
Mentre que la Part Especial, de la qual s'ocupa aquesta assignatura de Dret Financer i Tributari II, té com objecte d'estudi els caràcters essencials de cadascun dels impostos que composen el sistema tributari, tot explicant les relacions que existeixen o que és possible establir entre els mateixos, la seva pertinença a un tot unitari al que s'anomena sistema tributari, en el qual també s'integren les taxes i contribucions especials, i la seva justificació, origen i perspectives de futur.
L'estudi d'aquesta assignatura pressuposa coneixements fonamentalment de Dret Financer i Tributari I, atès que a la mateixa s'estudien els elements bàsics dels tributs i els procediments per a la seva aplicació.
Així mateix, resulta necessari posseir coneixements bàsics de Dret Civil i de Dret Mercantil, perquè moltes de les figures tributàries graven la realització de determinats negocis jurídics civils i mercantils. A més, cal tenir present que en moltes ocasions les pròpies normes tributàries no defineixen aquests negocis, raó per la qual cal acudir a la normativa civil i mercantil.
El coneixement del sistema tributari, de les figures que l'integren i dels principals mecanismes que estructuren cadascuna d'aquestes figures interessa al professional del Dret qualsevol que sigui el sector on exerceixi la seva activitat, donada la presència generalitzada dels impostos a la vida jurídica.
Així, al sector privat amb caràcter previ a la realització de qualsevol negoci jurídic és convenient conèixer les seves repercussions tributàries, i saber escollir l'alternativa fiscalment més favorable, fet que s'accentua en la mesura en què el poder polític fa servir freqüentment el tribut com a instrument per a incentivar o desincentivar determinats comportaments.
Però també resulta bàsic el coneixement del sistema tributari en el sector públic i no només per als professionals que al si de l'Administració tributària estatal, autonòmica i local, es dediquen a l'exigència i aplicació dels tributs.
Tot això sens perjudici de que la professió d'assessor fiscal, fins ara desenvolupada per professionals de diverses procedències (economistes, juristes, tècnics comptables), sigui cada vegada més una tasca pròpia de juristes, on se'ls reconeix unes àrees d'intervenció pròpies i exclusives.
Finalment, no es pot oblidar que, en tant que els tributs afecten a la generalitat de la població, el seu coneixement, fins i tot superficial, interessa a tots els ciutadans, siguin o no juristes.
De tot això que acabem d'exposar, és fàcil deduir que l'estudi d'aquesta assignatura requereix coneixements previs de Dret Financer i Tributari I, Dret Civil i Dret Mercantil.
És aconsellable haver superat Dret financer i tributari I.
Objectius d'aprenentatge:
1. Identificar el trets essencials de cada un dels impostos que conformen el sistema tributari, en tots els seus nivells d'Hisenda, per entendre les relaciones que entre ells s'estableixen.
2. Comprendre els mecanismes de liquidació de las diferents figures tributàries.
3. Dominar les figures tributàries que conformen la fiscalitat directa en el sistema tributari estatal.
4. Conèixer els diferents impostos indirectes del sistema tributari estatal.
5. Assimilar quins són els diferents tributs autonòmics i locals y entendre a quins límits es troben subjectes en la seva configuració.
6. Determinar els aspectes generals de fiscalitat internacional i les característiques principals de l'Impost sobre la Renda de No Residents i els impostos duaners.
Competències:
Competències transversals
- Resoldre situacions conflictives o problemàtiques tributàries amb decisió i criteris clars.
- Liderar equips de treball de manera creativa.
- Aprenentatge autònom i l'adaptació a les noves situacions.
Competències específiques
- Identificació dels principis jurídics de l'àmbit tributari, així com les institucions jurídico-tributàries.
- Interpretació dels textos tributaris des d'una perspectiva interdisciplinar i utilitzant els principis jurídico-tributaris com a eina d'anàlisi.
- Aplicació dels principis del Dret Financer i Tributari i la normativa tributària a supòsits fàctics.
