| Fiscalitat Autonòmica i Local | Codi: M9.006 : 4 |
Aquesta assignatura, integrada en el Màster Universitari de Fiscalitat (MUF), forma part tant de l'Itinerari d'Assessoria fiscal personal i empresarial com de l'Itinerari d'Administracions públiques i fiscalitat, si bé en el primer cas és de caràcter obligatori i en el segon de caràcter optatiu. En concret, tal i com es desprèn del seu nom, el seu objecte d'estudi consisteix en els sistemes tributaris tant autonòmics com locals, de manera que, a grans trets, té dues parts ben diferenciades.
Així, en primer lloc, es realitzarà un estudi sistemàtic del sistema tributari autonòmic, tant de les Comunitats Autònomes de règim comú com de les Comunitats Autònomes de règim foral (País Basc i Navarra). En concret, en el primer cas, cal tenir present que el poder tributari de les Comunitats Autònomes de règim comú s'exerceix sobre tres modalitats diferents, de manera que s'analitzarà l'establiment dels tributs propis, l'establiment de recàrrecs sobre impostos estatals i l'exercici de competències normatives respecte als tributs cedits per l'Estat.
A més, cal tenir present que, a banda de les Comunitats Autònomes de règim foral, el sistema tributari de les Comunitats de règim comú ha de complementar-se amb l'anàlisi dels règims especials per raó del territori, la qual cosa ocorre a la Comunitat Canària i a les ciutats autònomes de Ceuta i Melilla.
Per la seva banda, com s'apuntava, també s'estudiaran els sistemes tributaris dels Territoris forals bascos i navarrès, els quals es basen en l'existència dels denominats tributs concertats (que en aquestes dues Comunitats ocupen el lloc que correspon, per a resta de Comunitats, als impostos estatals).
Finalment, s'examinarà la regulació del sistema tributari local, fent una especial menció al règim jurídic dels cinc impostos municipals, obligatoris i voluntaris: l'Impost sobre Bens Immobles, l'Impost sobre Activitats Econòmiques, l'Impost sobre Vehicles de Tracció Mecànica, l'Impost sobre l'Increment de Valor dels Terrenys de Naturalesa Urbana i l'Impost sobre Construccions, Instal·lacions i Obres.
Així mateix, es realitzarà un estudi de la resta de tributs municipals (taxes i contribucions especials), així com dels tributs de les entitats locals diferents dels municipis (províncies, comarques, entitats metropolitanes).
Aquesta assignatura, integrada en el Màster Universitari de Fiscalitat (MUF), forma part tant de l'Itinerari d'Assessoria fiscal personal i empresarial com de l'Itinerari d'Administracions públiques i fiscalitat, si bé en el primer cas és de caràcter obligatori i en el segon de caràcter optatiu.
Tots els camps relacionats amb la fiscalitat.
No és necessari haver cursat cap assignatura amb anterioritat.
No és necessari haver cursat cap assignatura amb anterioritat.
Objectius d'aprenentatge
Els principals objectius acadèmics i disciplinaris de l'assignatura "Fiscalitat Autonòmica i Local" són els següents:
- Conèixer els principals elements i especialitats del sistema tributari dels territoris forals (País Basc i Navarra).
- Determinar els límits que tenen les Comunitats Autònomes de règim comú en l'establiment d'impostos propis i de recàrrecs sobre els tributs de l'Estat.
- Delimitar les principals característiques, l'estructura fonamental i els àmbits principals sobre els que recauen els impostos cedits per l'Estat.
- Conèixer les diferents particularitats dels tributs de les Comunitats de règim especial per raó del territori (Canàries, Ceuta i Melilla).
- Extreure les característiques principals dels tributs locals de en la constitució i l'estructura del sistema tributari local.
- Entendre la naturalesa i el fet imposable de l'Impost sobre Béns Immobles, així com el concepte de bé moble a efectes d'aquest impost.
- Comprendre les diverses activitats empresarials i professionals gravades per l'Impost sobre les Activitats Econòmiques.
- Identificar l'objecte, l'estructura i les característiques de l'Impost sobre Vehicles de Tracció Mecànica.
- Determinar l'àmbit d'aplicació i el règim jurídic de l'Impost sobre Construccions, Instal·lacions i Obres.
