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Consulta de los datos generales Descripción La asignatura en el conjunto del plan de estudios Objetivos y competencias Contenidos Consulta de los recursos de aprendizaje de la UOC para la asignatura Informaciones sobre la evaluación en la UOC Consulta del modelo de evaluación | |||||
Este es el plan docente de la asignatura para el primer semestre del curso 2024-2025. Podéis consultar si la asignatura se ofrece este semestre en el espacio del campus Más UOC / La universidad / Planes de estudios). Una vez empiece la docencia, tenéis que consultarlo en el aula. El plan docente puede estar sujeto a cambios. | |||||
El proceso de globalización y de internacionalización de los mercados ha dado lugar a una creciente presencia de empresas extranjeras en las economías domesticas. Esta circunstancia también determina que las relaciones socio-económicas entre Estados hayan experimentado un notable avance que hace insuficiente la regulación nacional de las citadas relaciones, incluida la normativa fiscal.
Todo lo anterior ha producido un desarrollo enorme de los estudios fiscales internacionales, es decir, de la fiscalidad internacional, en sus vertientes de tributación interna de no residentes, aspectos básicos de los Convenios de Doble Imposición, planificación fiscal internacional, etc. Para qué el estudiante pueda profundizar en el conocimiento de este ámbito de estudio, analizará a lo largo de la asignatura temas de gran importancia en el estudio de la fiscalidad internacional cómo: la problemática de la doble imposición internacional y los métodos para su eliminación; el concepto de residencia fiscal de las personas físicas y entidades; el concepto de establecimiento permanente en la legislación doméstica y en la normativa convencional así como la planificación fiscal.
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Fiscalidad Internacional es una asignatura optativa de 6 créditos del Grado en Administración y Dirección de Empresas (ADE) y el Grado en Economía. En el caso del Grado en ADE la asignatura forma parte de la mención "Contabilidad y fiscalidad" y de la mención "Empresa y mercados globales". |
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Las competencias asociadas a esta asignatura son las siguientes:
El objetivo de este módulo didáctico es el estudio de los aspectos introductorios de la fiscalidad internacional, y en concreto:
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El contenido de la asignatura se organiza en los cinco módulos siguientes:
introducción a la fiscalidad internacional, los convenios para evitar la doble imposición, tributación de los no residentes, planificación fiscal internacional y temas de actualidad.
Módulo 1. INTRODUCCIÓN A LA FISCALIDAD INTERNACIONAL 1. EL PROCESO DE GLOBALIZACIÓN ECONÓMICA Y SUS CONSECUENCIAS FISCALES 2. RESIDENCIA FISCAL DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y ENTIDADES 3. CONCEPTO DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE Módulo 2. LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN 1. SOBERANÍA FISCAL 2. EVOLUCION HISTÓRICA 3. CARACTERÍSTICAS DE LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN 4. NEGOCIACIÓN DE UN CONVENIO DE DOBLE IMPOSICIÓN 5. MODELO DE CONVENIO DE CDI 6. ESTRUCTURA DEL CDI (MODELO OCDE) 7. ANÁLISIS DETALLADO DEL MODELO DE CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Módulo 3. TRIBUTACIÓN DE LOS NO RESIDENTES 1. El IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LOS NO RESIDENTES (IRNR) 2. CRITERIOS DE SUJECIÓN 3. SUPUESTOS DE EXENCIÓN 4. ELEMENTOS SUBJETIVOS EN El IRNR 5. ANÁLISIS CONCRETO DE LAS RENTAS OBTENIDAS SIN MEDIACIÓN DE EP 6. OBLIGACIONES FORMALES EN EL IRNR 7. DIVIDENDOS Y PLUSVALÍAS PROCEDENTES DE LA INVERSIÓN EXTERIOR. NORMAS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL Módulo 4. PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL 1. PRINCIPIOS E INSTRUMENTOS 2. SUBCAPITALIZACIÓN Y OTRAS FORMAS DE FINANCIACIÓN DE LAS INVERSIONES 3. CONSOLIDACIÓN FISCAL Y FONDOS DE COMERCIO 4. INSTRUMENTOS FINANCIEROS HÍBRIDOS 5. SOCIEDADES HOLDING. EL RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES DE TENENCIA DE VALORES EXTRANJEROS En ESPAÑA 6. LAS SOCIEDADES DE PERSONAS Y LA FIGURA DEL TRUST EN ESPAÑA 7. LOS PARAÍSOS FISCALES Módulo 5. TEMAS DE ACTUALIDAD 1. PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y ACUERDOS PREVIOS DE VALORACIÓN (APVs) 2. RÉGIMEN DE IMPATRIADOS Y TRABAJADORES TRANSFRONTERIZOS 3. RÉGIMEN ESPECIAL DE LOS TRABAJOS EFECTIVAMENTE REALIZADOS FUERA DE ESPAÑA 4. TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL 5. LA IMPOSICIÓN INDIRECTA EN LAS OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
