Auditoría externa Código:  71.559    :  6
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Este es el plan docente de la asignatura para el primer semestre del curso 2024-2025. Podéis consultar si la asignatura se ofrece este semestre en el espacio del campus Más UOC / La universidad / Planes de estudios). Una vez empiece la docencia, tenéis que consultarlo en el aula. El plan docente puede estar sujeto a cambios.

La asignatura Auditoría externa se entiende en el actual contexto de las empresas modernas, donde la información económica y financiera fiable es un elemento imprescindible para los diversos agentes económicos que tienen que tomar decisiones racionales y adecuadas. En estas circunstancias podemos hablar de auditoría, el objetivo de la cual es informar sobre el grado de credibilidad de los estados financieros presentados por las empresas o entidades.

En esta asignatura se explican las técnicas de auditoría básicas aplicadas generalmente, poniendo mucho de énfasis en el recordatorio de los principios contables y de su aplicación, puesto que es necesario un buen conocimiento para poder aplicar correctamente las técnicas de auditoría.

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Se trata de una asignatura optativa de 6 créditos de los estudios de grado de Administración y Dirección de Empresa y  forma parte de la especialización en el área contable y financiera.

 

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La asignatura es de utilidad a quienes quieran introducirse en el área de la auditoría de cuentas, así como a todos los aspiran desarrollar una actividad relacionada con la contabilidad y  las finanzas.

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Los conocimientos previos que se tendrán que dominar para el adecuado seguimiento de la asignatura son los que han sido adquiridos con el estudio de las asignaturas de Contabilidad financiera, Análisis de los Estados Financieros y Consolidación de Estados Financieros.

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Asignaturas que deben haberse superado anteriormente:

-  Contabilidad financiera, 

- Análisis de los Estados Financieros



Es recomendable haber superado con éxito las asignaturas de:

- Consolidación de Estados Financieros.

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Las competencias que se trabajan en esta asignatura según los dos planes de estudios vigentes son:

 
PLAN 2022
CB2: Que los estudiantes sepan aplicar sus conocimientos a su trabajo o vocación de una forma profesional y posean las competencias que suelen demostrarse por medio de la elaboración y defensa de argumentos y la resolución de problemas dentro de su área de estudio
CB3: Que los estudiantes tengan la capacidad de reunir e interpretar datos relevantes (normalmente dentro de su área de estudio) para emitir juicios que incluyan una reflexión sobre temas relevantes de índole social, científica o ética
CG2: Trabajar en equipo de manera colaborativa y/o cooperativa en entornos virtuales y atendida la diversidad de sus miembros.
CT3: Actuar de manera honesta, ética, sostenible, socialmente responsable y respetuosa con los derechos humanos y la diversidad, tanto en la práctica académica como en la profesional
CE3:  Identificar el entorno legal y aplicar el marco normativo que afecta la gestión y la actividad empresarial

PLAN 2009
CT1: Adoptar actitudes y comportamientos de acuerdo con una práctica profesional ética y responsable
CT4: Interpretar y evaluar la información de manera crítica y sintética
CE2: Capacidad para generar conocimiento económico relevando a partir de datos, aplicando los instrumentos técnicos pertinentes
CE7: Capacidad para la orientación a resultados, a través de la satisfacción de las necesidades de los clientes internos y externos

Estas competencias se materializan en los siguientes objetivos de aprendizaje:

-Aplicar adecuadamente el marco legal de referencia para la auditoría de cuentas en España.

-Emplear con agilidad las normas que rigen la regulación de la profesión de auditor, y las normas relativas a la independencia y a la responsabilidad de la auditoría.

- Disponer de una visión global de la evolución de la normas técnicas de auditoría en España.

- Reconocer las Normas Internacionales de auditoría adaptadas en España (ANIDA-SE) y las ANIDA-SE revisadas.

- Examinar las consecuencias del informe de auditoría financiera o de cuentas anuales en los usuarios de la información financiera y en el proceso de toma de decisiones. 

-Reconocer las posibles consecuencias de un comportamiento no ético por parte de la auditoría, y su efecto sobre la credibilidad de la información financiera.