- Saber quina és la plusvàlua gravada per l'Impost sobre l'Increment de Valor dels Terrenys de Naturalesa Urbana.
- Extreure les característiques bàsiques de la resta de tributs locals (taxes i contribucions especials) i del règim tributari dels ens locals distints al municipi.
Competències
Per la seva banda, es pretén que l'estudiant, mitjançant el seu procés d'aprenentatge, desenvolupi les següents les competències professionals:
Específiques:
- Consulta i ús correcte de les fonts tributàries (legals, jurisprudencials i doctrinals).
- Capacitat d'anàlisi, síntesi i relació de les normes i figures tributàries.
- Capacitat d'interpretació i comparació de dades i fonts de naturalesa tributaria en un entorn complex, canviant i global.
- Anàlisi crítica de l'ordenament tributari i de la seva aplicació.
Generals:
- Ús a un nivell avançat d'Internet, bases de dades jurídico-tributàries i altres eines informàtiques pròpies de l'àmbit fiscal.
- Capacitat per aplicar el coneixement tributari a la pràctica professional, detectant i resolent situacions problemàtiques i complexes.
- Aprenentatge autònom i permanent per a una correcta reacció i adaptació davant la canviant i complexa realitat fiscal en un entorn globalitzat i de pluralisme jurídic.
Metodologia d'avaluació
La metodologia d'avaluació que es seguirà en aquesta assignatura pot consistir, depenent dels objectius d'aprenentatge i de les competències que persegueix, en la realització, entre d'altres, d'exercicis i/o preguntes teòrico-pràctiques, enregistrament de vídeos i/o àudios, realització de qüestionaris amb un temps limitat i/o participació en debats, wikis, blogs o vídeoblogs.
En aquest sentit, l'estudiantat ha de disposar dels dispositius necessaris pel correcte seguiment d'aquestes metodologies d'avaluació (particularment de vídeo, àudio i/o so).
Continguts bàsics
El material docent de l'assignatura constitueix la referència bàsica en el seguiment de la matèria i té com a objectiu actuar de base en el procés d'aprenentatge, el qual es porta a terme a través de la dinàmica de l'aula, la realització de les proves d'avaluació contínua (PAC), el treball amb les guies d'estudi (GES), la realització dels exercicis d'autoavaluació proposats als Mòduls, la consulta dels recursos complementaris que es poden trobar a l'aula i, per descomptat, mitjançant el treball individual de cada estudiant en l'aprofundiment dels diferents continguts.
Així doncs, els principals recursos d'aquesta assignatura són:
1. Materials docents:
- El Pla Docent, on es presenta l'assignatura i el seu funcionament.
- Les Guies d'Estudi (GES), que acompanyen cada unitat d'aprenentatge explicant l'itinerari d'estudi més òptim a seguir i oferint una presentació general de la mateixa.
- Mòduls 1, 2, 3 i 4 del material didàctic de l'assignatura, junt amb els enllaços a la pertinent normativa que s’especifiquen en cada repte.
2. Recursos de l'aula:
- Glossaris i bibliografia.
- Vídeos docents.
- Eines tributàries essencials.
- Fonts d'informació.
- Recursos sobre les fonts d'informació.
- Webs tributàries d'interès.
- Altres elements de suport.
A la UOC, l'avaluació generalment és virtual. S'estructura entorn de l'avaluació contínua, que inclou diferents activitats o reptes; l'avaluació final, que es porta a terme mitjançant proves o exàmens, i el treball final de la titulació.
Les activitats o proves d'avaluació poden ser escrites i/o audiovisuals, amb preguntes aleatòries, proves orals síncrones o asíncrones, etc., d'acord amb el que decideixi cada equip docent. Els treballs finals representen el tancament d'un procés formatiu que implica la realització d'un treball original i tutoritzat que té com a objectiu demostrar l'adquisició competencial feta al llarg del programa.
Per verificar la identitat de l'estudiant i l'autoria de les proves d'avaluació, la UOC es reserva la potestat d'aplicar diferents sistemes de reconeixement de la identitat i de detecció del plagi. Amb aquest objectiu, la UOC pot dur a terme enregistrament audiovisual o fer servir mètodes o tècniques de supervisió durant l'execució de qualsevol activitat acadèmica.