- Interpretació i aplicació de l'ordenament tributari d'acord amb els valors ètics.
- Desenvolupament d'un discurs jurídico-tributari correctament estructurat, tant de forma oral com escrita.
- Anàlisi crítica de l'ordenament tributari.
Metodologia d'avaluació
La metodologia d'avaluació que es seguirà en aquesta assignatura pot consistir, depenent dels objectius d'aprenentatge i de les competències que persegueix, en la realització, entre d'altres, d'exercicis i/o preguntes teòrico-pràctiques, enregistrament de vídeos i/o àudios, realització de qüestionaris amb un temps limitat i/o participació en debats, wikis, blogs o vídeoblogs.
En aquest sentit, l'estudiant ha de disposar dels dispositius necessaris pel correcte seguiment d'aquestes metodologies d'avaluació (particularment de vídeo, àudio i/o so).
Mòdul 1. Fiscalitat directa.
- 1. Impost sobre la renda de les persones físiques.
- 2. Impost sobre societats.
- 3. Impost sobre successions i donacions.
- 4. Impost sobre el Patrimoni.
Mòdul 2. Fiscalitat indirecta.
- 1. Impost sobre el Valor Afegit.
- 2. Impostos Especials.
- 3. L'impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats.
Mòdul 3. Fiscalitat autonòmica i local.
- 1. Sistema tributari autonòmic.
- 2. Sistema tributari local.
Mòdul 4. Fiscalitat internacional.
- 1. Aspectes generals de fiscalitat internacional.
- 2. Impost sobre la Renta de No Residents.
- 3. Impostos duaners.
Relació entre mòduls
L'assignatura de Dret Financer i Tributari II té per objecte introduir a l'estudiant en l'anàlisi dels tributs en particular, especialment dels impostos que composen el sistema tributari. Els dos primers mòduls estan dedicats a l'estudi en particular dels impostos del sistema tributari estatal, agrupats al voltant de la fiscalitat directa i la indirecta. El tercer mòdul es dedica a les figures tributàries existents en els sistemes tributaris autonòmic i local. I, finalment, el quart mòdul se centra en la fiscalitat internacional.
El material docent de l'assignatura constitueix la referència bàsica en el seguiment de la matèria, i té com a objectiu actuar com a base del procés d'aprenentatge que es porta a terme a través de la dinàmica de l'aula, la realització de les proves d'avaluació contínua (PACs), el treball amb les guies d'estudi (GES), els exercicis proposats als mòduls, els recursos complementaris que es poden trobar a l'aula i, per descomptat, mitjançant el treball individual de cada estudiant i l'aprofundiment en els continguts.
A més, resulta imprescindible l'ús de textos normatius per a l'estudi d'aquesta matèria.
A la UOC, l'avaluació generalment és virtual. S'estructura entorn de l'avaluació contínua, que inclou diferents activitats o reptes; l'avaluació final, que es porta a terme mitjançant proves o exàmens, i el treball final de la titulació.
Les activitats o proves d'avaluació poden ser escrites i/o audiovisuals, amb preguntes aleatòries, proves orals síncrones o asíncrones, etc., d'acord amb el que decideixi cada equip docent. Els treballs finals representen el tancament d'un procés formatiu que implica la realització d'un treball original i tutoritzat que té com a objectiu demostrar l'adquisició competencial feta al llarg del programa.
Per verificar la identitat de l'estudiant i l'autoria de les proves d'avaluació, la UOC es reserva la potestat d'aplicar diferents sistemes de reconeixement de la identitat i de detecció del plagi. Amb aquest objectiu, la UOC pot dur a terme enregistrament audiovisual o fer servir mètodes o tècniques de supervisió durant l'execució de qualsevol activitat acadèmica.
Així mateix, la UOC pot exigir a l'estudiant l'ús de dispositius electrònics (micròfons, càmeres o altres eines) o programari específic durant l'avaluació. És responsabilitat de l'estudiant assegurar que aquests dispositius funcionen correctament.
