• Descripción

Descripción de la asignatura  

Esta asignatura, integrada en Módulo común "Sistema tributario" del Máster Universitario de Fiscalidad (MUF), es de carácter obligatorio y se dedica al estudio del Impuesto sobre Sociedades y la contabilidad.

En primer lugar, se abordarán aquellos conceptos de contabilidad necesarios para entender el Impuesto sobre Sociedades, pues no hay que olvidar las importantes relaciones existentes entre este impuesto y la contabilidad mercantil. Igualmente se estudiará el funcionamiento de la contabilidad financiera o contabilidad externa de empresa, lo que permitirá tener un mejor entendimiento de la empresa y de los impuestos que le afectan.  

La existencia de un impuesto que grave la renta de las personas jurídicas se fundamenta en el hecho de que, si no se grava la renta en el momento en que las sociedades la obtienen, en muchos casos nunca se llegará a someter a imposición, al evitar que esta renta llegue finalmente a manos de los socios.   Así, el Impuesto sobre Sociedades posee una gran eficacia recaudatoria y sirve como mecanismo de control de fuentes de renta, por lo que provoca muy poco rechazo social y constituye, además, un eficaz instrumento de política económica.

La determinación de la renta gravable en este impuesto se resuelve recurriendo al concepto de beneficio empresarial, así como empleando, a tal fin y con una relevancia cada vez mayor, la contabilidad empresarial.  

En relación con el Impuesto sobre Sociedades, se examina, por un lado, el régimen general de determinación del Impuesto, en especial en cuanto a la determinación de la base imponible y los ajustes extracontables que son necesarios para su liquidación. De esta forma, se presta atención a los elementos de identificación y de cuantificación de la deuda tributaria y a los aspectos relacionados con la gestión del Impuesto.
 
Por otra parte, hay que tener en cuenta que la normativa del Impuesto contempla, junto a su régimen general, un conjunto de regímenes especiales aplicables a ciertos tipos de entidades y de actividades que, por diversos motivos, se apartan en algunos aspectos del régimen general, los cuales cada vez adquieren una mayor importancia en la configuración del Impuesto.
 

• La asignatura en el conjunto del plan de estudios

La presente asignatura, de carácter obligatorio, está integrada en el módulo común "Sistema tributario" del Máster Universitario de Fiscalidad (MUF) y también forma parte del curso de especialización "Imposición directa" del Posgrado de Sistema Tributario. 

• Campos profesionales en el que se proyecta

Todos los campos relacionados con la fiscalidad.

• Conocimientos previos

No es necesario haber cursado ninguna asignatura con anterioridad.

• Información previa a la matrícula

No es necesario haber cursado ninguna asignatura con anterioridad.

• Objetivos y competencias

Objetivos de Aprendizaje  

Los principales objetivos académicos y disciplinarios de la asignatura "Impuesto sobre Sociedades y Contabilidad" son los siguientes:  

- Entender los principales conceptos contables relacionados con la imposición societaria y el proceso de obtención del resultado contable.

- Conocer el Marco Conceptual del Plan General de Contabilidad y las principales normas de registro y valoración.

- Dominar el mecanismo del régimen general de imposición societaria, en especial en cuanto a la determinación de la base imponible y los ajustes extracontables que son necesarios para liquidar el Impuesto sobre Sociedades.

- Aplicar los elementos de cuantificación de la deuda tributaria, mediante la aplicación de los tipos de gravamen y de las deducciones y bonificaciones a la cuota.

- Diferenciar los distintos deberes y obligaciones formales que recaen sobre las entidades gravadas por el Impuesto sobre Sociedades.

- Identificar tanto las características de los diferentes regímenes especiales de tributación en el Impuesto sobre Sociedades como sus ventajas fiscales y evitar los posibles inconvenientes que algunos de estos regímenes implican.   - Relacionar el régimen tributario especial con el régimen sustantivo de determinadas entidades.

Competencias  

Mediante el proceso de aprendizaje, se pretende que el estudiante desarrolle las siguientes competencias profesionales:

Específicas:

- Consulta y uso correcto de las fuentes tributarias (legales, jurisprudenciales y doctrinales).

- Capacidad de análisis, síntesis y de relación de las normas y figuras tributarias.

- Capacidad de interpretación y comparación de datos y fuentes de naturaleza tributaria en un entorno complejo, cambiante y global.

- Análisis crítico del ordenamiento tributario y de su aplicación.  

Generales:

- Capacidad para interpretar textos de naturaleza tributaria en inglés.  

- Capacidad para aplicar el conocimiento tributario a la práctica profesional, detectando y resolviendo situaciones problemáticas y complejas.

- Toma de decisiones en el ámbito de la asesoría empresarial y personal o de la aplicación tributaria en las Administraciones públicas, de acuerdo con la deontología y la ética profesional exigibles en esta materia.

Metodología de evaluación

La metodología de evaluación que se seguirá en esta asignatura puede consistir, dependiendo de los objetivos de aprendizaje y de las competencias que persigue, en la realización, entre otros, de ejercicios y/o preguntas teórico-prácticas, registro de vídeos y/o audios, realización de cuestionarios con un tiempo limitado y/o participación en debates, wikis, blogs o videoblogs.

En este sentido, el estudiante debe disponer de los dispositivos necesarios para el correcto seguimiento de estas metodologías de evaluación (particularmente de video, audio y/o sonido).

• Contenidos

• Consulta de los recursos de aprendizaje de la UOC para la asignatura

• Información adicional sobre los recursos de aprendizaje y herramientas de apoyo

El material docente de la asignatura constituye la referencia básica en el seguimiento de la materia, y tiene como objetivo actuar de base en el proceso de aprendizaje que se lleva a cabo a través de la dinámica del aula, la realización de las pruebas de evaluación continua (PEC), el trabajo con las guías de estudio (GES), la realización de los ejercicios de autoevaluación propuestos en los Módulos, la consulta de los recursos complementarios que se pueden encontrar en el aula y, por supuesto, mediante el trabajo individual de cada estudiante en la profundización de los diferentes contenidos.