-Reconocer el régimen de infracciones y sanciones que penalizan los comportamientos no éticos o de falta de independencia por parte de la auditoría

-Identificar la importancia de la asignación de responsabilidades y funciones entre los miembros del equipo auditor.

-Analizar el trabajo transversal del trabajo de lo audito con la colaboración de especialistas externos: especialistas fiscales, especialistas en instrumentos financieros, en normativas diferentes al PGC, etc

 

 

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1: Generalidades y marco normativo de la auditoría 

  1.1. La función de la auditoría en la sociedad

1.2 El actual marco jurídico y profesional en la auditoría

En esta parte introductoria de la asignatura se exponen las condiciones generales sobre los posibles tipos de auditoría y su utilidad profesional. Se examina el contenido de las principales normas que en materia de auditoría se han promulgado en España, con especial énfasis en las normas técnicas de auditoría que regulan las cualidades profesionales del auditor, de la ejecución del trabajo y de la formulación de los informes de auditoria 

2: Proceso y desarrollo de una auditoría de cuentas anuales 

El objetivo de esta parte es situar por orden cronológico cada una de las fases por las que pasa el proceso de auditoría de cuentas anuales, y conocer los diferentes documentos y pruebas que se pueden obtener como base de apoyo para el informe de auditoría.

3. La respuesta al riesgo: las pruebas de auditoría

El objetivo de esta parte es estudiar cómo organiza el auditor su trabajo para obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada respecto a los riesgos de incorrección material, mediante el diseño de pruebas de auditoría adecuadas, con el objetivo de reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo.

4. Pruebas de auditoría detalladas por áreas contables

El objetivo de esta parte es la revisión de la aplicación práctica de las pruebas de auditoría que realiza el auditor para validar determinadas áreas del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias.

5: El informe de auditoría

En esta última parte se profundiza en los diferentes tipos de opinión de auditoría y en las posibles excepciones que puede incluir el informe de auditoría de cuentas anuales.

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VIDEO PEC 1: Objetivo y contexto de la auditoría externa de cuentas anuales Audiovisual
VIDEO PEC 2: Planificación de la auditoría y valoración de los riesgos Audiovisual
VIDEO PEC 3 & 4: Pruebas de auditoría Audiovisual
VIDEO PEC 5: El informe de auditoría Audiovisual
Guía de estudio de la asignatura Auditoría externa PDF

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Recursos de los que se disponen en esta asignatura:


1) Guías de Estudios.

2) Manual Práctico Francis Lefebvre. Auditoría de Cuentas (Manual de auditoría a partir de ahora)

Será el manual teórico de referencia de la asignatura. Se accede a ello desde el apartado de Recursos del aula. 

3) Vídeos de presentación para cada PEC. 

Breve presentación de los contenidos que se estudiarán en la PEC por parte de un auditor en activo. Los vídeos se encuentran en el aula. 

4) Ejercicios y casos prácticos resueltos. 

Se accede a ello desde el apartado Recursos del aula.

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El contenido del Manual de auditoría, está estructurado en cuatro partes: 

- PARTE I: Marco normativo de la auditoría

- PARTE II: NIA-ES Conceptos principales

- PARTE III: Desarrollo de una auditoría de cuentas

- PARTE IV: Otros trabajos e informes

 

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En la UOC, la evaluación generalmente es virtual. Se estructura en torno a la evaluación continua, que incluye diferentes actividades o retos; la evaluación final, que se lleva a cabo mediante pruebas o exámenes, y el trabajo final de la titulación.

Las actividades o pruebas de evaluación pueden ser escritas y/o audiovisuales, con preguntas aleatorias, pruebas orales síncronas o asíncronas, etc., de acuerdo con lo que decida cada equipo docente. Los trabajos finales representan el cierre de un proceso formativo que implica la realización de un trabajo original y tutorizado que tiene como objetivo demostrar la adquisición competencial hecha a lo largo del programa.

Para verificar la identidad del estudiante y la autoría de las pruebas de evaluación, la UOC se reserva la potestad de aplicar diferentes sistemas de reconocimiento de la identidad y de detección del plagio. Con este objetivo, la UOC puede llevar a cabo grabación audiovisual o usar métodos o técnicas de supervisión durante la ejecución de cualquier actividad académica.

