• Descripción

Esta asignatura de Derecho Fiscal tiene por objeto realizar un estudio de las principales reglas que permiten comprender la figura del impuesto, tanto desde un punto de vista estático (elementos esenciales) como dinámico (aplicación de los tributos). Asimismo, se examinan las principales figuras tributarias de la imposición sobre la renta y sobre el consumo.

En el primer módulo, por lo tanto, se comienza por analizar los elementos esenciales de los tributos, especialmente los que permiten la cuantificación de los impuestos. Así, se estudian el hecho imponible, exenciones, los supuestos de no sujeción, devengo, los contribuyentes y otros obligados tributarios. También se analizan conceptos como la base imponible, la base liquidable, el tipo de gravamen y la cuota tributaria.

El segundo módulo se dedica al aspecto dinámico de los impuestos, es decir, a los procedimientos tributarios o aplicación de los tributos. En este sentido, se examinan los principios generales y normas comunes sobre actuaciones y procedimientos. Y, a continuación, se analizan los procedimientos de gestión tributaria, inspección tributaria y recaudación tributaria. Finalmente, se abordan los recursos y reclamaciones en el ámbito tributario, así como las infracciones y sanciones tributarias.

Por su parte, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre Sociedades son estudiados en el tercer módulo de la asignatura. Se trata de los dos principales tributos que gravan la obtención de renta por residentes en territorio español, tanto para personas físicas como jurídicas. Se estudian los elementos esenciales de ambos tributos: hecho imponible, exenciones, sujetos pasivos, cuantificación y gestión de los impuestos.

Finalmente, el cuarto módulo de la asignatura analiza la imposición sobre el consumo. En él, se estudian los dos tributos de este tipo que existen en nuestro sistema tributario: por un lado, el Impuesto sobre el Valor Añadido (que grava el consumo general) y, por el otro, los Impuestos Especiales (que gravan determinados consumos específicos). También aquí se realiza un análisis de cada uno de los elementos esenciales de ambos impuestos.

• La asignatura en el conjunto del plan de estudios

Esta asignatura, de carácter obligatorio, proporciona una visión jurídica-fiscal de los diferentes aspectos de la empresa y del trabajo, que resulta básica para los profesionales que desarrollan su actividad en el ámbito de las relaciones laborales y el empleo.

• Campos profesionales en el que se proyecta

El conocimiento del sistema tributario resulta fundamental para el profesional que ejerce su actividad en el ámbito de las relaciones laborales y el empleo, tanto en el sector privado como en el público, dado las implicaciones fiscales derivadas de la relación entre empresa y trabajador y la fiscalidad de las rentas empresariales y profesionales.

• Conocimientos previos

El estudio de esta asignatura requiere conocimientos previos de cuestiones básicas de Derecho.

• Información previa a la matrícula

Se recomienda haber superado previamente la asignatura de Introducción al Derecho.

• Objetivos y competencias

Objetivos

Los objetivos que se integran en esta  asignatura se concretan en los siguientes:

1) Identificar el concepto de hecho imponible, su estructura, funciones, supuestos de no sujeción, exenciones y devengo, así como la noción de obligado tributario y las diversas clases existentes en nuestro ordenamiento.

2) Reconocer los aspectos fundamentales de los elementos de cuantificación de los impuestos, especialmente, la base imponible, la base liquidable, el tipo de gravamen y la cuota tributaria.

3) Entender los principios generales de la aplicación de los tributos, así como las normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios.

4) Comprender las características principales y las fases del procedimiento de gestión tributaria, del procedimiento de inspección tributaria, de los procedimientos de recaudación tributaria, de los recursos y reclamaciones tributarias y de las infracciones y sanciones tributarias.

5) Delimitar el hecho imponible, exenciones, sujetos pasivos, base imponible, base liquidable y cuota tributaria del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

6) Dominar la imposición sobre la renta de las personas jurídicas residentes en territorio español, especialmente en relación con los ajustes fiscales sobre el resultado contable para obtener la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.

7) Entender la regulación del Impuesto sobre el Valor Añadido, su hecho imponible, sujetos pasivos y cuantificación del impuesto.

8) Comprender el mecanismo para determinar el importe de los diversos Impuestos Especiales, fundamentalmente los Impuestos Especiales de Fabricación.

Competencias 

Por su parte, la competencia transversal que se trabaja en esta asignatura es la siguiente:

- Capacidad para buscar, identificar, organizar y utilizar adecuadamente la información.

Y las competencias específicas son:

- Capacidad para analizar la realidad social desde la perspectiva del Derecho como sistema regulador de las relaciones sociales.

- Capacidad para interpretar el sistema jurídico desde una perspectiva interdisciplinar y de acuerdo con los valores éticos, para aplicarlos a supuestos fácticos.

- Capacidad de representación técnica en el ámbito administrativo y procesal y defensa ante los tribunales.