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En la UOC, la evaluación generalmente es virtual. Se estructura en torno a la evaluación continua, que incluye diferentes actividades o retos; la evaluación final, que se lleva a cabo mediante pruebas o exámenes, y el trabajo final de la titulación. Las actividades o pruebas de evaluación pueden ser escritas y/o audiovisuales, con preguntas aleatorias, pruebas orales síncronas o asíncronas, etc., de acuerdo con lo que decida cada equipo docente. Los trabajos finales representan el cierre de un proceso formativo que implica la realización de un trabajo original y tutorizado que tiene como objetivo demostrar la adquisición competencial hecha a lo largo del programa. Para verificar la identidad del estudiante y la autoría de las pruebas de evaluación, la UOC se reserva la potestad de aplicar diferentes sistemas de reconocimiento de la identidad y de detección del plagio. Con este objetivo, la UOC puede llevar a cabo grabación audiovisual o usar métodos o técnicas de supervisión durante la ejecución de cualquier actividad académica. Asimismo, la UOC puede exigir al estudiante el uso de dispositivos electrónicos (micrófonos, cámaras u otras herramientas) o software específico durante la evaluación. Es responsabilidad del estudiante asegurar que estos dispositivos funcionan correctamente. El proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de las actividades académicas. La web sobre integridad académica y plagio de la UOC contiene información al respecto. La falta de autenticidad en la autoría o de originalidad de las pruebas de evaluación; la copia o el plagio; la suplantación de identidad; la aceptación o la obtención de cualquier actividad académica a cambio o no de una contraprestación; la colaboración, el encubrimiento o el favorecimiento de la copia, o el uso de material, software o dispositivos no autorizados en el plan docente o el enunciado de la actividad académica, incluida la inteligencia artificial y la traducción automática, entre otras, son conductas irregulares en la evaluación que pueden tener consecuencias académicas y disciplinarias graves. Estas conductas irregulares pueden conllevar el suspenso (D/0) en las actividades evaluables definidas en el plan docente -incluidas las pruebas finales- o en la calificación final de la asignatura, ya sea porque se han utilizado materiales, software o dispositivos no autorizados durante las pruebas (como el uso de inteligencia artificial no permitida, redes sociales o buscadores de información en internet), porque se han copiado fragmentos de texto de una fuente externa (internet, apuntes, libros, artículos, trabajos o pruebas de otros estudiantes, etc.) sin la citación correspondiente, por la compraventa de actividades académicas, o porque se ha llevado a cabo cualquier otra conducta irregular. Asimismo, y de acuerdo con la normativa académica, las conductas irregulares en la evaluación también pueden dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y a la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda, de conformidad con lo establecido en la normativa de convivencia de la UOC. En el marco del proceso de evaluación, la UOC se reserva la potestad de:
Inteligencia artificial en el marco de la evaluación La UOC reconoce el valor y el potencial de la inteligencia artificial (IA) en el ámbito educativo y, a su vez, pone de manifiesto los riesgos que supone si no se utiliza de forma ética, crítica y responsable. En este sentido, en cada actividad de evaluación se informará al estudiantado sobre las herramientas y los recursos de IA que se pueden utilizar y en qué condiciones. Por su parte, el estudiantado se compromete a seguir las indicaciones de la UOC a la hora de realizar las actividades de evaluación y de citar las herramientas utilizadas y, concretamente, a identificar los textos o imágenes generados por sistemas de IA, los cuales no podrá presentar como si fueran propios. Respecto a usar o no la IA para resolver una actividad, el enunciado de las actividades de evaluación indica las limitaciones en el uso de estas herramientas. Debe tenerse en cuenta que usarlas de manera inadecuada, como por ejemplo en actividades en las que no están permitidas o no citarlas en las actividades en las que sí lo están, puede considerarse una conducta irregular en la evaluación. En caso de duda, se recomienda que, antes entregar la actividad, se haga llegar una consulta al profesorado colaborador del aula. |
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