Asimismo, la UOC puede exigir al estudiante el uso de dispositivos electrónicos (micrófonos, cámaras u otras herramientas) o software específico durante la evaluación. Es responsabilidad del estudiante asegurar que estos dispositivos funcionan correctamente.

El proceso de evaluación se fundamenta en el trabajo personal del estudiante y presupone la autenticidad de la autoría y la originalidad de las actividades académicas. La web sobre integridad académica y plagio de la UOC contiene información al respecto.

La falta de autenticidad en la autoría o de originalidad de las pruebas de evaluación; la copia o el plagio; la suplantación de identidad; la aceptación o la obtención de cualquier actividad académica a cambio o no de una contraprestación; la colaboración, el encubrimiento o el favorecimiento de la copia, o el uso de material, software o dispositivos no autorizados en el plan docente o el enunciado de la actividad académica, incluida la inteligencia artificial y la traducción automática, entre otras, son conductas irregulares en la evaluación que pueden tener consecuencias académicas y disciplinarias graves.

Estas conductas irregulares pueden conllevar el suspenso (D/0) en las actividades evaluables definidas en el plan docente -incluidas las pruebas finales- o en la calificación final de la asignatura, ya sea porque se han utilizado materiales, software o dispositivos no autorizados durante las pruebas (como el uso de inteligencia artificial no permitida, redes sociales o buscadores de información en internet), porque se han copiado fragmentos de texto de una fuente externa (internet, apuntes, libros, artículos, trabajos o pruebas de otros estudiantes, etc.) sin la citación correspondiente, por la compraventa de actividades académicas, o porque se ha llevado a cabo cualquier otra conducta irregular.

Asimismo, y de acuerdo con la normativa académica, las conductas irregulares en la evaluación también pueden dar lugar a la incoación de un procedimiento disciplinario y a la aplicación, si procede, de la sanción que corresponda, de conformidad con lo establecido en la normativa de convivencia de la UOC.

En el marco del proceso de evaluación, la UOC se reserva la potestad de:

  • Solicitar al estudiante que acredite su identidad según lo establecido en la normativa académica.
  • Solicitar al estudiante que acredite la autoría de su trabajo a lo largo de todo el proceso de evaluación, tanto en la evaluación continua como en la evaluación final, a través de una entrevista oral síncrona, que puede ser objeto de grabación audiovisual, o por los medios establecidos por la UOC. Estos medios tienen el objetivo de verificar los conocimientos y las competencias que garanticen la identidad del estudiante. Si no es posible garantizar que el estudiante es el autor de la prueba, esta puede ser calificada con una D, en el caso de la evaluación continua, o con un suspenso, en el caso de la evaluación final.

Inteligencia artificial en el marco de la evaluación

La UOC reconoce el valor y el potencial de la inteligencia artificial (IA) en el ámbito educativo y, a su vez, pone de manifiesto los riesgos que supone si no se utiliza de forma ética, crítica y responsable. En este sentido, en cada actividad de evaluación se informará al estudiantado sobre las herramientas y los recursos de IA que se pueden utilizar y en qué condiciones. Por su parte, el estudiantado se compromete a seguir las indicaciones de la UOC a la hora de realizar las actividades de evaluación y de citar las herramientas utilizadas y, concretamente, a identificar los textos o imágenes generados por sistemas de IA, los cuales no podrá presentar como si fueran propios.

Respecto a usar o no la IA para resolver una actividad, el enunciado de las actividades de evaluación indica las limitaciones en el uso de estas herramientas. Debe tenerse en cuenta que usarlas de manera inadecuada, como por ejemplo en actividades en las que no están permitidas o no citarlas en las actividades en las que sí lo están, puede considerarse una conducta irregular en la evaluación. En caso de duda, se recomienda que, antes entregar la actividad, se haga llegar una consulta al profesorado colaborador del aula.

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La asignatura solo puede aprobarse con el seguimiento y la superación de la evaluación continua (EC). La calificación final de la asignatura es la nota obtenida en la EC.

 

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