El procés d'avaluació es fonamenta en el treball personal de l'estudiant i pressuposa l'autenticitat de l'autoria i l'originalitat de les activitats acadèmiques. Al web sobre integritat acadèmica i plagi de la UOC hi ha més informació respecte d'aquesta qüestió.
La manca d'autenticitat en l'autoria o d'originalitat de les proves d'avaluació; la còpia o el plagi; la suplantació d'identitat; l'acceptació o l'obtenció de qualsevol activitat acadèmica a canvi d'una contraprestació o no; la col·laboració, l'encobriment o l'afavoriment de la còpia, o l'ús de material, programari o dispositius no autoritzats en el pla docent o l'enunciat de l'activitat acadèmica, inclosa la intel·ligència artificial i la traducció automàtica, entre altres, són conductes irregulars en l'avaluació que poden tenir conseqüències acadèmiques i disciplinàries greus.
Aquestes conductes irregulars poden comportar el suspens (D/0) en les activitats avaluables que es defineixin en el pla docent -incloses les proves finals- o en la qualificació final de l'assignatura, sigui perquè s'han utilitzat materials, programari o dispositius no autoritzats durant les proves (com l'ús d'intel·ligència artificial no permesa, xarxes socials o cercadors d'informació a internet), perquè s'han copiat fragments de text d'una font externa (internet, apunts, llibres, articles, treballs o proves d'altres estudiants, etc.) sense la citació corresponent, per la compravenda d'activitats acadèmiques, o perquè s'ha dut a terme qualsevol altra conducta irregular.
Així mateix, i d'acord amb la normativa acadèmica, les conductes irregulars en l'avaluació també poden donar lloc a la incoació d'un procediment disciplinari i a l'aplicació, si escau, de la sanció que correspongui, de conformitat amb el que estableix la normativa de convivència de la UOC.
En el marc del procés d'avaluació, la UOC es reserva la potestat de:
- Sol·licitar a l'estudiant que acrediti la seva identitat segons el que estableix la normativa acadèmica.
- Sol·licitar a l'estudiant que acrediti l'autoria del seu treball al llarg de tot el procés d'avaluació, tant en l'avaluació contínua com en l'avaluació final, per mitjà d'una entrevista oral síncrona, que pot ser objecte d'enregistrament audiovisual, o pels mitjans que estableixi la Universitat. Aquests mitjans tenen l'objectiu de verificar els coneixements i les competències que garanteixin la identitat de l'estudiant. Si no és possible garantir que l'estudiant és l'autor de la prova, aquesta pot ser qualificada amb una D, en el cas de l'avaluació contínua, o amb un suspens, en el cas de l'avaluació final.
Intel·ligència artificial en el marc de l'avaluació
La UOC reconeix el valor i el potencial de la intel·ligència artificial (IA) en l'àmbit educatiu, alhora que posa de manifest els riscos que comporta si no s'utilitza de manera ètica, crítica i responsable. En aquest sentit, en cada activitat d'avaluació s'informarà l'estudiantat sobre les eines i els recursos d'IA que es poden utilitzar i en quines condicions. Per la seva banda, l'estudiantat es compromet a seguir les indicacions de la UOC a l'hora de dur a terme les activitats d'avaluació i de citar les eines utilitzades i, concretament, a identificar els textos o les imatges generats per sistemes d'IA, els quals no podrà presentar com si fossin propis.
Amb relació a fer servir o no la IA per resoldre una activitat, l'enunciat de les activitats d'avaluació indica les limitacions en l'ús d'aquestes eines. Cal tenir en compte que fer-les servir de manera inadequada, com ara en activitats en què no estan permeses o no citar-les en les activitats en què sí que ho estan, es pot considerar una conducta irregular en l'avaluació. En cas de dubte, es recomana que, abans de lliurar l'activitat, es faci arribar una consulta al professorat col·laborador de l'aula.
|
Pots superar l'assignatura per mitjà de dues vies:
|