• Contenidos

Los contenidos de la asignatura se organizan en los cuatro módulos siguientes:

Módulo 1. Cuantificación de los impuestos

1.1. Hecho imponible y obligados tributarios

1.2. Base imponible, tipo de gravamen y cuota tributaria

Módulo 2. Aplicación de los tributos

2.1. Los procedimientos tributarios

2.2. Gestión, inspección y recaudación tributaria

2.3. Recursos y sanciones tributarias

Módulo 3. Imposición sobre la renta

3.1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

3.2. Impuesto sobre Sociedades

Módulo 4. Imposición sobre el consumo 

3.1. Impuesto sobre el Valor Añadido

3.2. Impuestos Especiales

• Consulta de los recursos de aprendizaje de la UOC para la asignatura

• Información adicional sobre los recursos de aprendizaje y herramientas de apoyo

El material docente de la asignatura constituye la referencia básica en el seguimiento de la materia, y tiene como objetivo actuar como base del proceso de aprendizaje que se lleva a cabo a través de la dinámica del aula, la realización de las Pruebas de Evaluación Continua (PEC), el trabajo con las Guías de Estudio (GES), los ejercicios propuestos en los módulos, los recursos complementarios que se pueden encontrar en el aula y, por supuesto, mediante el trabajo individual de cada estudiante y la profundización en los contenidos. Además, resulta imprescindible el uso de textos normativos para el estudio de esta materia.

• Informaciones sobre la evaluación en la UOC

En la UOC, la evaluación generalmente es virtual. Se estructura en torno a la evaluación continua, que incluye diferentes actividades o retos; la evaluación final, que se lleva a cabo mediante pruebas o exámenes, y el trabajo final de la titulación.

Las actividades o pruebas de evaluación pueden ser escritas y/o audiovisuales, con preguntas aleatorias, pruebas orales síncronas o asíncronas, etc., de acuerdo con lo que decida cada equipo docente. Los trabajos finales representan el cierre de un proceso formativo que implica la realización de un trabajo original y tutorizado que tiene como objetivo demostrar la adquisición competencial hecha a lo largo del programa.

Para verificar la identidad del estudiante y la autoría de las pruebas de evaluación, la UOC se reserva la potestad de aplicar diferentes sistemas de reconocimiento de la identidad y de detección del plagio. Con este objetivo, la UOC puede llevar a cabo grabación audiovisual o usar métodos o técnicas de supervisión durante la ejecución de cualquier actividad académica.

Asimismo, la UOC puede exigir al estudiante el uso de dispositivos electrónicos (micrófonos, cámaras u otras herramientas) o software específico durante la evaluación. Es responsabilidad del estudiante asegurar que estos dispositivos funcionan correctamente.

El proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de las actividades académicas. La web sobre integridad académica y plagio de la UOC contiene información al respecto.

La falta de autenticidad en la autoría o de originalidad de las pruebas de evaluación; la copia o el plagio; la suplantación de identidad; la aceptación o la obtención de cualquier actividad académica a cambio o no de una contraprestación; la colaboración, el encubrimiento o el favorecimiento de la copia, o el uso de material, software o dispositivos no autorizados en el plan docente o el enunciado de la actividad académica, incluida la inteligencia artificial y la traducción automática, entre otras, son conductas irregulares en la evaluación que pueden tener consecuencias académicas y disciplinarias graves.

Estas conductas irregulares pueden conllevar el suspenso (D/0) en las actividades evaluables definidas en el plan docente -incluidas las pruebas finales- o en la calificación final de la asignatura, ya sea porque se han utilizado materiales, software o dispositivos no autorizados durante las pruebas (como el uso de inteligencia artificial no permitida, redes sociales o buscadores de información en internet), porque se han copiado fragmentos de texto de una fuente externa (internet, apuntes, libros, artículos, trabajos o pruebas de otros estudiantes, etc.) sin la citación correspondiente, por la compraventa de actividades académicas, o porque se ha llevado a cabo cualquier otra conducta irregular.

Asimismo, y de acuerdo con la normativa académica, las conductas irregulares en la evaluación también pueden dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y a la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda, de conformidad con lo establecido en la normativa de convivencia de la UOC.

En el marco del proceso de evaluación, la UOC se reserva la potestad de:

• Solicitar al estudiante que acredite su identidad según lo establecido en la normativa académica.
• Solicitar al estudiante que acredite la autoría de su trabajo a lo largo de todo el proceso de evaluación, tanto en la evaluación continua como en la evaluación final, a través de una entrevista oral síncrona, que puede ser objeto de grabación audiovisual, o por los medios establecidos por la UOC. Estos medios tienen el objetivo de verificar los conocimientos y las competencias que garanticen la identidad del estudiante. Si no es posible garantizar que el estudiante es el autor de la prueba, esta puede ser calificada con una D, en el caso de la evaluación continua, o con un suspenso, en el caso de la evaluación final.

Inteligencia artificial en el marco de la evaluación

La UOC reconoce el valor y el potencial de la inteligencia artificial (IA) en el ámbito educativo y, a su vez, pone de manifiesto los riesgos que supone si no se utiliza de forma ética, crítica y responsable. En este sentido, en cada actividad de evaluación se informará al estudiantado sobre las herramientas y los recursos de IA que se pueden utilizar y en qué condiciones. Por su parte, el estudiantado se compromete a seguir las indicaciones de la UOC a la hora de realizar las actividades de evaluación y de citar las herramientas utilizadas y, concretamente, a identificar los textos o imágenes generados por sistemas de IA, los cuales no podrá presentar como si fueran propios.

Respecto a usar o no la IA para resolver una actividad, el enunciado de las actividades de evaluación indica las limitaciones en el uso de estas herramientas. Debe tenerse en cuenta que usarlas de manera inadecuada, como por ejemplo en actividades en las que no están permitidas o no citarlas en las actividades en las que sí lo están, puede considerarse una conducta irregular en la evaluación. En caso de duda, se recomienda que, antes entregar la actividad, se haga llegar una consulta al profesorado colaborador del aula.

• Consulta del modelo de evaluación