Así pues, los principales recursos de esta asignatura son:

1. Materiales docentes:

- El Plan Docente, donde se presenta la asignatura y su funcionamiento.

- Las Guías de Estudio (GES), que acompañan a cada unidad de aprendizaje explicando el itinerario de estudio más óptimo a seguir y ofreciendo una presentación general de la misma.

- Módulos 1, 2 y 3 del material didáctico de la asignatura, junto con los enlaces a la pertinente normativa que se especifican en cada reto.

2. Recursos del aula:

- Glosarios y bibliografía.

- Vídeos docentes.

- Herramientas tributarias esenciales.

- Fuentes de información.

- Recursos sobre las fuentes de información.

- Webs tributarias de interés.

- Otros elementos de apoyo.

• Informaciones sobre la evaluación en la UOC

En la UOC, la evaluación generalmente es virtual. Se estructura en torno a la evaluación continua, que incluye diferentes actividades o retos; la evaluación final, que se lleva a cabo mediante pruebas o exámenes, y el trabajo final de la titulación.

Las actividades o pruebas de evaluación pueden ser escritas y/o audiovisuales, con preguntas aleatorias, pruebas orales síncronas o asíncronas, etc., de acuerdo con lo que decida cada equipo docente. Los trabajos finales representan el cierre de un proceso formativo que implica la realización de un trabajo original y tutorizado que tiene como objetivo demostrar la adquisición competencial hecha a lo largo del programa.

Para verificar la identidad del estudiante y la autoría de las pruebas de evaluación, la UOC se reserva la potestad de aplicar diferentes sistemas de reconocimiento de la identidad y de detección del plagio. Con este objetivo, la UOC puede llevar a cabo grabación audiovisual o usar métodos o técnicas de supervisión durante la ejecución de cualquier actividad académica.

Asimismo, la UOC puede exigir al estudiante el uso de dispositivos electrónicos (micrófonos, cámaras u otras herramientas) o software específico durante la evaluación. Es responsabilidad del estudiante asegurar que estos dispositivos funcionan correctamente.

El proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de las actividades académicas. La web sobre integridad académica y plagio de la UOC contiene información al respecto.

La falta de autenticidad en la autoría o de originalidad de las pruebas de evaluación; la copia o el plagio; la suplantación de identidad; la aceptación o la obtención de cualquier actividad académica a cambio o no de una contraprestación; la colaboración, el encubrimiento o el favorecimiento de la copia, o el uso de material, software o dispositivos no autorizados en el plan docente o el enunciado de la actividad académica, incluida la inteligencia artificial y la traducción automática, entre otras, son conductas irregulares en la evaluación que pueden tener consecuencias académicas y disciplinarias graves.

Estas conductas irregulares pueden conllevar el suspenso (D/0) en las actividades evaluables definidas en el plan docente -incluidas las pruebas finales- o en la calificación final de la asignatura, ya sea porque se han utilizado materiales, software o dispositivos no autorizados durante las pruebas (como el uso de inteligencia artificial no permitida, redes sociales o buscadores de información en internet), porque se han copiado fragmentos de texto de una fuente externa (internet, apuntes, libros, artículos, trabajos o pruebas de otros estudiantes, etc.) sin la citación correspondiente, por la compraventa de actividades académicas, o porque se ha llevado a cabo cualquier otra conducta irregular.

Asimismo, y de acuerdo con la normativa académica, las conductas irregulares en la evaluación también pueden dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y a la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda, de conformidad con lo establecido en la normativa de convivencia de la UOC.

En el marco del proceso de evaluación, la UOC se reserva la potestad de:

• Solicitar al estudiante que acredite su identidad según lo establecido en la normativa académica.
• Solicitar al estudiante que acredite la autoría de su trabajo a lo largo de todo el proceso de evaluación, tanto en la evaluación continua como en la evaluación final, a través de una entrevista oral síncrona, que puede ser objeto de grabación audiovisual, o por los medios establecidos por la UOC. Estos medios tienen el objetivo de verificar los conocimientos y las competencias que garanticen la identidad del estudiante. Si no es posible garantizar que el estudiante es el autor de la prueba, esta puede ser calificada con una D, en el caso de la evaluación continua, o con un suspenso, en el caso de la evaluación final.

Inteligencia artificial en el marco de la evaluación

La UOC reconoce el valor y el potencial de la inteligencia artificial (IA) en el ámbito educativo y, a su vez, pone de manifiesto los riesgos que supone si no se utiliza de forma ética, crítica y responsable. En este sentido, en cada actividad de evaluación se informará al estudiantado sobre las herramientas y los recursos de IA que se pueden utilizar y en qué condiciones. Por su parte, el estudiantado se compromete a seguir las indicaciones de la UOC a la hora de realizar las actividades de evaluación y de citar las herramientas utilizadas y, concretamente, a identificar los textos o imágenes generados por sistemas de IA, los cuales no podrá presentar como si fueran propios.

Respecto a usar o no la IA para resolver una actividad, el enunciado de las actividades de evaluación indica las limitaciones en el uso de estas herramientas. Debe tenerse en cuenta que usarlas de manera inadecuada, como por ejemplo en actividades en las que no están permitidas o no citarlas en las actividades en las que sí lo están, puede considerarse una conducta irregular en la evaluación. En caso de duda, se recomienda que, antes entregar la actividad, se haga llegar una consulta al profesorado colaborador del aula.

• Consulta del modelo de evaluación