Així mateix, la UOC pot exigir a l'estudiant l'ús de dispositius electrònics (micròfons, càmeres o altres eines) o programari específic durant l'avaluació. És responsabilitat de l'estudiant assegurar que aquests dispositius funcionen correctament.
El procés d'avaluació es fonamenta en el treball personal de l'estudiant i pressuposa l'autenticitat de l'autoria i l'originalitat de les activitats acadèmiques. Al web sobre integritat acadèmica i plagi de la UOC hi ha més informació respecte d'aquesta qüestió.
La manca d'autenticitat en l'autoria o d'originalitat de les proves d'avaluació; la còpia o el plagi; la suplantació d'identitat; l'acceptació o l'obtenció de qualsevol activitat acadèmica a canvi d'una contraprestació o no; la col·laboració, l'encobriment o l'afavoriment de la còpia, o l'ús de material, programari o dispositius no autoritzats en el pla docent o l'enunciat de l'activitat acadèmica, inclosa la intel·ligència artificial i la traducció automàtica, entre altres, són conductes irregulars en l'avaluació que poden tenir conseqüències acadèmiques i disciplinàries greus.
Aquestes conductes irregulars poden comportar el suspens (D/0) en les activitats avaluables que es defineixin en el pla docent -incloses les proves finals- o en la qualificació final de l'assignatura, sigui perquè s'han utilitzat materials, programari o dispositius no autoritzats durant les proves (com l'ús d'intel·ligència artificial no permesa, xarxes socials o cercadors d'informació a internet), perquè s'han copiat fragments de text d'una font externa (internet, apunts, llibres, articles, treballs o proves d'altres estudiants, etc.) sense la citació corresponent, per la compravenda d'activitats acadèmiques, o perquè s'ha dut a terme qualsevol altra conducta irregular.
Així mateix, i d'acord amb la normativa acadèmica, les conductes irregulars en l'avaluació també poden donar lloc a la incoació d'un procediment disciplinari i a l'aplicació, si escau, de la sanció que correspongui, de conformitat amb el que estableix la normativa de convivència de la UOC.
En el marc del procés d'avaluació, la UOC es reserva la potestat de:
- Sol·licitar a l'estudiant que acrediti la seva identitat segons el que estableix la normativa acadèmica.
- Sol·licitar a l'estudiant que acrediti l'autoria del seu treball al llarg de tot el procés d'avaluació, tant en l'avaluació contínua com en l'avaluació final, per mitjà d'una entrevista oral síncrona, que pot ser objecte d'enregistrament audiovisual, o pels mitjans que estableixi la Universitat. Aquests mitjans tenen l'objectiu de verificar els coneixements i les competències que garanteixin la identitat de l'estudiant. Si no és possible garantir que l'estudiant és l'autor de la prova, aquesta pot ser qualificada amb una D, en el cas de l'avaluació contínua, o amb un suspens, en el cas de l'avaluació final.
Intel·ligència artificial en el marc de l'avaluació
La UOC reconeix el valor i el potencial de la intel·ligència artificial (IA) en l'àmbit educatiu, alhora que posa de manifest els riscos que comporta si no s'utilitza de manera ètica, crítica i responsable. En aquest sentit, en cada activitat d'avaluació s'informarà l'estudiantat sobre les eines i els recursos d'IA que es poden utilitzar i en quines condicions. Per la seva banda, l'estudiantat es compromet a seguir les indicacions de la UOC a l'hora de dur a terme les activitats d'avaluació i de citar les eines utilitzades i, concretament, a identificar els textos o les imatges generats per sistemes d'IA, els quals no podrà presentar com si fossin propis.
Amb relació a fer servir o no la IA per resoldre una activitat, l'enunciat de les activitats d'avaluació indica les limitacions en l'ús d'aquestes eines. Cal tenir en compte que fer-les servir de manera inadequada, com ara en activitats en què no estan permeses o no citar-les en les activitats en què sí que ho estan, es pot considerar una conducta irregular en l'avaluació. En cas de dubte, es recomana que, abans de lliurar l'activitat, es faci arribar una consulta al professorat col·laborador de l'aula.
|
L'assignatura només es pot aprovar amb el seguiment i la superació de l'avaluació contínua (AC). La qualificació final de l'assignatura és la nota obtinguda a l'AC. |